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Fiscalidad y planificación fiscal internacional

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En un contexto definido por la internacionalización de la actividad económica y la tendencia a la liberalización de los movimientos de capitales, la presente obra pretende ofrecer un tratamiento pormenorizado de los principales temas suscitados en el estudio y la práctica de la fiscalidad internacional. El objetivo de la obra es ofrecer una panorámica lo más completa y rigurosa de la situación y de las tendencias recientes de la fiscalidad en el ámbito de las relaciones internacionales

INTRODUCCIÓN: LA IMPORTANCIA DE LA FISCALIDAD INTERNACIONAL EN UN ESCENARIO ECONÓMICO GLOBALIZADO.
(José A. Rodríguez Ondarza)
I. La internacionalización económica
II. Las inversiones directas internacionales como instrumento de política económica
III. La inversión directa española en el exterior. Evolución reciente
IV. El problema de la doble imposición internacional
V. Análisis y valoración de la imposición internacional desde la perspectiva de la eficiencia económica
VI. Incidencia de la fiscalidad en la inversión internacional
VII. Presentación de la obra
Referencias bibliográficas

PARTE I
PERSPECTIVAS Y TENDENCIAS ACTUALES DE LA FISCAUDAD INTERNACIONAL
CAPÍTULO 1: TEMÁTICA ACTUAL DE LA FISCALIDAD INTERNACIONAL. (Domingo Carbajo Vasco)
I. Introducción
II. La globalización y la Hacienda Pública. El nuevo paradigma de la fiscalidad y sus problemas
III. La Hacienda Pública del siglo XXI
IV. ¿Qué puede hacer la Hacienda Pública ante la globalización?
V. Un orden tributario internacional. Instrumentos e instituciones
VI. Conclusiones
Referencias bibliográficas

PARTE II
EL MARCO NORMATIVO BÁSICO DE LA FISCALIDAD INTERNACIONAL ESPAÑOLA
CAPÍTULO 2: LA INTERNACIONALIZACIÓN DE LA EMPRESA ESPAÑOLA EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. (Amelia Maroto Sáez)
I. Introducción
II. Normativa convenida
III. Normativa interna
IV. Normativa interna. Método de exención. Dividendos, plusvalías y rentas de establecimientos permanentes
V. Normativa interna. Método de imputación. Dividendos, plusvalías y rentas de establecimientos permanentes
CAPÍTULO 3: TRIBUTACIÓN EN ESPAÑA DE LOS TRABAJADORES DESPLAZADOS. (Manuel de Miguel Monterrubio)
I. Introducción
II. Residencia fiscal en España
III. Exenciones en el IRPF para los trabajadores desplazados
IV Sistema de retenciones
V. Obligaciones fiscales en los cambios de residencia
VI. La eliminación de la doble imposición
CAPITULO 4: LA IMPOSICIÓN SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES EN ESPAÑA. (Néstor Carmona Fernández)
1. Introducción
II. Ambitos personales del impuesto
III. Ambito de sujeción efectiva
IV. Tributación con y sin establecimiento
V. Regímenes singulares
CAPÍTULO 5: EL PAPEL DE LOS CONVENIOS EN LA FISCAUDAD INTERNACIONAL ESPAÑOLA, (José A. Bustos Bulze)
I. Introducción
II. Convenios para evitar la doble imposición internacional: definición, naturaleza jurídica, objetivos y clases
III. Los modelos de convenios para evitar la doble imposición en mate ria de impuestos sobre la renta y el patrimonio. Su incidencia en los convenios españoles
IV. Los convenios para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio suscritos por España. La red de con venios españoles y contenido de los convenios
V. Otros convenios
CAPÍTULO 6: IMPOSICIÓN INDIRECTA ESPAÑOLA Y OPERACIONES INTERNACIONALES. (Ángel Fernández Prieto)
I. Introducción
II. Operaciones intracomunitarias
III. Importaciones y operaciones asimiladas
IV. Exportaciones y operaciones asimiladas

PARTE III
TEMAS ACTUALES DE LA FISCALIDAD INTERNACIONAL
CAPÍTULO 7: FISCALIDAD DE LAS RENTAS DE CAPITAL EN EL MARCO DE LA UNION EUROPEA. (Roberto Poza Cid)
I. Introducción
II. Tributación de los intereses
III. Los dividendos
IV. Ganancias de capital
V. Directiva del ahorro
CAPITULO 8: RÉGIMEN FISCAL DE LAS SOCIEDADES HOLDING. (David Mülchi Paníco y Alfonso Garrido Picón)
I. Introducción al régimen de las sociedades holding. Análisis de la directiva matriz-filial
II. Tributación de dividendos y plusvalías en las sociedades holding
III. Tributación en la distribución de beneficios por la sociedad holding y rentas procedentes de la liquidación de la sociedad holding
IV. Normas antiabuso y otras cuestiones de interés
V. Conclusiones y tabla comparativa de regímenes holding Referencias bibliográficas
CAPÍTULO 9: INSTITUCIONES DE INVERSIÓN COLECTIVA: ASPECTOS DE FISCALIDAD INTERNACIONAL DE LAS SIMCAVS
ESPAÑOLAS. (Adolfo J. Martín Jiménez)
I. Introducción
II. Régimen tributario especial de las SIMCAVS residentes en España
III. Las SIMCAVS españolas y la directiva matriz-filial
IV. Las SIMCAVS españolas y las normas internas
V. El tratamiento de las SIMCAVS españolas a los efectos de los convenios para la eliminación de la doble imposición
VI. Conclusión
Referencias bibliográficas

PARTE IV
LÍMITES A LA PLANIFICACIÓN FISCAL INTERNACIONAL. NORMAS ANTIABUSO
CAPÍTULO 10: EL RÉGIMEN FISCAL DE LOS PRECIOS DE TRANSFERENCIA EN LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES.
(Manuel Gutiérrez Lousa)
I. Introducción
II. La regulación de las operaciones vinculadas en la LIS de 1995
III. Determinación del valor normal de mercado en los informes OCDE
IV. Determinación del valor normal de mercado en la LIS de 1995
Referencias bibliográficas
CAPÍTULO 11: RÉGIMEN DE ATRIBUCIÓN DE RENTAS. (Francisco Javier Seijo Pérez)
I. Introducción
II. Definición de entidad en atribución de rentas
III. Supuestos particulares
IV. Reglas de atribución de la renta neta
V. Retenciones y obligaciones formales
CAPÍTULO 12: RÉGIMEN DE TRANSPARENCIA FISCAL INTERNACIONAL. (Rafael Cosín Ochaita)
I. Introducción
II. La dirección efectiva y el régimen de transparencia fiscal internacional
III. El régimen fiscal español de transparencia fiscal
IV. Las normas de transparencia fiscal internacional (CFC) en el contexto de la Unión Europea
CAPÍTULO 13: MEDIDAS ANTIABUSO Y CONVENIOS DE DOBLE IMPOSICIÓN. (Félix Alberto Vega Borrego)
I. Introducción
II. Las medidas contra el treaty shopping: el ámbito subjetivo de los convenios de doble imposición y las cláusulas de limitación de beneficios
III. Las medidas contra el rule shopping (I): la tributación de las ganancias de capital y de las sociedades inmobiliarias
IV. Las medidas contra el rule shopping (II): la tributación de los artistasy deportistas Referencias bibliográficas
CAPÍTULO 14: EL TNTERCAMBIO DE INFORMACIÓN ENTRE ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS COMO INSTRUMENTO DE
CONTROL FISCAL EN UNA ECONOMIA GLOBALIZADA. (Manuel Calderón Carrero)
I. Introducción
II. La funcionalidad del intercambio de información
II El fundamento jurídico que posibilita y encauza el intercambio de información
IV. El ámbito objetivo de la cláusula de intercambio de información establecida en los convenios de doble imposición y en la Directiva 17/799/CEE
V. La obligación de intercambio de información en el marco de los CDIS y del derecho comunitario y sus limites
VI. El tratamiento jurídico de la información intercambiada: la confidencialidad y el uso de los datos suministrados en el marco de los CDIS y la Directiva 77/799/CEE
VII. Modalidades de intercambio de información
VIII. Otras cuestiones que suscita el intercambio de información (remisión)
Referencias bibliográficas
CAPÍTULO 15: LA ASISTENCIA INTERNACIONAL PARA LA RECAUDACIÓN DE DEUDAS TRIBUTARIAS. (Francisco Alfredo Garcia Prats)
I. Introducción
II. La colaboración internacional para la recaudación de los tributos: el marco convencional
III. La asistencia mutua para la recaudación de las deudas tributarias en el ordenamiento comunitario
IV. La recepción de dichas medidas en el ordenamiento español
V. Consideraciones finales
Referencias bibliográficas
CAPÍTULO 16: LA COMPETENCIA FISCAL PERJUDICIAL. (José Maria Vallejo Chamorro)
I. Introducción
II. Algunas claves sobre los paraísos fiscales y los regímenes preferenciales
III. Trabajos de la OCDE en materia de competencia fiscal
IV. Trabajos realizados en el seno de la Unión Europea sobre la compe tencia fiscal perjudicial
V. Medidas contra la competencia fiscal perjudicial
Referencias bibliográficas




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