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Casos Prácticos Impuesto sobre Sociedades

Casos Prácticos Impuesto sobre Sociedades
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  • ISBN: 9788416612581
  • EAN: 9788416612581
  • Editorial: Lefebvre
  • Fecha de la edición:
  • Nº Pág.: 400

Materias:

Colección: Casos Prácticos

Nota Editorial: Edición Agotada

La obra Casos Prácticos Impuesto sobre Sociedades incluye una recopilación de casos prácticos sobre la materia con una resolución breve y sencilla que permite al lector identificar de forma rápida las principales cuestiones técnicas relativas al Régimen General del Impuesto sobre Sociedades, así como las correspondientes a cuatro de sus Regímenes Especiales, a saber:
- el régimen de consolidación fiscal;
- el régimen especial de las fusiones, escisiones, aportaciones de activos, canje de valores y cambio de domicilio social de una Sociedad Europea o una Sociedad Cooperativa Europea de un Estado miembro a otro de la Unión Europea;
- los incentivos fiscales para las entidades de reducida dimensión;
- y el régimen fiscal de determinados contratos de arrendamiento financiero.

Las normas que se han seguido para la resolución de los casos prácticos son la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades y el Real Decreto 634/2015, de 10 de julio, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre Sociedades.

Al inicio del libro se ha incluido un índice o sumario para identificar los casos prácticos asociados a cada uno de los artículos de la Ley y el Reglamento.

La obra se ha redactado para que se utilice como libro de consulta o análisis de temas concretos, por lo que los casos prácticos, no sólo incorporan la normativa aplicable, sino, también, breves explicaciones teóricas sobre la materia tratada.

A pesar de que haya primado la sencillez con el objetivo de lograr una mayor claridad en la exposición, cuando la materia así lo ha requerido no se ha eludido abordar las explicaciones sobre aspectos controvertidos, ofreciendo una visión completa de los principales problemas que se suelen plantear en el Impuesto sobre Sociedades y de su correspondiente respuesta.

En resumen, la sucesión de ejemplos no impide tener una visión de conjunto de la materia gracias a las numerosas aclaraciones que se incluyen en cada uno de los ejercicios. El resultado es una obra de casos prácticos dirigida tanto a los profesionales como a los alumnos que abordan por primera vez el análisis del Impuesto sobre Sociedades.

Con las ventajas de la sistemática Memento: garantía de rigor técnico y acceso directo a la información.

1. Determinación de la base imponible (LIS art.10, 26 y disp.trans.36ª)
CASO nº 1. Determinación de la base imponible. Ingresos y gastos computables. Compensación de base imponible negativa sin limitación
CASO nº 2. Determinación de la base imponible. Ingresos y gastos computables. Limitación en la compensación de BIN

2. Imputación temporal. Inscripción contable de ingresos y gastos (LIS art.11 y disp.trans.36ª; RIS art.4.1)
CASO nº 3. Gastos contabilizados en un período impositivo anterior al de su devengo
CASO nº 4. Gastos contabilizados en un período impositivo posterior al de su devengo
CASO nº 5. Elemento patrimonial amortizado contablemente en algún período impositivo por un importe inferior al que corresponde según el coeficiente de amortización lineal que se deriva del período máximo de amortización establecido en la tabla oficial de amortización
CASO nº 6. Operaciones a plazos o con precio aplazado
CASO nº 7. Reversión de gastos que no fueron fiscalmente deducibles. Deterioro de inmovilizado material no amortizable
CASO nº 8. Reversión de gastos que no fueron fiscalmente deducibles. Deterioro de valores representativos de la participación en el capital o en los fondos propios de entidades
CASO nº 9. Reversión de deterioros o correcciones de valor que fueron fiscalmente deducibles. Recuperación de valor en una entidad vinculada
CASO nº 10. Reversión de deterioros o correcciones de valor que fueron fiscalmente deducibles. Recompra del elemento patrimonial
CASO nº 11. Reversión de deterioros o correcciones de valor que fueron fiscalmente deducibles. Pérdidas derivadas de la transmisión de elementos patrimoniales que hubieren sido nuevamente adquiridos
CASO nº 12. Rentas negativas generadas en la transmisión de elementos del inmovilizado material, inversiones inmobiliarias, inmovilizado intangible y valores representativos de deuda
CASO nº 13. Rentas negativas generadas en la transmisión de valores representativos de la participación en el capital o en los fondos propios de entidades
CASO nº 14. Activos por impuesto diferido
CASO nº 15. Ingresos procedentes de quitas y esperas consecuencia de la Ley 22/2003, Concursal. Importe de la quita y espera inferior a los gastos financieros pendientes de registrar
CASO nº 16. Ingresos procedentes de quitas y esperas consecuencia de la Ley 22/2003, Concursal. Importe de la quita y espera superior a los gastos financieros pendientes de registrar

3. Correcciones de valor: amortizaciones (LIS art.12, disp. trans.13ª y disp.derog. única 2.z; RIS art.3, 4, 5 y 6)
CASO nº 17. Amortización según los coeficientes de amortización lineal establecidos en la tabla oficial
CASO nº 18. Elementos patrimoniales utilizados diariamente en más de un turno de trabajo
CASO nº 19. Elementos patrimoniales del inmovilizado material e inversiones inmobiliarias que se adquieran usados
CASO nº 20. Amortización de las renovaciones, ampliaciones o mejoras
CASO nº 21. Amortización mediante la aplicación de un porcentaje constante sobre el valor pendiente de amortizar
CASO nº 22. Amortización mediante la aplicación del método de los números dígitos
CASO nº 23. Amortización del inmovilizado intangible cuya vida útil puede estimarse de manera fiable
CASO nº 24. Amortización del inmovilizado intangible cuya vida útil no puede estimarse de manera fiable
CASO nº 25. Amortización del fondo de comercio
CASO nº 26. Amortización del inmovilizado intangible correspondiente a sistemas y programas informáticos
CASO nº 27. Amortizaciones de los elementos patrimoniales del inmovilizado material, intangible y de las inversiones inmobiliarias sujetos, en los ejercicios 2013 y 2014, a la regla especial de la Ley 16/2012. Método de la tabla oficial de amortización
CASO nº 28. Amortizaciones de los elementos patrimoniales del inmovilizado material, intangible y de las inversiones inmobiliarias sujetas, en los ejercicios 2013 y 2014, a la regla especial de la Ley 16/2012. Método del porcentaje constante sobre el valor pendiente de amortizar
CASO nº 29. Libertad de amortización
CASO nº 30. Libertad de amortización. Elementos patrimoniales del inmovilizado material e intangible afectos a actividades de investigación y desarrollo
CASO nº 31. Libertad de amortización. Gastos de investigación y desarrollo activados
CASO nº 32. Libertad de amortización. Inversiones de escaso valor
CASO nº 33. Régimen transitorio aplicable a la nueva tabla oficial de coeficientes de amortización lineal
CASO nº 34. Régimen transitorio para elementos patrimoniales amortizados por sistemas distintos al de la tabla oficial

4. Correcciones de valor: pérdida por deterioro del valor de los elementos patrimoniales (LIS art.13, disp.trans.15ª y 16ª)
CASO nº 35. Pérdidas por deterioro de los créditos derivadas de las posibles insolvencias de los deudores
CASO nº 36. Pérdidas por deterioro del inmovilizado material, inversiones inmobiliarias, inmovilizado intangible, incluido el fondo de comercio, y de los valores representativos de deuda
CASO nº 37. Pérdidas por deterioro de los valores representativos de la participación en el capital o en los fondos propios de entidades
CASO nº 38. Reversión de las pérdidas por deterioro de elementos del inmovilizado material, inversiones inmobiliarias e inmovilizado intangible, que fueron fiscalmente deducibles
CASO nº 39. Reversión de las pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda que fueron fiscalmente deducibles
CASO nº 40. Reversión de las pérdidas por deterioro de los valores representativos de la participación en el capital o en los fondos propios de entidades cotizadas que fueron fiscalmente deducibles
CASO nº 41. Reversión de las pérdidas por deterioro de los valores representativos de la participación en el capital o en los fondos propios de entidades no cotizadas que fueron fiscalmente deducibles
CASO nº 42. Reversión de las pérdidas por deterioro de los valores representativos de la participación en el capital o en los fondos propios mediante la percepción de dividendos

5. Provisiones y otros gastos (LIS art.14)
CASO nº 43. Provisión para la cobertura de los gastos inherentes a los riesgos derivados de garantías de reparación y revisión

6. Gastos no deducibles (LIS art.15)
CASO nº 44. Gastos no deducibles
CASO nº 45. Gastos no deducibles. Gastos financieros derivados de la adquisición de participaciones a empresas del grupo financiadas con préstamos concedidos por empresas del grupo
CASO nº 46. Gastos no deducibles. Gastos por extinción de la relación laboral o mercantil

7. Limitación en la deducibilidad de gastos financieros (LIS art.16)
CASO nº 47. Limitación en la deducibilidad de gastos financieros. Gastos financieros no deducidos en el ejercicio por aplicación del límite
CASO nº 48. Limitación en la deducibilidad de gastos financieros. Beneficio operativo no consumido en el ejercicio
CASO nº 49. Limitación en la deducibilidad de gastos financieros. Importe mínimo de 1 millón de euros
CASO nº 50. Limitación en la deducibilidad de gastos financieros. Adquisición de participaciones con apalancamiento financiero. Fusión no acogida al régimen fiscal especial previsto en el Capítulo VII del Título VII de la LIS. La financiación no supera el 70% del precio de adquisición
CASO nº 51. Limitación en la deducibilidad de gastos financieros. Adquisición de participaciones con apalancamiento financiero. Fusión no acogida al régimen fiscal especial previsto en el Capítulo VII del Título VII de la LIS. La financiación supera el 70% del precio de adquisición

8. Regla general y reglas especiales de valoración en los supuestos de transmisiones lucrativas y societarias. Efectos de la valoración contable diferent

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