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Oferta válida hasta el 17 de Mayo de 2024, fecha prevista de publicación

Colección: Mementos Prácticos

El Memento IVA realiza en un solo volumen el análisis más exhaustivo y clarificador sobre toda la normativa referente a este complejo y laberíntico impuesto, ofreciéndote una referencia de consulta rápida y rigurosa para resolver todas las cuestiones que pueden surgir en su aplicación práctica.

En él se profundiza de forma sistemática en cada aspecto del impuesto, para que puedas obtener en pocos segundos una visión clara y precisa del hecho imponible, de las obligaciones formales que origina, de los diferentes tipos impositivos, exenciones, deducciones, devoluciones, regímenes especiales.

Ejemplos y comentarios de expertos clarifican cada supuesto específico, acompañándote a lo largo de todo el impuesto.

Una obra rigurosamente actualizada con todas las novedades normativas ocurridas desde la publicación de la edición anterior y que afecta a los diversos aspectos del impuesto.

Encontrarás el examen de la doctrina constituida por las principales sentencias dictadas por el TJUE en los últimos años, toda vez que se hace necesaria la observancia y correcta interpretación de la legislación europea, Reglamentos y Directivas, en nivel de paridad con las leyes españolas.

Benefíciate de la sistemática Memento: garantía de rigor técnico y rapidez de acceso a la información.


PRINCIPALES NOVEDADES DE ESTA NUEVA EDICIÓN:

PARTE 1ª. OPERACIONES INTERIORES

" Hecho imponible:

- Nueva jurisprudencia del TJUE sobre el régimen de tributación de los miembros de Consejos de Administración.

" Tipos impositivos:

- Aplicación temporal tipo reducido del 10%:

" Suministros de electricidad, hasta 31-12-2024.
" Gas natural, hasta 31-3-2024.
" Briquetas, pellets y madera para leña, hasta 30-6-2024.

- Aplicación temporal tipo reducido del 5%:

" Aceites de oliva y de semillas y pastas alimenticias, hasta 30-6-2024.

- Aplicación temporal tipo cero:

" Determinados alimentos que antes tributaban al 4 por ciento, hasta 30-6-2024.

" Deducciones y devoluciones:

- Criterio del TS en relación con la deducción del IVA en actividades de investigación en Universidades.

- Criterio del TEAC en relación con la deducción de gastos corrientes en inmuebles de uso mixto -empresarial y privado-.

- Nuevos requisitos a incluir en la solicitud de devolución a empresarios o profesionales no establecidos en la Comunidad.

- Criterio del TS en relación con la deducción de los vehículos de empresa.

- Novedades en el procedimiento de devolución a empresarios o profesionales no establecidos en la Comunidad.

" Regímenes especiales:

- Nuevos límites para la aplicación en el año 2024 del régimen simplificado y el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca.

- Prórroga tipos temporales del recargo de equivalencia para operaciones que tributan tipo iimpositivo del 0% y del 5%, hasta 30-6-2024.

PARTE 2ª. OPERACIONES INTRACOMUNITARIAS

- Desarrollo reglamentario de los beneficios fiscales para las fuerzas armadas en el ámbito de la política común de seguridad y defensa.

PARTE 3ª. IMPORTACIONES Y EXPORTACIONES

- Actualización del RIVA a la normativa aduanera comunitaria.

PARTE 4ª. GESTIÓN

" Liquidación:

- Autoliquidaciones rectificativas: nueva regulación.

- Nuevos modelos 379 y 381.

- Modificaciones en los modelos 030, 036, 037 y 390.

- Desaparición del modelo 777.

" Otras obligaciones formales:

- Nuevos requisitos facturas generadas por los sistemas informáticos que soporten los procesos de facturación establecidos en el reglamento por el que establece los requisitos que deben adoptar los sistemas y programas informáticos o electrónicos que soporten los procesos de facturación de empresarios y profesionales, y la estandarización de formatos de los registros de facturación.

- Declaración recapitulativa: nueva definición del concepto adquisiciones intracomunitarias de servicios.
- Detalle del contenido que deben contener los registros de los proveedores de pago.

PARTE 7ª. OTRAS ESPECIALIDADES

- Jurisprudencia del TJUE sobre que debemos considerar vivienda a efectos del tipo reducido.

PARTE 8ª. VIAS DE RECURSO Y DE PETICIÓN ANTE INSTITUCIONES EUROPEAS

- Jurisprudencia del TJUE en materia de IVA del año 2023 (31 sentencias y 5 autos).


Índice   

Naturaleza y normativa reguladora

PARTE 1ª. OPERACIONES INTERIORES
Hecho imponible
Operaciones sujetas
Concepto de empresario o profesional
Entregas de bienes
Prestaciones de servicios
Autoconsumo
Operaciones no sujetas
Delimitación IVA-ITP y AJD
Lugar de realización
Territorialidad
Entrega de bienes
Prestación de servicios
Exenciones
Consideraciones generales
Exenciones sociales y culturales
Exenciones financieras y de seguro
Exenciones inmobiliarias
Exenciones técnicas
Otras exenciones
Devengo
Reglas generales
Reglas especiales
Sujeto pasivo. Repercusión y rectificación del impuesto
Base imponible
Regla general
Reglas especiales
Modificación de la base
Métodos de determinación de la base imponible
Tipos impositivos
Tipo general
Tipo reducido
Tipo superreducido
Tipo cero
Tipos temporales
Ejecuciones de obras especiales
Deducciones y devoluciones
Ámbito de aplicación
Cuantía del derecho a la deducción
Ejercicio del derecho a la deducción
Modalidades de recuperación del impuesto
Corrección a las deducciones iniciales
Inicio de actividad
Regímenes especiales
Régimen simplificado
Régimen de la agricultura, ganadería y pesca
Régimen de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección
Régimen de las agencias de viajes
Régimen de las operaciones del oro de inversión
Régimen del recargo de equivalencia
Regímenes aplicables a las ventas a distancia y a determinadas entregas interiores de bienes y prestaciones de servicios
Régimen del grupo de entidades
Régimen del criterio de caja

PARTE 2ª. OPERACIONES INTRACOMUNITARIAS
Entregas y adquisiciones
Entregas intracomunitarias
Adquisiciones intracomunitarias de bienes y operaciones asimiladas
Regímenes particulares
Régimen particular de determinadas personas
Medios de transporte nuevos
Ventas a distancia

PARTE 3ª. IMPORTACIONES Y EXPORTACIONES
Importaciones de bienes
Hecho imponible
Concepto de importación de bienes
Bienes en deposito temporal, otras situaciones y regímenes suspensivos
Operaciones asimiladas
Exenciones
Devengo
Base imponible
Sujeto pasivo
Liquidación
Régimen especial aplicable a las ventas a distancia de bienes importados
Exportaciones y operaciones asimiladas
Exportación de bienes
Operaciones asimiladas
Exenciones relativas a situaciones de depósito temporal y otras situaciones
Exenciones relativas a Regímenes aduaneros y fiscales

PARTE 4ª. GESTIÓN
Liquidación
Liquidaciones periódicas
Liquidaciones no periódicas
Liquidación en las importaciones y operaciones asimiladas
Solicitud de devoluciones no periódicas
Otras obligaciones formales
Obligaciones censales
Otras obligaciones de información
Número de identificación fiscal
Obligaciones de facturación
Obligaciones de registro
Representante fiscal
Infracciones y sanciones

PARTE 5ª. IVA EN EL MARCO DE LA UE
Principios fundamentales en el ámbito UE
Informes y Comunicaciones elaborados por la Comisión Europea
Intercambio de información y asistencia mutua en materia de IVA
Comités relativos al IVA y órganos de la Comisión competentes en materia de fiscalidad

PARTE 6ª. CONTABILIDAD DEL IVA
Principios y normas de valoración
Procedimiento y relaciones contables más usuales
Operaciones especiales de contabilización
Ubicación en las cuentas anuales

PARTE 7ª. OTRAS ESPECIALIDADES
Operaciones inmobiliarias
Hecho imponible. Concepto de empresario o profesional y de edificación
Operaciones no sujetas
Operaciones interiores
Exenciones
Lugar de realización, devengo y base imponible
Tipos impositivos
Deducciones
Clasificación del suelo
Cooperativas de viviendas y comunidades de propietarios
Transportes
Consideraciones generales
Clases de transportes
Deducciones y devoluciones
Liquidación del impuesto
Comercio electrónico
Hecho imponible
Exenciones
Lugar de realización
Base imponible
Tipo impositivo
Sujeto pasivo
Devengo
Regímenes especiales de ventanilla única
Operaciones de financiación
Factoring
Sociedades holding, dividendos, intereses y otras operaciones

PARTE 8ª. VIAS DE RECURSO Y DE PETICIÓN ANTE INSTITUCIONES EUROPEAS
Vías de recurso y de petición antes las instituciones europeas
Denuncias presentadas ante la Comisión Europea
Derecho de petición ante el Parlamento Europeo
Jurisprudencia del TJUE en materia de IVA

ANEXOS


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