Casos prácticos del PGC y PGC - PYMES y sus implicaciones fiscales (6ª Edición) 2022

CAPÍTULO 1. EL MARCO CONCEPTUAL EN EL PLAN GENERAL DE CONTABILIDAD. ESPECIAL REFERENCIA AL ANÁLISIS DE LOS CRITERIOS DE VALORACIÓN. ESTUDIO Y COMPARACIÓN DEL PGC CON EL PGC PARA PYMES

1. INTRODUCCIÓN
2. CARACTERÍSTICAS Y ANTECEDENTES DE LA REFORMA CONTABLE. LAS NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD
3. MARCO NORMATIVO CONTABLE DUAL: ICAC Y BANCO DE ESPAÑA
4. ESTRUCTURA DEL PGC
5. EL MARCO CONCEPTUAL DE LA CONTABILIDAD VS PRINCIPIOS CONTABLES. ANÁLISIS Y ESTUDIO DEL MISMO
6. ANÁLISIS Y COMPARACIÓN DEL PGC CON EL PGC-PYMES
7. ENUMERACIÓN DE LAS PRINCIPALES NORMAS CONTABLES
8. CONCLUSIONES
CAPÍTULO 2. EL INMOVILIZADO MATERIAL: FORMAS DE ADQUISICIÓN DEL MISMO. ADQUISICIÓN MEDIANTE PERMUTA. APORTACIONES NO DINERARIAS AL CAPITAL DE SOCIEDADES. NORMAS PARTICULARES DE REGISTRO DEL INMOVILIZADO MATERIAL

1. INTRODUCCIÓN
2. EL INMOVILIZADO MATERIAL
3. NORMAS PARTICULARES SOBRE EL INMOVILIZADO MATERIAL
4. REPARACIÓN, CONSERVACIÓN Y RENOVACIONES. VIDA ÚTIL Y VIDA ECONÓMICA DE UN ACTIVO
CAPÍTULO 3. EL INMOVILIZADO MATERIAL: AMORTIZACIONES Y PÉRDIDAS POR DETERIORO DE VALOR. LAS INVERSIONES INMOBILIARIAS. ACTIVOS NO CORRIENTES Y GRUPOS ENAJENABLES DE ELEMENTOS MANTENIDOS PARA LA VENTA

1. INTRODUCCIÓN
2. PAGOS CONTINGENTES
3. AMORTIZACIONES
4. PÉRDIDAS POR DETERIORO DEL VALOR
5. EL DETERIORO DE VALOR EN LAS UNIDADES GENERADORAS DE EFECTIVO (UGE). EL DETERIORO DEL FONDO DE COMERCIO
6. VALORACIÓN POSTERIOR DEL INMOVILIZADO MATERIAL
7. BAJA DE LOS ELEMENTOS DEL INMOVILIZADO MATERIAL
8. INVERSIONES INMOBILIARIAS
9. ACTIVOS NO CORRIENTES Y GRUPOS ENAJENABLES DE ELEMENTOS MANTENIDOS PARA LA VENTA
CAPÍTULO 4. EL INMOVILIZADO INTANGIBLE

1. INTRODUCCIÓN
2. RELACIÓN DE CASOS PRÁCTICOS
CAPÍTULO 5. ANÁLISIS DE LOS ARRENDAMIENTOS: CASOS PRÁCTICOS PARA EL REGISTRO Y VALORACIÓN CONTABLE DE CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO. ARRENDAMIENTOS OPERATIVOS Y CONTRATOS DE LEASE-BACK. IMPLICACIONES TRIBUTARIAS EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES DE LOS MISMOS

1. OPERACIONES DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
2. OPERACIONES DE ARRENDAMIENTO OPERATIVO
3. OPERACIONES DE VENTA CON ARRENDAMIENTO FINANCIERO POSTERIOR. LEASE BACK
CAPÍTULO 6. LOS INSTRUMENTOS FINANCIEROS EN EL PGC (1.ª PARTE): LOS ACTIVOS FINANCIEROS, ALTA, RECLASIFICACIONES Y BAJA DE LOS MISMOS

1. INTRODUCCIÓN
2. ACTIVOS FINANCIEROS
3. CUADROS DE CLASIFICACIÓN DE LOS ACTIVOS FINANCIEROS EN EL PGC Y PGC-PYMES
APÉNDICE 4. ANÁLISIS DE LA RESOLUCIÓN DE 18 DE SEPTIEMBRE DE 2013, DEL ICAC POR LA QUE SE DICTAN NORMAS DE REGISTRO Y VALORACIÓN E INFORMACIÓN A INCLUIR EN LA MEMORIA DE LAS CUENTAS ANUALES SOBRE EL DETERIORO DEL VALOR DE LOS ACTIVOS

1. DETERIORO DEL VALOR DEL INMOVILIZADO MATERIAL, INVERSIONES INMOBILIARIAS E INMOVILIZADO INTANGIBLE
2. DETERIORO DEL VALOR DE ACTIVOS FINANCIEROS
3. DETERIORO DEL VALOR DE LAS EXISTENCIAS
CAPÍTULO 7. LOS INSTRUMENTOS FINANCIEROS EN EL PGC (2.ª PARTE): PASIVOS FINANCIEROS, INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO, INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS, INSTRUMENTOS FINANCIEROS HÍBRIDOS, INSTRUMENTOS FINANCIEROS COMPUESTOS, COBERTURAS CONTABLES

1. INTRODUCCIÓN
2. PASIVOS FINANCIEROS
3. INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO
4. INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS
5. INSTRUMENTOS FINANCIEROS HÍBRIDOS: DERIVADOS IMPLÍCITOS
6. INSTRUMENTOS FINANCIEROS COMPUESTOS
7. OPERACIONES DE COBERTURA: COBERTURAS CONTABLES
8. INSTRUMENTOS FINANCIEROS ESPECÍFICOS: FORMAS ESPECIALES DE FINANCIACIÓN
9. CONCLUSIONES
10. CUADROS DE LOS PASIVOS FINANCIEROS EN EL PGC Y PGC-PYMES
CAPÍTULO 8. EL TRATAMIENTO CONTABLE DEL IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS EN EL PGC Y EN EL PGC-PYMES

1. INTRODUCCIÓN
2. CONCEPTO DEL IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS
3. INFORMACIÓN PROPORCIONADA EN LAS CUENTAS ANUALES
4. PROCEDIMIENTO DE CÁLCULO
5. DIFERENCIAS TEMPORARIAS ORIGINADAS EXCLUSIVAMENTE POR DIFERENCIAS TEMPORALES
6. VALORACIÓN DE LOS ACTIVOS Y PASIVOS POR IMPUESTO DIFERIDO. MODIFICACIÓN DEL TIPO DE GRAVAMEN
7. DIFERENCIAS TEMPORARIAS DERIVADAS DE INGRESOS Y GASTOS REGISTRADOS DIRECTAMENTE EN EL PATRIMONIO NETO
8. OTRAS DIFERENCIAS TEMPORARIAS: COMBINACIONES DE NEGOCIOS Y RECONOCIMIENTO INICIAL DE UN ELEMENTO QUE NO PROCEDA DE UNA COMBINACIÓN DE NEGOCIOS
9. EFECTOS FISCALES DE LOS GASTOS DERIVADOS DE LAS TRANSACCIONES CON LOS INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO PROPIOS: CONSTITUCIÓN DE UNA SOCIEDAD O AMPLIACIÓN DE CAPITAL
10. INGRESOS FISCALES POR DEDUCCIONES Y BONIFICACIONES A DISTRIBUIR EN VARIOS EJERCICIOS
11. CONTABILIZACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS EN EMPRESAS DE REDUCIDA DIMENSIÓN: CASOS PRÁCTICOS
12. CONTABILIZACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS EN LAS MICROEMPRESAS
13. CONTABILIZACIÓN DEL IMPUESTO EN EMPRESARIOS INDIVIDUALES
14. CASOS PRÁCTICOS GLOBALES
15. ANÁLISIS Y ESTUDIO DE LA RESERVA DE CAPITALIZACIÓN
16. INFORMACIÓN EN LA MEMORIA
17. CONCLUSIONES
ANEXO 1. CUADRO DE TIPOS DE GRAVAMEN EN LA LIS

ANEXO 2. ANÁLISIS DE LOS INCENTIVOS FISCALES APLICABLES A EMPRESAS DE REDUCIDA DIMENSIÓN (ART. 101 A 105 DE LA LIS)

1. ÁMBITO DE APLICACIÓN (ART. 101 DEL TRLIS)
2. INCENTIVOS FISCALES DE ESTE RÉGIMEN
ANEXO 3. RESOLUCIÓN DE 9 DE FEBRERO DE 2016, DEL INSTITUTO DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA DE CUENTAS, POR LA QUE SE DESARROLLAN LAS NORMAS DE REGISTRO, VALORACIÓN Y ELABORACIÓN DE LAS CUENTAS ANUALES PARA LA CONTABILIZACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS (BOE DE 16/02/2016)

1. DEFINICIONES
2. ACTIVOS Y PASIVOS POR IMPUESTO CORRIENTE
3. ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS
4. PERIODIFICACIÓN DE LAS DIFERENCIAS PERMANENTES Y OTRAS VENTAJAS FISCALES
5. REGÍMENES ESPECIALES DE TRIBUTACIÓN
6. IMPUESTOS EXTRANJEROS DE NATURALEZA SIMILAR AL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
7. CUENTAS ANUALES CONSOLIDADAS
8. PROVISIONES Y CONTINGENCIAS DERIVADAS DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
9. CRITERIOS SIMPLIFICADOS
10. NORMAS DE ELABORACIÓN DE CUENTAS ANUALES
CAPÍTULO 9. CASOS PRÁCTICOS PARA EL RECONOCIMIENTO DE INGRESOS POR VENTAS Y PRESTACIONES DE SERVICIOS. TRATAMIENTO DE LAS EXISTENCIAS

1. RECONOCIMIENTO DE LOS INGRESOS POR VENTAS Y PRESTACIONES DE SERVICIOS
2. VALORACIÓN INICIAL Y VALORACIÓN POSTERIOR DE LAS EXISTENCIAS
3. EL COSTE DE LAS EXISTENCIAS EN LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS
4. IMPUESTO SOBRE VALOR AÑADIDO
5. DETERMINACIÓN DEL IMPORTE NETO DE LA CIFRA DE NEGOCIOS (INCN)
CAPÍTULO 10. SUBVENCIONES, PROVISIONES Y CONTINGENCIAS. CAMBIOS EN ESTIMACIONES, CRITERIOS CONTABLES Y ERRORES. TRANSACCIONES CON PAGOS BASADOS EN INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO

1. ANÁLISIS DE LAS SUBVENCIONES DE CAPITAL A TRAVÉS DE CASOS PRÁCTICOS TANTO EN EMPRESAS QUE APLICAN EL PGC COMO EN EMPRESAS PYMES
2. CASOS PRÁCTICOS PARA LA APLICACIÓN DE LAS PROVISIONES EN EL PGC
3. ANÁLISIS DE LOS CAMBIOS DE CRITERIO CONTABLE, DE LOS CAMBIOS EN LAS ESTIMACIONES CONTABLES Y DE LOS ERRORES DESCUBIERTOS PROCEDENTES DE EJERCICIOS ANTERIORES. REGISTRO DE LOS MISMOS EN EL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
4. CASOS PRÁCTICOS PARA LA APLICACIÓN DE LOS PAGOS REALIZADOS MEDIANTE LA ENTREGA DE INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO DE LA EMPRESA
5. CASO GLOBAL DE SUBVENCIONES
CAPÍTULO 11. LAS OPERACIONES ENTRE EMPRESAS DEL GRUPO. LOS NEGOCIOS CONJUNTOS. OPERACIONES EN MONEDA EXTRANJERA

1. NEGOCIOS CONJUNTOS
2. CATEGORÍAS DE NEGOCIOS CONJUNTOS
3. OPERACIONES ENTRE EMPRESAS DEL GRUPO
4. OPERACIONES EN MONEDA EXTRANJERA
CAPÍTULO 12. LAS CUENTAS ANUALES: NORMAS PARA LA ELABORACIÓN DE LAS MISMAS Y MODELOS. CASOS PRÁCTICOS PARA LA ELABORACIÓN DEL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO Y PARA LA FORMULACIÓN DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

1. INTRODUCCIÓN Y ASPECTOS GENERALES
2. EL BALANCE
3. LA CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
4. EL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
5. ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
6. LA MEMORIA
7. OTROS ASPECTOS A CONSIDERAR PARA LA FORMULACIÓN DE LAS CUENTAS ANUALES
8. FORMULACIÓN DE CUENTAS ANUALES PARA ENTIDADES CON NORMAS CONTABLES ESPECÍFICAS
9. CASO PRÁCTICO DE ELABORACIÓN Y PRESENTACIÓN DE LA MEMORIA EN EL MODELO NORMAL DEL PGC Y EN EL MODELO PYMES DEL PGC
ANEXO 1. RESOLUCIÓN DEL ICAC DE 18 DE OCTUBRE DE 2013

1. INTRODUCCIÓN Y SITUACIONES RESPECTO DE LAS CUALES PUEDE RESULTAR DE APLICACIÓN LA REFERIDA NORMA
2. ESTRUCTURA DE LA RESOLUCIÓN
ANEXO 2. ANÁLISIS DE LAS MODIFICACIONES EN LA MEMORIA QUE INTRODUJO EL REAL DECRETO 602/2016, DE 2 DE DICIEMBRE, EN EL PLAN GENERAL DE CONTABILIDAD APROBADO POR REAL DECRETO 1514/2007, DE 16 DE NOVIEMBRE, EN EL TRATAMIENTO CONTABLE DEL FONDO DE COMERCIO Y OTRAS

MODIFICACIONES EN LA MEMORIA NORMAL DEL PGC
ANEXO 3. CRONOGRAMA DE OBLIGACIONES CONTABLES, MERCANTILES Y FISCALES

CAPÍTULO 13. COMBINACIONES DE NEGOCIOS: OPERACIONES DE FUSIÓN. ANÁLISIS CONTABLE Y FISCAL

1. INTRODUCCIÓN
2. CONCEPTO Y NORMATIVA APLICABLE A LAS FUSIONES
3. CONTABILIDAD DE LAS COMBINACIONES DE NEGOCIOS
4. APLICACIÓN DEL MÉTODO DE ADQUISICIÓN
5. COMBINACIONES DE NEGOCIOS REALIZADAS POR ETAPAS
6. FUSIÓN ENTRE SOCIEDADES DEL GRUPO
7. TRANSACCIONES SEPARADAS
CAPÍTULO 14. RÉGIMEN FISCAL Y REGISTRO CONTABLE DE LAS OPERACIONES VINCULADAS REGULADAS EN EL ARTÍCULO 18 DE LA LEY 27/2014 DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (LIS): AJUSTES A REALIZAR. INFORMACIÓN A SUMINISTRAR EN RELACIÓN A LAS OPERACIONES REALIZADAS CON PARTES VINCULADAS EN LA MEMORIA DE LAS CUENTAS ANUALES

1. INTRODUCCIÓN. LA CONVERGENCIA DE LA REGULACIÓN CONTABLE Y FISCAL DE LAS OPERACIONES VINCULADAS
2. RÉGIMEN FISCAL DE LAS OPERACIONES VINCULADAS Y CON EMPRESAS DEL GRUPO
3. OBLIGACIONES DE DOCUMENTACIÓN Y DE DECLARACIÓN DE LAS OPERACIONES VINCULADAS EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
4. LAS OPERACIONES VINCULADAS EN EL IVA (ART. 79.5 LIVA)
5. LAS OBLIGACIONES DE INFORMACIÓN Y DOCUMENTACIÓN CONTABLE DE LAS OPERACIONES VINCULADAS EN EL ÁMBITO DE LAS CUENTAS ANUALES, CONCRETAMENTE EN LA MEMORIA DEL PGC Y DEL PGC-PYMES
CAPÍTULO 15. CASOS PRÁCTICOS SOBRE OPERACIONES SOCIETARIAS. ANÁLISIS DE LA RESOLUCIÓN DE 5 DE MARZO DE 2019, DEL INSTITUTO DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA DE CUENTAS (ICAC), POR LA QUE SE DESARROLLAN LOS CRITERIOS DE PRESENTACIÓN DE LOS INSTRUMENTOS FINANCIEROS Y OTROS ASPECTOS CONTABLES RELACIONADOS CON LA REGULACIÓN MERCANTIL DE LAS SOCIEDADES DE CAPITAL

0. INTRODUCCIÓN. OBJETO Y ÁMBITO DE APLICACIÓN DE LA RESOLUCIÓN
1. APORTACIONES SOCIALES A LA CONSTITUCIÓN DE SOCIEDADES Y AMPLIACIONES DE CAPITAL. ACCIONES RESCATABLES Y ACCIONES SIN VOTO
2. CONCEPTO DE BENEFICIO DISTRIBUIBLE
3. CONCEPTO DE PATRIMONIO NETO
4. OTRAS APORTACIONES DE SOCIOS
5. USUFRUCTO Y NUDA PROPIEDAD DE PARTICIPACIONES SOCIALES O DE ACCIONES
6. CONTRATOS DE INTERCAMBIO O PERMUTA FINANCIERA SOBRE INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO PROPIO
7. ADQUISICIÓN Y ENAJENACIÓN DE ACCIONES Y PARTICIPACIONES PROPIAS Y DE LA SOCIEDAD DOMINANTE
8. LOS RETORNOS DEL SOCIO. ¿DIVIDENDO O DEVOLUCIÓN DE APORTACIONES?
9. REDUCCIÓN DE CAPITAL EN EL SOCIO POR DEVOLUCIÓN DE APORTACIONES Y ADQUISICIÓN DE PARTICIPACIONES O ACCIONES PROPIAS PARA SU AMORTIZACIÓN
10. DISOLUCIÓN Y LIQUIDACIÓN DE SOCIEDADES
11. LA REFORMULACIÓN DE LAS CUENTAS ANUALES Y LA SUBSANACIÓN DE ERRORES. DIFERENCIA ENTRE AMBAS Y SUS EFECTOS
CAPÍTULO 16. FUNDAMENTOS Y MÉTODOS ACTUALES DE VALORACIÓN DE EMPRESAS. VALORACIÓN EN SITUACIONES DE CRISIS EMPRESARIAL

1. INTRODUCCIÓN
2. MÉTODOS DE VALORACIÓN PATRIMONIALES, ANALÍTICOS, SIMPLES O ESTÁTICOS
3. MÉTODOS DE VALORACIÓN MIXTOS O COMPUESTOS
4. MÉTODOS COMPARATIVOS O POR MÚLTIPLOS
5. MÉTODO DE VALORACIÓN POR DESCUENTO DE FLUJOS DE TESORERÍA
6. LA VALORACIÓN EN SITUACIÓN DE CRISIS EMPRESARIAL