El Salario. Percepciones Salariales y Extrasalariales, Deducciones, Pago y Garantías (6ª Edición)

Primera parte. Comentarios
Capítulo 1. Percepciones salariales y otros devengos
1. Significado legal del salario
1.1. Trabajo efectivo
1.2. Períodos de descanso
1.3. Períodos de inactividad
2. Estructura del salario
2.1. Salario base
2.1.1. Gratificaciones extraordinarias
2.1.2. Plus de convenio
2.2. Complementos salariales
2.2.1. Por las condiciones personales
2.2.1.1. Antigüedad
2.2.1.2. Conocimientos especiales
2.2.2. Por el trabajo realizado
2.2.2.1. De puesto de trabajo
2.2.2.1.1. Penosidad, toxicidad, peligrosidad
2.2.2.1.2. Turnicidad
2.2.2.1.3. Responsabilidad
2.2.2.1.4. Nocturnidad
2.2.2.1.5. De residencia
2.2.2.2. Por calidad o cantidad de trabajo
2.2.2.2.1. Incentivos
2.2.2.2.2. Asistencia y puntualidad
2.2.2.2.3. Horas complementarias
2.2.2.2.4. Horas extraordinarias
2.2.3. Por los resultados de la empresa
2.2.3.1. Participación en beneficios
2.2.4. Cálculo de los complementos
2.2.5. Consolidación de los complementos
2.3. Salario global
2.4. Mejora salarial
3. Clases de salario
3.1. Salario a tiempo
3.2. Salario por obra: destajo
3.3. Salarios mixtos
3.3.1. Salario por tarea
3.4. Salarios proporcionales
3.4.1. Salario a comisión
3.4.2. Salario a la parte
3.4.3. Salario a porcentaje del servicio
4. Determinación del salario
4.1. Fuentes
4.1.1. Las disposiciones legales y reglamentarias del Estado
4.1.1.1. Modalidades de contratación
4.1.1.1.1. Contrato de grupo
4.1.1.1.2. Contrato en prácticas
4.1.1.1.3. Contrato para la formación
4.1.1.1.4. Contrato a tiempo parcial
4.1.1.2. Relaciones laborales especiales
4.1.1.2.1. Personal de alta dirección
4.1.1.2.2. Empleado al servicio del hogar familiar
4.1.1.2.3. Deportista profesional
4.1.1.2.4. Artista en espectáculo público
4.1.1.2.5. Representante de comercio
4.1.1.2.6. Minusválido en centro especial de empleo
4.1.1.2.7. Estibador portuario
4.1.1.2.8. Personal civil no funcionario en establecimiento militar
4.1.1.2.9. Minero
4.1.1.2.10. Penado en institución penitenciaria
4.1.1.3. Empresa de trabajo temporal
4.1.1.4. Vacaciones
4.1.1.5. Movilidad funcional
4.1.2. La negociación colectiva
4.1.2.1. Acuerdo sobre negociación colectiva
4.1.2.2. Descuelgue salarial
4.1.3. El contrato de trabajo o pacto individual
4.1.4. Los usos y costumbres locales y profesionales
4.2. Principios y criterios
4.2.1. No discriminación
4.2.2. Irrenunciabilidad de derechos
4.2.3. Norma más favorable
4.2.4. Condición más beneficiosa
4.2.4.1. Absorción y compensación
4.2.5. Promoción económica
4.2.6. In dubio pro operario
5. Devengos extrasalariales
5.1. Indemnizaciones o suplidos
5.1.1. Quebranto de moneda
5.1.2. Desgaste de herramientas
5.1.3. Prendas de trabajo
5.1.4. Gastos de locomoción
5.1.5. Dietas
5.1.6. Plus de distancia
5.1.7. Plus de transporte urbano
5.1.8. Gastos de contrato
5.1.9. Otros
5.2. Prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social
5.3. Otras indemnizaciones
5.3.1. Salarios de tramitación

Capítulo 2. Deducciones del salario
1. Cotización a la Seguridad Social
1.1. Base de cotización
1.1.1. Retribuciones en especie
1.1.1.1. Valoración
1.1.2. Exclusiones
1.1.3. Máxima y mínima
1.1.4. Regímenes especiales
1.1.4.1. Régimen especial agrario
1.1.4.2. Régimen especial del hogar
1.1.4.3. Régimen especial del mar
1.1.4.4. Régimen especial de la minería del carbón
1.2. Tipos de cotización
1.2.1. Regímenes especiales
1.2.1.1. Régimen especial agrario
1.2.1.2. Régimen especial del hogar
1.3. Contrato para la formación
1.4. Prohibición
2. Retenciones por IRPF
2.1. Información
2.2. Comunicación
2.3. Rendimientos de trabajo
2.3.1. Retribuciones en especie
2.3.1.1. Exclusiones
2.3.1.2. Valoración
2.3.1.2.1. Acuerdo de valoración
2.4. Base de cálculo
2.4.1. Cuantía de la retribución
2.4.2. Retribución variable
2.4.3. Peones y jornaleros
2.4.4. Canarias
2.4.5. Mínimos excluidos
2.4.6. Minoraciones
2.4.6.1. Seguridad Social
2.4.6.2. Rendimientos del trabajo
2.4.6.2.1. Reducción por rendimientos del trabajo
2.4.6.2.2. Reducción por determinados rendimientos del trabajo
2.4.6.3. Mínimo personal
2.4.6.4. Edad y discapacidad del perceptor
2.4.6.4.1. Reducción por edad del perceptor
2.4.6.4.2. Reducción por asistencia del perceptor
2.4.6.4.3. Reducción por discapacidad del perceptor
2.4.6.4.4. Reducción por asistencia del preceptor discapacitado
2.4.6.5. Edad, movilidad y discapacidad del trabajador
2.4.6.5.1. Reducción por prolongación de la actividad laboral
2.4.6.5.2. Reducción por movilidad geográfica
2.4.6.5.3. Reducción por discapacidad del trabajador activo
2.4.6.6. Ascendientes
2.4.6.6.1. Reducción por edad del ascendiente
2.4.6.6.2. Reducción por asistencia del ascendiente
2.4.6.6.3. Reducción por discapacidad del ascendiente
2.4.6.6.4. Reducción por asistencia del ascendiente discapacitado
2.4.6.7. Descendientes
2.4.6.7.1. Mínimo familiar por descendientes
2.4.6.7.2. Reducción por número de descendientes
2.4.6.7.3. Reducción por cuidado de descendientes
2.4.6.7.4. Reducción por discapacidad del descendiente
2.4.6.7.5. Reducción por asistencia del descendiente discapacitado
2.4.6.8. Pensión a cónyuge
2.5. Cuota de retención
2.5.1. Límite máximo
2.6. Tipo de retención
2.6.1. Regularización
2.6.2. Cálculo
2.6.3. Aplicación
2.7. Haciendas Forales
2.8. Prohibición
3. Otras deducciones
3.1. Abonos de terceros
3.2. Anticipos y préstamos
3.3. Requerimientos judiciales
3.4. Cuota sindical
3.5. Canon de negociación
3.6. Ingresos a cuenta
3.7. Inasistencia e impuntualidad no justificadas
3.8. Sanción disciplinaria

Capítulo 3. Pago del salario
1. Tiempo del pago
1.1. Límite mensual
1.2. Excepciones
1.2.1. Comisiones
1.2.2. Anticipos
1.2.3. Pagas extraordinarias
1.2.4. Participación en beneficios
2. Lugar del pago
3. Forma del pago
3.1. Recibo de salarios
3.1.1. Período
3.1.2. Firma
3.1.3. Archivo
3.2. El finiquito
3.2.1. Propuesta de liquidación
3.2.2. Firma y asistencia
3.2.3. Valor liberatorio
4. Modalidades de pago
4.1. Dinero
4.2. Especie
4.2.1. Límite
4.2.2. Ingresos a cuenta
4.2.3. Valoración
4.2.4. Porcentaje
4.2.5. Información
5. Impago del salario
5.1. Mora
5.2. Reclamación de cantidad
5.2.1. Conciliación obligatoria o reclamación administrativa previas
5.2.2. Actos preparatorios: examen de libros y cuentas
5.2.3. Medidas precautorias: embargo preventivo
5.2.4. Demanda
5.2.5. Ejecución de sentencia
5.2.5.1. Ejecución provisional: anticipo s reintegrables
5.2.5.2. Ejecución definitiva
5.3. Extinción del contrato

Capítulo 4. Garantías del salario
1. Por el importe
1.1. Salario mínimo interprofesional
1.1.1. Fijación
1.1.2. Su cuantía
1.1.2.1. En general
1.1.2.2. En particular
1.1.3. Inembargabilidad
1.1.4. Cotización a la Seguridad Social
1.1.5. Desempleo
1.1.6. Incapacidad temporal, maternidad y riesgo durante el embarazo
1.1.7. Absorción y compensación
1.1.8. Indicador público de renta de efectos múltiples (IPREM)
1.2. Salario mínimo profesional
1.3. Desplazados de Europa
2. Por la situación económica
2.1. Frente a los acreedores del trabajador
2.2. Frente a los demás acreedores del empresario
2.2.1. Empresa sin concurso
2.2.2. Empresa con concurso
2.3. Frente a la crisis de la empresa
2.3.1. Fondo de Garantía Salarial
2.3.1.1. Intervención
2.3.1.2. Financiación
2.3.1.3. Salarios: responsabilidad subsidiaria
2.3.1.3.1. Salarios de tramitación
2.3.1.4. Límite y cuantía máxima
2.3.1.5. Expediente
2.3.1.5.1. Promotores
2.3.1.5.2. Plazo
2.3.1.5.3. Incoación
2.3.1.5.4. Terminación
2.3.1.5.5. Recursos
2.3.1.6. Subrogación
3. Otras garantías


Segunda parte.
Casos prácticos
1. Condición más beneficiosa
2. Interés por mora
3. Anticipos
4. Absorción y compensación de salarios
5. Retribuciones en especie
6. Devengo anual de pagas extraordinarias
7. Devengo semestral de pagas extraordinarias
8. Liquidación de salarios
9. Clasificación de percepciones económicas
10. Incapacidad temporal derivada de enfermedad común
11. Incapacidad temporal derivada de accidente de trabajo
12. Maternidad
13. Desempleo parcial por reducción de jornada
14. Embargo de salarios
15. Salarios a cargo del Fondo de Garantía Salarial
16. Indemnizaciones a cargo del Fondo de Garantía Salarial
17. Cálculo de las bases de cotización por contingencias comunes, por contingencias profesionales, desempleo, Fondo de Garantía Salarial, formación profesional y adicional por horas extraordinarias
18. Cálculo de la aportación de cuotas del trabajador a la Seguridad Social
19. Cálculo de la retribución anual a efectos del IRPF
20. Situación familiar a efectos del IRPF
21. Porcentaje de retención del IRPF, por ingresos en dinero
22. Porcentaje de ingreso a cuenta del IRPF, por ingresos en especie
23. Confección de una nómina o recibo de salarios
24. Cálculo de liquidación por cese en el trabajo y redacción de recibo de finiquito Tercera parte.

Formularios
1. Cláusula contractual de establecimiento de sistema retributivo
2. Cláusula contractual de establecimiento de salario a comisión
3. Cláusula contractual de establecimiento de salario por unidad de obra
4. Cláusula contractual de establecimiento de salario en especie
5. Cláusula contractual de compensación económica por compromiso de plena dedicación
6. Cláusula contractual de compensación y absorción de salarios
7. Cláusula contractual de no compensación y absorción de salarios
8. Cláusula contractual de prorrateo de las gratificaciones extraordinarias
9. Cláusula contractual de garantía salarial en los supuestos de hospitalización, enfermedad profesional y accidente de trabajo
10. Cláusula contractual de establecimiento del complemento de antigüedad
11. Cláusula contractual de establecimiento de una paga especial
12. Cláusula contractual de retribución de horas extraordinarias
13. Cláusula contractual de establecimiento del complemento de nocturnidad
14. Cláusula contractual de establecimiento de pagas extraordinarias
15. Cláusula contractual de establecimiento del complemento de turnicidad
16. Cláusula contractual de establecimiento de dietas y gastos de viaje
17. Acuerdo de descuelgue salarial
18. Recibo de anticipo de salarios
19. Comunicación de orden judicial de embargo de salarios
20. Solicitud de salario correspondiente a trabajo no realizado por causa imputable a la empresa
21. Solicitud de salario por realización de trabajos de categoría superior
22. Solicitud de examen de libros por trabajador retribuido a comisión
23. Recibo individual justificativo del pago de salarios
24. Recibo de indemnización y salarios de preaviso
25. Recibo de saldo y finiquito
26. Comunicación del pago de salarios por transferencia bancaria
27. Denuncia a la Inspección de trabajo por impago de salarios
28. Papeleta de conciliación en reclamación de cantidad
29. Demanda en reclamación de cantidad
30. Escrito solicitando la ejecución de la sentencia derivada de juicio por reclamación de cantidad
31. Solicitud de declaración de insolvencia
32. Solicitud de prestaciones al Fondo de Garantía Salarial
33. Declaración de circunstancias familiares a efectos de retenciones a cuenta del IRPF
34. Certificado de retenciones e ingresos a cuenta del IRPF

Cuarta parte.
Jurisprudencia
1. Componentes de la retribución
2. Salario mínimo
3. Condiciones retributivas más beneficiosas
4. Absorción y compensación de salarios
5. Deducciones del salario
6. Salario y huelga
7. Retribución de las vacaciones
8. Mora en el pago de salarios
9. Igualdad y discriminación en la remuneración
10. Extinción del contrato por retrasos o impagos del salario
11. Fondo de Garantía Salarial
12. Salarios de tramitación
13. Recibo de finiquito

Quinta parte. Legislación LEYES
1. Ley del Estatuto de los Trabajadores. Real Decreto 1/1995, de 24 de marzo
2. Ley del Procedimiento Laboral. Real Decreto Legislativo 2/1995, de 7 de abril
3. Ley Orgánica 10/1995, de 23 de noviembre, del Código Penal
4. Ley 1/2000, de 7 de enero, de Enjuiciamiento Civil
5. Ley 12/2001, de 9 de julio, de medidas urgentes de reforma del mercado de trabajo para el incremento del empleo y la mejora de su calidad
6. Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria 7
7. Real Decreto legislativo 3/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
8. Ley 30/2005, de 29 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para 2006 DECRETOS
9. Decreto 3.084/1974, de 11 de octubre, sobre anticipos de salarios en ofertas de empleo
10. Real Decreto 505/1985, de 6 de marzo, sobre organización y funcionamiento del Fondo de Garantía Salarial
11. Real Decreto 2.064/1995, de 22 de diciembre, por el que se aprueba el reglamento general sobre cotización y liquidación de otros derechos de la Seguridad Social
12. Real Decreto-ley 3/2004, de 25 de junio, para la raciona1ización del salario mínimo interprofesional y para el incremento de su cuantía
13. Real Decreto 1.775/2004, de 30 de julio, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
14. Real Decreto 2.063/2004, de 15 de octubre, por el que se aprueba el Reglamento General del Régimen Sancionador Tributario
15. Real Decreto 1.613/2005, de 30 de diciembre, por el que se fija el salario mínimo interprofesional para 2006 ÓRDENES
16. Orden de 20 de agosto de 1985, por la que se desarrolla el artículo 32 del Real Decreto 505/1985, de 6 de marzo, sobre conclusión de acuerdos de devolución de las cantidades satisfechas por el Fondo de Garantía Salarial
17. Orden de 27 de diciembre de 1994, por la que se aprueba el modelo de recibo individual de salarios
18. Orden TAS/29/2006, de 18 de enero, por la que se desarrollan las normas de cotización a la Seguridad Social, desempleo, Fondo de Garantía Salarial y formación profesional, contenidas en la Ley 30/2005, de 29 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2006