Colección: Practicum

El aumento exponencial del riesgo de incurrir en supuestos de responsabilidad tributaria para los órganos de gobierno de las organizaciones, el goteo incesante de modificaciones legislativas y reglamentarias en el ámbito fiscal, las vacilantes interpretaciones jurídicas de las normas por los órganos administrativos y judiciales, y el incremento del número de procedimientos de comprobación e inspección fiscal tramitados por parte de la administración tributaria, unido al riesgo de la comisión de delitos contra la Hacienda Pública obligan a las empresas a implementar un sistema de gestión eficaz del riesgo tributario, a través del denominado compliance tributario

La publicación de la UNE 19602 por la Asociación Española de Normalización (UNE) pretende resolver y clarificar un escenario de urgente necesidad de adaptación y armonización de todas las organizaciones y la imparable corriente de autogobierno y transparencia, con un evidente impacto en la forma en la que las organizaciones previenen cualquier tipo de contingencia fiscal y su gestión de potenciales riesgos

Analiza los requisitos para implantar un sistema de compliance tributario que permita la prevención y detección de riesgos fiscales a fin de evitar liquidaciones complementarias, sanciones o ilícitos penales, por ejemplo; así como la creación de mecanismos de prevención, detección, gestión y mitigación del riesgo, en caso de que se produzcan.

Permite disponer de un sistema de gestión de compliance tributario completo y eficaz, que podrá presentar ante el juez de instrucción que dirija la investigación penal y/o la Administración Tributaria para tratar de atenuar o incluso eximir su responsabilidad, acreditando una voluntad firme de cumplimiento normativo junto con una cultura ética de compliance implementada de forma eficaz en el seno de cada organización.

Margarita Santana Lorenzo es abogada especializada en litigación penal.

El compliance tributario reportará a las organizaciones importantes ventajas externas al control fiscal, puesto que su establecimiento mediante un conjunto de principios y valores éticos y de transparencia tributaria constituye un importante factor reputacional, relevante no solo ante Hacienda, sino ante los clientes, accionistas, proveedores, empleados, etc., formando parte de la cultura empresarial tendente a conseguir que la relación jurídicatributaria esté basada en la transparencia, la confianza mutua y las actuaciones preventivas de asistencia y colaboración, lo cual se consigue a través de buenas prácticas tributarias. Es imprescindible de que las organizaciones, no sólo las grandes, dispongan de sistemas de gestión y control aplicados al ámbito de la prevención, detección, gestión y mitigación del riesgo tributario. La publicación de la norma UNE 19602 viene a establecer un marco de referencia completo que permite, en primera instancia, disponer de un sistema de gestión de compliance tributario alineado con las exigencias del conjunto de la normativa española, con la experiencia de los estándares internacionales. La norma UNE facilita el diseño y la evaluación de los sistemas de gestión de compliance tributario, a través de la estructura de alto nivel desarrollado por ISO para sus normas de sistemas de gestión e incorpora buenas prácticas de compliance ya establecidas en la Norma UNEISO 19600:2015, Sistemas de gestión de compliance; la Norma UNE 19601:2017, Sistemas de gestión de compliance penal; la Norma UNEISO 3700:2017, Sistemas de gestión antisoborno, y la Norma UNEISO 3100:2018, Gestión del Riesgo.