Derecho financiero y tributario 2ª Edición 2019

Índice
INTRODUCCIÓN 17
OBJETIVOS Y CONTRIBUCIÓN DE LA MATERIA AL PERFIL PROFESIONAL 21
LECCIÓN 1
LA ACTIVIDAD FINANCIERA Y EL DERECHO FINANCIERO
I. Concepto y naturaleza de la actividad financiera 25
II. Concepto de Derecho Financiero 29
III. Ramas del Derecho Financiero de acuerdo con la distinción entre ingresos y gastos: Derecho Tributario, Derecho Financiero Patrimonial, Derecho de la deuda pública y Derecho Presupuestario 34
1. El Derecho Tributario 35
2. El Derecho Financiero Patrimonial 37
3. El Derecho de la Deuda pública 39
4. El Derecho Presupuestario 41
LECCIÓN 2
FUENTES DEL DERECHO FINANCIERO
I. Clasificación 43
II. La Constitución española como fuente del Derecho Financiero 44
III. El Derecho de la Unión Europea 45
IV. Los Tratados internacionales 48
V. La ley 49
VI. Disposiciones del poder ejecutivo con fuerza de ley: el Decreto-ley y el Decreto legislativo. La legislación delegada 52
VII. El Reglamento 55
VIII. Otras fuentes 56
1. El derecho supletorio 56
2. La costumbre 57
3. Los principios generales del Derecho 57
4. La jurisprudencia 58
LECCIÓN 3
LA APLICACIÓN DEL DERECHO FINANCIERO
I. La aplicación del Derecho Financiero 61
II. Eficacia de las normas financieras en el tiempo. Aplicación retroactiva de las normas financieras 62
III. Eficacia de las normas financieras en el espacio 63
IV. Interpretación en el Derecho Financiero 66
V. La integración y la analogía 67
VI. El conflicto en la aplicación de la norma tributaria 68
LECCIÓN 4
LOS TRIBUTOS
I. El tributo: concepto y clases 71
1. Concepto 71
2. Clases 72
II. El impuesto: concepto y clases 72
1. Concepto 72
2. Clases 73
III. La tasa: concepto y clases. Diferencia con los precios públicos 75
IV. La contribución especial: concepto y clases 77
LECCIÓN 5
LOS PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES TRIBUTARIOS
I. Los principios constitucionales del Derecho Tributario 79
II. El principio de capacidad económica 80
III. El Principio de igualdad 81
IV. El principio de generalidad 82
V. El principio de progresividad 83
VI. Principio de no confiscatoriedad 84
LECCIÓN 6
EL PODER TRIBUTARIO
I. Concepto de poder tributario 85
II. Poder originario y poder derivado 86
III. El poder tributario del Estado 87
IV. El poder tributario de la Unión Europea 88
V. El poder tributario de las Comunidades Autónomas 90
VI. El poder tributario de las Corporaciones locales 92
VII. Los regímenes tributarios especiales por razón del territorio 94
LECCIÓN 7
LAS ESPECIALIDADES FISCALES CANARIAS Y SU CONFIGURACIÓN CONSTITUCIONAL
I. EVOLUCIÓN HISTÓRICO-LEGAL DE LA FRANQUICIA DESDE SUS ORÍGENES HASTA LA ACTUALIDAD 95
II. LA CONFIGURACIÓN CONSTITUCIONAL DEL RÉGIMEN ECONÓMICO Y FISCAL DE CANARIAS: LA DISPOSICIÓN ADICIONAL TERCERA DE LA CONSTITUCIÓN Y EL ESTATUTO DE AUTONOMÍA DE CANARIAS 97
1. Aspectos nucleares 98
2. Aspectos de procedimiento 99
III. La normativa de la Unión Europea y los tributos configurados en La Ley 20/91, de 7 de julio, de modificación de los aspectos fiscales del Régimen Económico Fiscal de Canarias 100
IV. Análisis de las especialidades fiscales configuradas por La Ley 19/1994, de 6 de julio, de Modificación del Régimen Económico y Fiscal de Canarias en relación a la normativa comunitaria 101
LECCIÓN 8
LA RELACIÓN JURÍDICO TRIBUTARIA.
EL HECHO IMPONIBLE
I. La relación jurídico-tributaria. Concepto y naturaleza jurídica 105
1. Evolución de la concepción de la relación jurídico tributaria 105
2. Concepto y naturaleza jurídica 107
II. La obligación tributaria. Concepto y nacimiento 108
III. El hecho imponible: concepto y naturaleza jurídica 109
1. Estructura del hecho imponible 110
IV. Supuestos de exención y no sujeción 112
LECCIÓN 9
LOS SUJETOS DEL TRIBUTO
I. El sujeto activo 115
II. Los obligados tributarios 116
III. El sujeto pasivo: el contribuyente y el sustituto 116
IV. EL RESPONSABLE. CONCEPTO Y CLASES 119
1. Concepto 119
2. Los supuestos configurados en La Ley General Tributaria 122
2.1. El artículo 42.1 recoge los distintos supuestos de responsabilidad solidaria 122
2.2. El artículo 43.1 recoge los distintos supuestos de responsabilidad subsidiaria 123
V. La solidaridad y mancomunidad de la obligación tributaria 125
VI. La sucesión en la deuda tributaria 126
VII. La representación 130
VIII. El domicilio fiscal 132
LECCIÓN 10
LA CUANTIFICACIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
I. La cuantificación de la obligación tributaria: tributos de cuota fija y de cuota variable 135
II. Base imponible y base liquidable 136
III. Medios, métodos y regímenes de determinación de bases imponibles 136
1. Estimación directa 137
2. Método de estimación objetiva 138
3. Método de estimación indirecta 139
IV. Tipos de gravamen: concepto y clases 140
V. La cuota tributaria 142
VI. La deuda tributaria 142
LECCIÓN 11
GARANTÍAS DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
I. Las garantías del crédito tributario con carácter general 145
1. El crédito tributario es un crédito privilegiado. Derecho de prelación. Artículo 77 de la LGT 145
2. El derecho de afección 146
3. El derecho de retención 147
4. Las mediadas cautelares 147
LECCIÓN 12
LA EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
I. Causas de extinción de la obligación tributaria 151
1. El pago 151
2. La prescripción 153
3. La compensación 157
4. La condonación 158
5. Baja provisional por insolvencia 158
LECCIÓN 13
INFRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS
I. Los ilícitos tributarios 161
II. Las infracciones tributarias: concepto 162
III. Sujetos infractores 163
IV. Clases de infracciones tributarias 163
1. Infracciones muy graves 164
2. Infracciones graves 165
3. Infracciones leves 166
V. Las sanciones tributarias 167
VI. La extinción de las sanciones 169
VII. Procedimiento sancionador en materia tributaria 170
LECCIÓN 14
LA APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS: PRINCIPIOS GENERALES Y GESTIÓN
I. Introducción. Aplicación y gestión. El Derecho tributario formal 173
II. Derechos de los obligados tributarios 175
III. Actuaciones y procedimiento de gestión 178
1. Funciones 178
2. Iniciación 179
3. Procedimientos de gestión tributaria 179
LECCIÓN 15
LA INSPECCIÓN Y RECAUDACIÓN DE LOS TRIBUTOS
I. Actuaciones y procedimientos de inspección 183
1. Funciones 183
2. Fases 184
3. Documentación 188
II. Actuaciones y procedimiento de recaudación 191
1. Principios 191
2. Procedimiento en período voluntario 192
3. Por vía de apremio 193
LECCIÓN 16
La revisión de actos administrativos tributarios
I. La revisión de actos administrativos tributarios. Esquema general 195
II. Revisión de oficio por la Administración 196
1. Nulidad de pleno derecho 196
2. Declaración de lesividad de actos anulables 197
3. Revocación 198
4. Rectificación de errores 198
5. Devolución de ingresos indebidos 199
III. Revisión por la Administración previo recurso 200
1. Recurso de reposición 200
IV. La reclamación económico-administrativa 201
V. Recurso extraordinario de revisión 204
VI. Recurso contencioso-administrativo 205
BIBLIOGRAFÍA 207