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El deber de información país por país en el ordenamiento jurídico español

El deber de información país por país en el ordenamiento jurídico español
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  • ISBN: 9788413461762
  • EAN: 9788413461762
  • Editorial: Aranzadi
  • Fecha de la edición:
  • Nº Pág.: 380

Materias:

El deber de información país por país o IPP constituye una de las novedades más relevantes en el panorama de la imposición sobre sociedades a nivel internacional. Surgida en el contexto del Plan de Acción BEPS de la OCDE, esta medida pretendía desde el principio servir en la evaluación de resultados del sistema vigente del impuesto sobre sociedades y análogos, aplicados a aquellas entidades que conforman el llamado grupo multinacional. En este contexto, el trabajo se ha centrado en analizar los elementos normativos del deber IPP y su encaje en el marco normativo actual en nuestro ordenamiento jurídico, el efecto de la coexistencia de distintos marcos normativos aplicables a las entidades de estos grupos (tanto desde una perspectiva de coherencia normativa como de fiabilidad de los resultados de la evaluación de riesgos), y su potencial como elemento para el diseño de medidas BEPS pendientes de implementar a nivel internacional, como las derivadas del Pilar 2 de la OCDE, o la reactivación del proyecto BICCIS de la Unión Europea.
CAPÍTULO 1. CUESTIONES PRELIMINARES. ANTECEDENTES NORMATIVOS, NORMATIVA VIGENTE Y FINALIDAD DE LA INFORMACIÓN PAÍS POR PAÍS

I. Antecedentes de la normativa aplicable a la información país por país

II. La implementación de las disposiciones relativas a la información país por país en otros Estados

III. El régimen jurídico o conjunto normativo aplicable a la información país por país en el ordenamiento jurídico español

IV. Los fines del deber de información país por país como medida de transparencia fiscal: alcance y límites

CAPÍTULO 2. EL ELEMENTO SUBJETIVO COMO PREMISA PARA LA EXIGENCIA Y DELIMITACIÓN DE LA INFORMACIÓN PAÍS POR PAÍS

I. Disposiciones que regulan las condiciones normativas para el nacimiento y exigibilidad del deber de información país por país

II. La delimitación del grupo multinacional en la normativa reguladora de la información país por país. Condiciones subjetivas para el nacimiento del deber de información país por país

III. El volumen de ingresos consolidado del grupo como límite cuantitativo y determinante de la exigibilidad del deber IPP

CAPÍTULO 3. EL ANÁLISIS DE RIESGOS FISCALES BASADO EN LA INFORMACIÓN PAÍS POR PAÍS. CUESTIONES SOBRE SU APLICACIÓN PRÁCTICA

I. El contenido informativo u objetivo del deber de información país por país en España

II. El análisis de riesgos fiscales BEPS de grandes grupos multinacionales: principio de plena competencia v sistemas formularios

CAPÍTULO 4. VALORACIÓN JURÍDICA DEL RÉGIMEN NORMATIVO DE LA INFORMACIÓN PAÍS POR PAÍS

I. Análisis del deber de información país por país español y medidas normativas implementadas desde la perspectiva del Derecho constitucional y de la Unión Europea

II. Marco legal de protección de la información país por país

III. Régimen de infracciones y sanciones como mecanismo para prevenir incumplimientos del deber de información país por país en el ordenamiento jurídico español

ANEXO I. ACCIÓN 13 DEL PLAN DE ACCIÓN CONTRA LA EROSIÓN DE BASES Y EL TRASLADO DE BENEFICIOS DE LA ORGANIZA-CIÓN PARA LA COOPERACIÓN Y DESARROLLO ECONÓMICOS (OCDE)

ANEXO II. ESTANDAR DEL DEBER DE INFORMACIÓN PAÍS POR PAÍS DEL BORRADOR DE DISCUSION DE LA OCDE 2014

ANEXO III. MODELO DE INFORMACIÓN PAÍS POR PAÍS DE LA ORGANIZA-CIÓN PARA LA COOPERACIÓN Y DESARROLLO ECONÓMICOS (OCDE) – ANEXO IV DE LAS DIRECTRICES SOBRE PRECIOS DE TRANSFERENCI

ANEXO IV. NORMATIVA ESPAÑOLA POR LA QUE SE INCORPORA EL DEBER INFORMATIVO PAÍS POR PAÍS

ANEXO V. MODELO 231 DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (DECLARACIÓN INFORMATIVA PAÍS POR PAÍS)

ANEXO VI. DISPOSICIONES VIGENTES PARA EL INTERCAMBIO AUTOMÁTICO DE LA INFORMACIÓN PAÍS POR PAÍS EN EL ORDENAMIENTO JURÍDICO ESPAÑOL

BIBLIOGRAFÍA Y OTRAS FUENTES

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