Derecho tributario - Parte General

PRÓLOGO A LA EDICIÓN ESPAÑOLA

PRÓLOGO A LA TERCERA EDICIÓN

PRÓLOGO A LA PRIMERA EDICIÓN

INTRODUCCIÓN

I. SITUACIÓN DE LA CIENCIA DEL DERECHO IMPOSITIVO

I. Desarrollo y estado de la Ciencia del Derecho impositivo
II. Autonomía del Derecho impositivo
II. El Derecho impositivo en la docencia académica
IV. Medios
1. Publicaciones oficiales
2 Textos sin anotaciones
3. Colecciones de resoluciones
4. Revistas
5. Anales
6. Exposiciones comprensivas del Derecho impositivo general
7. Comentarios
8. Bibliografía
9. Otros medios

2. DESARROLLO HISTÓRICO DE LOS IMPUESTOS EN ALEMANIA

I. Ciudades y Estados territoriales
II. El Imperio alemán hasta su desaparición en 1918
III. Imposición unitaria 1919-1945
IV. Período de la postguerra

PARTE I
FUNDAMENTOS Y CONCEPTOS BÁSICOS

3. LOS IMPUESTOS EN EL SISTEMA
DE LAS CARGAS PÚBLICAS

I. Cargas públicas
1. Concepto
2. Clases
II. Tributos públicos
1. Concepto
2. Impuestos
3. Cargas preferentes

4. CLASES DE IMPUESTOS

I. Importancia jurídica de la clasificación
II. Características generales para la delimitación de las clases de
impuestos
1. Objeto del impuesto
2. La medición del impuesto
3 La repercusión económica
4. Recaudación
III. Impuestos directos e indirectos
IV. Impuestos objetivos y subjetivos
1. Impuestos objetivos
2. Impuestos subjetivos
V. Monopolios financieros
1. Generalidades
2. Monopolio sobre el aguardiente y sobre los objetos de encender
3. Impuestos de monopolio
VI. Impuestos sobre el consumo y gasto locales

5. SOBERANÍA IMPOSITIVA

I. La soberanía impositiva como parte de la soberanía estatal
1. Problemática general
II. Vínculos constitucionales de la soberanía impositiva
1. Elementos generales del principio del Estado de Derecho
2. Repercusiones de los elementos del Estado de Derecho en el
Derecho impositivo.
a) Correspondencias con otras disciplinas jurídicas.
b) Legalidad y tipificación de la imposición.
c) Proporcionalidad (igualdad) de la imposición
d) El mandato de la igualdad de derechos y el Derecho
fundamental de la familia.
e) Libertad de elección profesional y del ejercicio profesional.
f) Garantía de la propiedad
g) El Derecho constitucional fundamental del art. 2° de la LF.
III. Límites internacionales de la soberanía impositiva
1. Los principios de la imposición
2. Los métodos para evitar la doble imposición
3. El país

6. CONTINUACIÓN: DISTRIBUCIÓN
DE LA SOBERANÍA IMPOSITIVA

I. Clases y motivos de la distribución
II. Soberanía legislativa
1. Concepto
2. La legislación exclusiva
3. La legislación concurrente de la Federación.
4. Legislación de los Estados.
III. Soberanía sobre el producto
1. Concepto
2. Soberanía sobre el producto exclusivo de la Federación.
3. Soberanía sobre el producto exclusiva de los Estados.
4. Soberanía sobre el producto común de la Federación y de los
Estados.
5. Soberanía sobre el producto de los Municipios.
6. Soberanía sobre el producto de las sociedades religiosas.
IV. Soberanía administrativa
1. Concepto
2. Autoridades financieras.
3. Las autoridades financieras federales.
4. Las autoridades financieras estatales.
5. A los Municipios
6. Las sociedades religiosas

7. FUENTES DEL DERECHO IMPOSITIVO

I. Problemática
II. Terminología
III. Principios jurídicos
1. Principios jurídicos generales
2. Principios jurídicos especiales.
IV. Determinaciones fundamentales configurativas de la Constitución.
V. Leyes.
1. Concepto
2. Leyes impositivas.
3. Convenios de doble imposición.
VI. Reglamentos jurídicos
VII. Derecho supranacional
VIII. Disposiciones administrativas y decretos de exenciones.
IX. Ordenanzas de las Corporaciones Locales
X. Derecho consuetudinario
XI. Derecho judicial

8. APLICACIÓN DEL DERECHO, INTERPRETACIÓN
Y PERFECCIONAMIENTO JURÍDICO

I. Aplicación del derecho y compensación de la ley
1. Sobre la situación presente de la doctrina del método jurídico.
2. Raíces de la doctrina de la interpretación jurídico-impositiva
II. Interpretación
1. Delimitación conceptual
2. Finalidad de la interpretación
3. Métodos de interpretación.
III. Perfeccionamiento jurídico
1. Generalidades
2. Perfeccionamiento jurídico complementario
3. Perfeccionamiento jurídico modificativo (restricción).

9. MÉTODOS DE EXAMEN ECONÓMICO

I. Fundamentos
II. Método de examen económico en la interpretación de las leyes
impositivas
III. Método de examen económico en la caracterización de los supuestos
de hecho
IV. Casos de aplicación del método de examen económico
V. Método de examen tipo

10. EL FRAUDE IMPOSITIVO

I. Planteamiento jurídico
II. Concepto del fraude impositivo
III. Ejemplos

PARTE II
DERECHO OBLIGACIONAL IMPOSITIVO

11. RELACIÓN JURÍDICO-IMPOSITIVA
Y RELACIÓN OBLIGACIONAL IMPOSITIVA

I. Conceptos
II. Naturaleza jurídica
III. Consideraciones sobre el Derecho común
IV. Sujetos
1. Acreedor impositivo
2. El deudor impositivo
3. Capacidad impositiva (capacidad jurídico-impositiva)
4. El domicilio

12. NACIMIENTO DE LA RELACIÓN
OBLIGACIONAL IMPOSITIVA

I. Obligación impositiva y pretensión impositiva
II. Nacimiento de la obligación impositiva
III. Nacimiento de otras pretensiones

13. EXTENSIÓN DE LA RELACIÓN
OBLIGACIONAL IMPOSITIVA

I. Fundamento de la extensión
II. Extensión personal según el derecho impositivo
1. Esencia de la obligación solidaria jurídico-impositiva
2. Nacimiento de la obligación solidaria jurídico-impositiva
3. Obligación solidaria debida a la realización del hecho imponible
4. Obligación solidaria debida a la evaluación conjunta
5. Obligación solidaria debida a la responsabilidad subsidiaria
III. Extensión personal según el derecho común
IV. Extensión material

14. MODIFICACIONES DE LA RELACIÓN OBLIGACIONAL IMPOSITIVA

I. Fundamento jurídico de las modificaciones
II. Modificaciones personales
III. Modificaciones materiales

15. EXTINCIÓN DE LA RELACIÓN
OBLIGACIONAL IMPOSITIVA

I. Delimitación
II. La satisfacción
III. Condonación
IV. Prescripción

16. REINTEGRO Y BONIFICACIÓN

PARTE III
DERECHO IMPOSITIVO ADMINISTRATIVO

17. OBJETO Y RELACIÓN CON EL DERECHO OBLIGACIONAL IMPOSITIVO

I. Objeto
II. Relación con el Derecho obligacional impositivo

18. NACIMIENTO Y EXTINCIÓN
DE LA RELACIÓN DE DEBER IMPOSITIVO
...........................................................................................................................................

19. PARTÍCIPES DE LA RELACIÓN DE DEBER IMPOSITIVO:
EL SUJETO DE DEBERES IMPOSITIVOS

I. Concepto
1. Deudor impositivo y sujeto de deberes impositivos
II. Capacidad impositiva y capacidad de obrar impositiva
III. Declaraciones de voluntad
IV. Representación
1. Representación legal
2. Representación convenida
3. Recusación de apoderados y auxiliares

20. PARTÍCIPES DE LA RELACIÓN DE DEBER IMPOSITIVO:
LAS AUTORIDADES FINANCIERAS

I. Relaciones jurídicas entre acreedor impositivo y autoridad financiera
1. Acreedor impositivo y autoridad financiera
2. Capacidad, jurídica administrativa
II. Relación con las autoridades de la Administración general
1. Especialización de la Administración financiera
2. Asistencia mutua administrativa
III. Organización de la administración financiera
1. Caracterización general
2. Organismos superiores
3. Organismos intermedios
4. Organismos locales
5. Comisiones Tributarias
6. Titulares de cargos
IV. Derecho de mandato de las autoridades superiores
V. Competencia de las autoridades financieras
1. Concepto y efecto
2. Clases de competencia
VI. Exclusión y recusación de funcionarios
VI. Pretensiones de sustitución y de indemnización
1. Pretensiones del sujeto de deberes impositivos
2. Pretensiones del acreedor impositivo
VII. Costes de la Administración

21. EL SECRETO IMPOSITIVO

I. Esencia e importancia
II. Personas obligadas al mantenimiento del secreto
III. Objeto
IV. Excepciones

22. EL ACTO IMPOSITIVO ADMINISTRATIVO

I. Concepto del acto impositivo administrativo
1. Igualdad del concepto en el Derecho administrativo y en el
Derecho impositivo
2. Delimitación frente a otros actos
II. Nacimiento del acto impositivo administrativo
III. Notificación del acto impositivo administrativo
1. Necesidad y efecto
2. Concepto y naturaleza jurídica
3. Especies
IV. Fundamentación del acto impositivo administrativo
V. Disposiciones accesorias a los actos impositivos administrativos
VI. Actos impositivos administrativos defectuosos

23. DIVISIÓN DE LOS ACTOS IMPOSITIVOS ADMINISTRATIVOS

I. Diferenciaciones generales
II. Formas especiales de los actos impositivos administrativos
1. Resoluciones impositivas
2. Resoluciones de igual categoría que las resoluciones impositivas

24. EFICACIA JURÍDICA Y CONSISTENCIA
DE LOS ACTOS IMPOSITIVOS ADMINISTRATIVOS

I. Generalidades
II. Eficacia jurídica y consistencia formal
III. Eficacia jurídica y consistencia material

25. REVOCACIÓN DE LOS ACTOS IMPOSITIVOS ADMINISTRATIVOS

I. La problemática de la doctrina de la revocación
I. Panorama del sistema de la revocación en la OT
III. Desistimiento y modificación de resoluciones impositivas
y otros actos impositivos administrativos contra los que se ha
producido el recurso de la objeción
IV. Desistimiento y modificación de actos impositivos administrativos
contra los que se ha producido el recurso de queja

26. LOS DEBERES JURÍDICOS-ADMINISTRATIVOS
DE LOS CONTRIBUYENTES

I. Fundamentos jurídicos generales
II. Deber de llevar libros y anotaciones
1. Círculo de personas obligadas
III. Deber de inscripción y de declaración
1. Deber de inscripción
2. Deber de declaración
IV. Deber de información y de comprobación
1. Círculo de personas obligadas
V. Deber de abstención

27. PROCEDIMIENTOS DE INSPECCIÓN
Y AVERIGUACIÓN IMPOSITIVAS Y DE REVISION DE EMPRESAS

I. Delimitación entre el procedimiento de inspección y el de averiguación
II. Procedimiento de inspección
III. Procedimiento de averiguación
1. Principios rectores
IV. Procedimiento de revisión de empresas
1. Revisión de empresas en el procedimiento de inspección y en el
procedimiento de averiguación
2. Transcurso de la revisión de empresas

28. PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO COERCITIVO

I. Concepto y presupuestos de la coerción administrativa
II. Coerción administrativa para procurar acciones y omisiones y para la
entrega de cosas (coerción financiera)
III. Coerción administrativa para procurar prestaciones dinerarias
(exacción)
1. Posición de las autoridades ejecutivas
2. Objeciones contra la ejecución forzosa
3. Comienzo y fin de la ejecución forzosa
4. Averiguación de la situación patrimonial y declaración bajo
juramento del deudor sujeto a ejecución
5. Ejecución forzosa en los bienes muebles
6. Ejecución forzosa en los bienes inmuebles
7. Procedimiento de aseguramiento
8. Procedimiento concursal y procedimiento de conciliación

PARTE IV
TUTELA JURÍDICA EN MATERIA IMPOSITIVA

29. DESARROLLO DE LA TUTELA JURÍDICA IMPOSITIVA

I. Problemática general
II. Separación entre procedimiento administrativo y proceso impositivo
III. Mirada a la situación de la jurisdicción financiera

30. CAUCE JURÍDICO-FINANCIERO Y ORGANIZACIÓN JUDICIAL

I. Los diferentes cauces jurídicos
II. Determinación legal del cauce jurídico-financiero
III. Remisión de cauce jurídico a cauce jurídico, conflicto de competencias
IV. Órganos de la jurisdicción financiera

31. LOS PARTÍCIPES DEL PROCEDIMIENTO

I. Concepto
II. La capacidad de los partícipes
III. La capacidad procesal
IV. La capacidad de postulación
V. Representación procesal convenida
VI. Litis consorcio
1. La inclusión de un tercero

32. LAS DILIGENCIAS PRESUMARIALES EXTRAJUDICIALES

I. Sentido y necesidad de las diligencias presumariales
II. Recursos en las diligencias presumariales
1. La objeción
2. La queja
3. Facultad para recurrir
III. Expiración de las diligencias presumariales
1. El plazo del recurso
2. Tolerancia
3. Efectos de la información defectuosa sobre el recurso
4. Requisitos de forma
5. Examen de la admisibilidad
6. Suspensión de la decisión
7. Competencias de la autoridad para el esclarecimiento de los hechos
8. Audiencia jurídica
9. Decisión sobre el recurso
IV. Costas de las diligencias presumariales
1. Derecho de costas material (obligación de soportar las costas)
2. Derecho de costas formal (procedimiento de costas)

33. LA ACCIÓN

I. Concepto
II. Presupuestos fundamentales de admisibilidad
III. Presentación de la demanda
1. Forma y contenido
2. Plazo de la demanda
3. Efectos de la presentación de la demanda
4. Desistimiento de la demanda
IV. La disposición provisional

34. LA CONTINUACIÓN DEL PROCEDIMIENTO
EN PRIMERA INSTANCIA

I. Principios generales
II. La admisibilidad del demandado
III. El proceso oral
1. Necesidad del proceso oral
2. Preparación del proceso oral
3. Realización del proceso oral
4. Esclarecimiento de los hechos y prueba

35. LA SENTENCIA

I. Clases de resoluciones judiciales
II. Publicación de la sentencia
III. Forma de la sentencia
IV. Efectos de la sentencia
1. Vinculación del Tribunal
2. Vinculación de los partícipes y de otras personas

36. RECURSOS Y REAPERTURA DEL PROCEDIMIENTO

I. Recursos
1. Concepto y naturaleza
2. Admisibilidad
3. Motivos de la revisión
4. El procedimiento
II. Reapertura del procedimiento

37. C