Fiscalidad Práctica 2018 - Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados

Abreviaturas

Introducción

Capítulo I. Conceptos generales
1. Concepto y características del impuesto
2. Normativa reguladora
2.1. Normativa estatal
2.2. Normativa autonómica
2.2.1. Comunidades autónomas de régimen común. Tributo cedido
2.2.2. El concierto económico del País Vasco
2.2.3. El convenio económico de Navarra
3. Análisis de la compatibilidad de las distintas modalidades del impuesto
3.1. Compatibilidad entre TPO y OS
3.2. Compatibilidad de las modalidades de TPO y de AJD
3.3. Compatibilidad de las modalidades de OS y de AJD
3.4. Compatibilidad entre cuota fija y variable de la modalidad AJD
4. Relaciones con otros impuestos
4.1. Con el Impuesto sobre el Valor Añadido
4.1.1. Compatibilidad entre la modalidad TPO e IVA
4.1.2. Compatibilidad entre OS y AJD e IVA
4.2. Con el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
4.3. Con el Impuesto sobre Sociedades
4.4. Con el Impuesto sobre Patrimonio
4.5. Con el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
5. Ámbito territorial de aplicación del impuesto
5.1. Hechos imponibles gravados en España
5.2. Las comunidades autónomas de régimen común
5.3. Régimen de concierto con el País Vasco
5.4. Régimen de convenio con Navarra
6. Calificación de los actos o contratos y de los bienes
6.1. Calificación de los actos y contratos
6.2. Calificación de los bienes
7. Condiciones suspensivas y resolutorias
8. Pluralidad de convenciones
9. Afección de los bienes
9.1. Afección genérica recogida en el artículo 79.2 de la LGT ( RCL 2003, 2945)
9.2. Afección prevista en los artículos 5 del TRLITPAJD y del Reglamento
9.3. Ejercicio del derecho de afección
9.4. Concurrencia de créditos
10. Esquema de la liquidación del impuesto

Capítulo II. Transmisiones patrimoniales onerosas (I). Los hechos imponibles por naturaleza y determinación de su base imponible
1. Hecho imponible
2. Supuestos de no sujeción
2.1. Las operaciones sujetas al IVA
2.2. Determinados excesos de adjudicación declarados
2.3. La recuperación del dominio como consecuencia del cumplimiento de una condición resolutoria expresa de la compraventa
2.4. La reversión del dominio al expropiado
2.5. Determinadas concesiones administrativas
3. Base imponible
3.1. Regla general
3.2. Reglas especiales
4. Análisis de los hechos imponibles por naturaleza y determinación de la base imponible
4.1. Transmisiones de valores
4.2. Adquisiciones en pública subasta
4.3. Permutas
4.4. Transacciones
4.5. Transmisión de créditos y derechos
4.6. Concesiones administrativas
4.7. Constitución y ampliación de derechos reales
4.7.1. Usufructo
4.7.2. Uso y habitación
4.7.3. Censos
4.7.4. Derecho de superficie
4.7.5. Derechos reales de vuelo y suelo
4.7.6. Derecho de aprovechamiento por turno de bienes inmuebles
4.7.7. Derechos reales de garantía: hipoteca, prenda y anticresis
4.7.8. Derecho de opción y la promesa de venta
4.7.9. Derechos de retracto y de tanteo
4.8. Préstamos con y sin garantía
4.9. Fianzas
4.10. Arrendamientos y arrendamientos inmobiliarios con opción de compra
4.10.1. Contrato de arrendamiento
4.10.2. Arrendamientos inmobiliarios con opción de compra
4.11. Pensiones

Capítulo III. Trasmisiones patrimoniales onerosas (II). Los hechos imponibles por equiparación y determinación de su base imponible. Especial estudio de las operaciones inmobiliarias
1. Análisis de los hechos imponibles por equiparación y determinación de la base imponible
1.1. Hechos imponibles equiparados a transmisiones
1.1.1. Adjudicaciones en pago de deudas
1.1.2. Adjudicaciones para pago de deudas
1.1.3. Adjudicaciones en pago de asunción de deudas
1.1.4. Excesos de adjudicación
1.1.5. Expedientes de dominio
1.1.6. Actas de notoriedad
1.1.7. Actas complementarias de documentos públicos del Título VI de la Ley Hipotecaria (RCL 1946, 886)
1.1.8. Certificaciones expedidas a los efectos del art. 206 de la Ley Hipotecaria (RCL 1946, 886)
1.1.9. Reconocimientos de dominio a favor de persona determinada
1.2. Hechos imponibles equiparados a hipotecas: Las condiciones resolutorias explícitas
1.3. Hechos imponibles equiparados a arrendamientos: Subarriendo y aparcería
2. Especial estudio de las operaciones inmobiliarias
2.1. Concepto de empresario y profesional
2.2. Conceptos de bien inmueble y de edificación
2.2.1. Bienes inmuebles
2.2.2. Edificaciones
2.3. Renuncia a la exención del Impuesto sobre el Valor Añadido
2.4. Operaciones inmobiliarias sujetas y exentas del IVA
2.4.1. Transmisiones de terrenos
2.4.2. Transmisiones de edificaciones
2.4.3. Derechos reales sobre terrenos y edificaciones
2.4.4. Arrendamientos
2.5. Operaciones inmobiliarias no sujetas al IVA

Capítulo IV. Transmisiones patrimoniales onerosas (III): Sujeto pasivo. Cuota tributaria. Tipos impositivos
1. Sujeto pasivo
2. Cuota tributaria
3. Tipos impositivos
3.1. Tipos de gravamen regulados en la normativa estatal
3.2. Tipos de gravamen regulados en las normativas autonómicas y forales

Capítulo V. Operaciones societarias
1. Introducción
1.1. Concepto
1.2. Regulación
2. Sociedades y entidades equiparadas o asimiladas
3. Compatibilidad con el IVA y las restantes modalidades del impuesto
4. Aplicación territorial
5. Hecho imponible y no sujeción
5.1. Hecho imponible
5.2. Supuestos de no sujeción
5.2.1. Las operaciones de reestructuración
5.2.2. Los traslados de la sede de la dirección efectiva o del domicilio social de las sociedades de un Estado miembro de la UE a otro Estado miembro
5.2.3. Las operaciones de modificación de la escritura de constitución o de los estatutos de la sociedad. En particular, no están sujetos el cambio del objeto social, la transformación de la sociedad o la prórroga de su plazo de duración
5.2.4. Las operaciones de ampliación de capital realizadas con cargo a la reserva constituida exclusivamente por la prima de emisión de acciones
5.2.5. Las operaciones propias de su tráfico realizadas en territorio español a través de sucursales o de establecimientos permanentes, de las entidades cuyo domicilio social y sede de dirección efectiva se encuentran en un Estado miembro distinto de España
5.2.6. Las operaciones propias de su tráfico realizadas en territorio español a través de sucursales o de establecimientos permanentes, de las entidades cuya sede de dirección efectiva se encuentran en un Estado no miembro de la UE, siempre que su domicilio social esté situado en un Estado miembro de la UE distinto de España
6. Operaciones sujetas y exenciones
6.1. Operaciones exentas
6.1.1. Real Decreto-ley 13/2010, de 3 de diciembre ( RCL 2010, 3104) , de actuaciones en el ámbito fiscal, laboral y liberalizadoras para fomentar la inversión y la creación de empleo
6.1.2. Real Decreto-ley 24/2012, de 31 de agosto ( RCL 2012, 1224 y 1249) , de reestructuración y resolución de entidades de crédito y la Ley 9/2012, de 14 de noviembre ( RCL 2012, 1558) , de reestructuración y resolución de entidades de crédito
6.1.3. Otras exenciones
6.2. Operaciones sujetas y no exentas
6.2.1. Disminución de capital social
6.2.2. Disolución de sociedades
6.2.3. Las operaciones propias de su tráfico realizadas por empresas no pertenecientes a la unión europea
7. Sujeto pasivo
8. Base imponible
9. Cuota tributaria

Capítulo VI. Actos jurídicos documentados
1. Introducción
1.1. Concepto y naturaleza
1.2. Regulación
1.3. Compatibilidad con el IVA y las restantes modalidades del tributo
1.4. Aplicación territorial
2. Documentos notariales
2.1. Hecho imponible
2.2. Sujeto pasivo
2.3. Base imponible
2.4. Cuota tributaria
2.4.1. Cuota fija
2.4.2. Cuota variable
2.4.3. Tipos aplicables
3. Documentos mercantiles
3.1. Hecho imponible
3.2. Sujeto pasivo
3.3. Base imponible
3.4. Cuota tributaria
4. Documentos administrativos
4.1. Rehabilitación y transmisión de grandezas y títulos nobiliarios
4.1.1. Hecho imponible
4.1.2. Sujeto pasivo
4.1.3. Cuota tributaria
4.2. Anotaciones preventivas
4.2.1. Hecho imponible
4.2.2. Sujeto pasivo
4.2.3. Base imponible
4.2.4. Cuota tributaria

Capítulo VII. Exenciones del ITPAJD. Deducciones y bonificaciones. Devengo del impuesto. Prescripción
1. Exenciones del ITPAJD
1.1. Exenciones subjetivas
1.2. Exenciones objetivas
1.3. Exenciones recogidas en otras disposiciones legales
2. Deducciones y bonificaciones
3. Devengo del impuesto
4. Prescripción

Capítulo VIII. La gestión del impuesto. La comprobación de valores
1. La gestión del impuesto
1.1. La presentación del impuesto
1.1.1. Plazo de presentación
1.1.2. Modelos de autoliquidación
1.1.3. Lugar de presentación
1.1.4. La autoliquidación y el ingreso de la deuda
1.2. Garantías del cumplimiento de la presentación
1.2.1. El deber de colaboración de autoridades, funcionarios y determinadas entidades
1.2.2. El cierre registral
1.2.3. El régimen sancionador
1.3. Devolución del impuesto
1.3.1. Supuesto general
1.3.2. Supuestos especiales
1.3.2.1. Adjudicación para pago de deudas
1.3.2.2. Constitución "mortis causa" de una comunidad de bienes que realiza una actividad empresarial
1.3.2.3. Improcedencia del ITPAJD o del IVA
2. La comprobación de valores
2.1. Regulación
2.2. Supuestos excluidos de la comprobación de valores
2.3. Medios de comprobación de valor
2.4. Procedimiento de comprobación de valores
2.5. Impugnación de la comprobación de valores

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