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Fiscalidad de las herencias y donaciones (comunidades autónomas no forales). Paso a paso
Tratamiento fiscal de las herencias y donaciones en las comunidades autónomas de régimen común

Fiscalidad de las herencias y donaciones (comunidades autónomas no forales). Paso a paso. Tratamiento fiscal de las herencias y donaciones en las comunidades autónomas de régimen común
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  • ISBN: 978-84-1194-412-0
  • EAN: 9788411944120
  • Editorial: Colex
  • Fecha de la edición:
  • Número de la edición: 4ª
  • Colección: Paso a Paso
  • Encuadernación: Tapa blanda o Bolsillo
  • Nº Pág.: 474
  • Idiomas: Español

Materias:

El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) es un impuesto de naturaleza directa y subjetiva, que grava los incrementos patrimoniales obtenidos por las personas físicas a título gratuito. Su hecho imponible viene dado por la adquisición de bienes y derechos por herencia, legado u otro título sucesorio, por donación u otro negocio jurídico lucrativo «inter vivos», o bien por la percepción de cantidades por beneficiarios de seguros de vida en determinados términos.

Por otra parte, se trata de un impuesto que se encuentra cedido a las comunidades autónomas; quienes, además, pueden asumir competencias normativas sobre distintos elementos de relevancia, como las reducciones de la base imponible, la tarifa y los coeficientes o las deducciones y bonificaciones de la cuota. 

A través de esta guía se trata de ofrecer una visión de conjunto sobre esta figura de nuestro sistema tributario. Para ello, la obra se estructura en torno a tres partes bien diferenciadas: una primera, en la que se desarrolla la normativa estatal y se lleva a cabo un estudio general del impuesto y de su esquema de funcionamiento; una segunda parte centrada en las particularidades de cada comunidad autónoma de régimen común, en la que se analiza la normativa dictada a este respecto por cada una de ellas (las reducciones, deducciones, bonificaciones y demás particularidades que contempla cada una); y, finalmente, una tercera parte en la que se incluyen casos prácticos (algunos de los cuales permiten comparar la tributación por comunidades autónomas).

Todo ello, desde un lenguaje claro y sencillo, donde la exposición del contenido se acompaña, para su mejor comprensión, de esquemas, ejemplos prácticos, resolución de dudas frecuentes, resoluciones administrativas y sentencias de interés.

 

1. Introducción al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD)

2. Hecho imponible

2.1. Supuestos de no sujeción
2.2. Donaciones especiales y acumulación de donaciones, contratos y pactos sucesorios
2.3. Presunción de hechos imponibles
2.4. Partición y exceso de adjudicación
2.5. Repudiación y renuncia a la herencia

3. Sujeto pasivo: obligación personal y real de contribuir

3.1. Responsable subsidiario del pago del ISD
3.2. No residentes

4. Devengo, obligaciones, documentos, modelos y plazos de presentación

5. Base imponible

5.1. Sucesiones. Adquisiciones mortis causa
5.2. Donaciones. Adquisiciones inter vivos
5.3. Reglas especiales aplicables a los seguros
5.4. Reglas especiales aplicables a los derechos de usufructo, uso, habitación y equiparables
5.5. Reglas especiales aplicables a otras instituciones reguladas específicamente: las sustituciones, los fideicomisos y las reservas

6. Base liquidable

6.1. Reducciones estatales en el ISD
6.1.1. Reducciones en adquisiciones mortis causa
6.1.2. Reducciones en adquisiciones inter vivos

7. Deuda tributaria. Tarifa y cuota

7.1. Error de salto
7.2. Deducciones y bonificaciones

8. Régimen de autoliquidación

8.1. Comprobación de valores
8.2. Liquidaciones parciales a cuenta, pago, aplazamiento y fraccionamiento de pago

9. Cesión del ISD a las CC. AA.

9.1. Andalucía
9.2. Aragón
9.3. Asturias
9.4. Cantabria
9.5. Castilla-La Mancha
9.6. Castilla y León
9.7. Cataluña
9.8. Comunidad Valenciana
9.9. Extremadura
9.10. Galicia
9.11. Islas Baleares
9.12. Islas Canarias
9.13. La Rioja
9.14. Madrid
9.15. Murcia

ANEXO. CASOS PRÁCTICOS

Caso práctico | Liquidación del ISD (normativa estatal)
Caso práctico | Liquidación del ISD (Andalucía)
Caso práctico | Liquidación del ISD (Aragón)
Caso práctico | Liquidación del ISD (Asturias)
Caso práctico | Liquidación del ISD (Cantabria)
Caso práctico | Liquidación del ISD (Castilla-La Mancha)
Caso práctico | Liquidación del ISD (Castilla y León)
Caso práctico | Liquidación del ISD (Cataluña)
Caso práctico | Liquidación del ISD (Valencia)
Caso práctico | Liquidación del ISD (Extremadura)
Caso práctico | Liquidación del ISD (Galicia)
Caso práctico | Liquidación del ISD (Islas Canarias)
Caso práctico | Liquidación del ISD (Islas Baleares)
Caso práctico | Liquidación del ISD (La Rioja)
Caso práctico | Liquidación del ISD (Madrid)
Caso práctico | Liquidación del ISD (Murcia)
Caso práctico | Liquidación del ISD con acumulación de donaciones a herencia
Caso práctico | Valoración de participaciones sociales en el ISD
Caso práctico | Tributación en ISD de una herencia percibida del extranjero
Caso práctico | Liquidación consolidación dominio por muerte usufructuario en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD)
Caso práctico | Diferencias entre heredero y legatario a efectos fiscales en el ISD
Caso práctico | Tributación beneficiario seguro de vida por fallecimiento del contratante, ¿ISD o IRPF?
Caso práctico | Donación de solar. Tributación para el donante y el donatario
Caso práctico | Devengo del ISD en legado de vivienda con derecho de habitación vitalicio a favor de un tercero
Caso práctico | Donación de usufructo con consolidación del dominio en el ISD
Caso práctico | Incidencia tributaria de la aceptación de herencia a beneficio de inventario (ISD)
Caso práctico | Acumulación de pactos sucesorios y donaciones a efectos del ISD en Galicia
Caso práctico | Administración competente y normativa aplicable para liquidar el ISD por un pacto sucesorio a favor de un no residente en España

 

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