Formularios Tributarios, con acceso a los formularios on-line

I. INTRODUCCIÓN
DOMINGO CARBAJO VASCO
1. CONSIDERACIONES GENERALES 60
1.1. Nota previa 60
1.2. Desarrollo 60
2. LA COMPLEJIDAD DE LOS PROCEDIMIENTOS Y ACTUACIONES TRIBUTARIAS 71
3. PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS Y MEDIOS ELECTRÓNICOS Y TELEMÁTICOS 75
4. CUESTIONES FORMALES 79
FORMULARIO I.1. ESQUEMA GENERAL DE UN FORMULARIO 80
II. PROCEDIMIENTO DE GESTIÓN
Javier Galán Ruiz
Antonio Montero Domínguez
A) MODELOS Y FORMULARIOS GENERALES
A.1) MODELOS OFICIALES
1. Solicitud de certificados, copias de declaraciones y otros (Modelo 01) 83
1.1. Regulación 83
1.2. Análisis sucinto de la normativa 83
2. Declaración censal de alta en el Censo de obligados tributarios, cambio de domicilio y/o de variación de datos personales (modelo 030) 83
2.1. Regulación 83
2.2. Análisis sucinto de la normativa 84
3. Declaración censal de alta, modificación y baja en el Censo empresarios, profesionales y retenedores, solicitud de CIF y otros (Modelo 036) 85
3.1. Regulación 85
3.2. Análisis sucinto de la normativa 85
4. Declaración censal simplificada de alta, modificación y baja en el Censo de empresarios, profesionales y retenedores (Modelo 037) 85
4.1. Regulación 85
4.2. Análisis sucinto de la normativa 85
A.2) CONSTITUCIÓN DE SOCIEDADES
5. Acuerdo de voluntades para constitución de sociedad mercantil y solicitud de CIF provisional 86
5.1. Regulación 86
5.2. Análisis sucinto de la normativa 86
FORMULARIO II.5. ACUERDO DE VOLUNTADES PARA CONSTITUCIÓN DE SOCIEDAD MERCANTIL Y SOLICITUD DE CIF PROVISIONAL 86
A.3) REPRESENTACIÓN
6. Otorgamiento de representación en documento privado para procedimientos iniciados de oficio por la administración tributaria 88
6.1. Regulación 88
6.2. Análisis sucinto de la normativa 88
FORMULARIO II.6. OTORGAMIENTO DE LA REPRESENTACIÓN 88
7. Otorgamiento de representación en documento privado para procedimientos iniciados a instancia de los obligados tributarios 90
7.1. Regulación 90
7.2. Análisis sucinto de la normativa 90
FORMULARIO II.7. OTORGAMIENTO DE LA REPRESENTACIÓN 90
8. Otorgamiento de representación para la presentación por medios telemáticos de autoliquidaciones, declaraciones, comunicaciones y otros 91
8.1. Regulación 91
8.2. Análisis sucinto de la normativa 91
FORMULARIO II.8. OTORGAMIENTO DE LA REPRESENTACIÓN 92
9. Revocación de representación 93
9.1. Regulación 93
9.2. Análisis sucinto de la normativa 93
FORMULARIO II.9. REVOCACIÓN DE REPRESENTACIÓN 93
A.4) APORTACIÓN DE DOCUMENTACIÓN
10. Aportación de documentación ante requerimiento de la Administración 94
10.1. Regulación 94
10.2. Análisis sucinto de la normativa 94
FORMULARIO II.10. APORTACIÓN DE DOCUMENTACIÓN ANTE REQUERIMIENTO DE LA ADMINISTRACIÓN 95
11. APORTACIÓN DE DOCUMENTACIÓN relevante para la resolución del procedimiento tributario 96
11.1. Regulación 96
11.2. Análisis sucinto de la normativa 96
11.3. Modelo 96
FORMULARIO II.11. APORTACIÓN DE DOCUMENTACIÓN RELEVANTE PARA LA RESOLUCIÓN DEL PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO 96
12. MODELO PARA REHUSAR LA PRESENTACIÓN DE DOCUMENTOS SOLICITADOS POR LA ADMINISTRACIÓN 97
12.1. Regulación 97
12.2. Análisis sucinto de la normativa 97
12.3. Modelo 98
FORMULARIO II.12. MODELO PARA REHUSAR LA PRESENTACIÓN DE DOCUMENTOS SOLICITADOS POR LA ADMINISTRACIÓN 98
A.5) ESTADO DE TRAMITACIÓN DE PROCEDIMIENTOS
13. Solicitud de información sobre estado de tramitación de un procedimiento 98
13.1. Regulación 98
13.2. Análisis sucinto de la normativa 99
FORMULARIO II.13. SOLICITUD DE INFORMACIÓN SOBRE ESTADO DE TRAMITACIÓN DE UN PROCEDIMIENTO 99
14. SOLICITUD DE DECLARACIÓN DE FALTA DE RESOLUCIÓN EXPRESA 100
14.1. Regulación 100
14.2. Análisis sucinto de la normativa 100
14.3. Modelo 101
FORMULARIO II.14. SOLICITUD DE DECLARACIÓN DE FALTA DE RESOLUCIÓN EXPRESA 101
15. SOLICITUD DE INFORMACIÓN SOBRE EL ESTADO DEL CÓMPUTO DEL PLAZO DE DURACIÓN DEL PROCEDIMIENTO 102
15.1. Regulación 102
15.2. Análisis sucinto de la normativa 102
15.3. Modelo 102
FORMULARIO II.15. SOLICITUD DE INFORMACIÓN SOBRE EL ESTADO DEL CÓMPUTO DEL PLAZO DE DURACIÓN DEL PROCEDIMIENTO 102
A.6) ATENCIÓN A REQUERIMIENTOS Y SOLICITUDES DE AMPLIACIÓN DE PLAZO
16. Solicitud de ampliación de plazo para atender un requerimiento 103
16.1. Regulación 103
16.2. Análisis sucinto de la normativa 103
FORMULARIO II.16. SOLICITUD DE AMPLIACIÓN DE PLAZO PARA ATENDER UN REQUERIMIENTO 104
17. Solicitud de ampliación de plazo para comparecer en día y lugar determinado 105
17.1. Regulación 105
17.2. Análisis sucinto de la normativa 105
FORMULARIO II.17. SOLICITUD DE AMPLIACIÓN DE PLAZO PARA COMPARECER EN DÍA Y LUGAR DETERMINADO 106
A.7) CONSULTAS TRIBUTARIAS ANTE LA DIRECCIÓN
GENERAL DE TRIBUTOS
18. PRESENTACIÓN DE Consulta tributaria ante la Dirección General de Tributos 107
18.1. Regulación 107
18.2. Análisis sucinto de la normativa 107
FORMULARIO II.18. PRESENTACIÓN DE CONSULTA TRIBUTARIA ANTE LA DIRECCIÓN GENERAL DE TRIBUTOS 108
19. SOLICITUD DE REMISIÓN DEL TEXTO DE CONTESTACIÓN A CONSULTAS Y RESOLUCIONES 109
19.1. Regulación 109
19.2. Análisis sucinto de la normativa 109
19.3. Modelo 110
FORMULARIO II.19. SOLICITUD DE REMISIÓN DEL TEXTO DE CONTESTACIÓN A CONSULTAS Y RESOLUCIONES 110
A.8) PROCEDIMIENTO DE RECTIFICACIÓN DE AUTOLIQUIDACIONES
20. Inicio del procedimiento de rectificación de autoliquidaciones 111
20.1. Regulación 111
20.2. Análisis sucinto de la normativa 111
FORMULARIO II.20. INICIO DEL PROCEDIMIENTO DE RECTIFICACIÓN DE AUTOLIQUIDACIONES 111
21. Alegaciones a la propuesta de resolución en procedimiento de rectificación de autoliquidaciones 112
21.1. Regulación 112
21.2. Análisis sucinto de la normativa 113
FORMULARIO II.21. ALEGACIONES A LA PROPUESTA DE RESOLUCIÓN EN PROCEDIMIENTO DE RECTIFICACIÓN DE AUTOLIQUIDACIONES 113
A.9) VARIOS
22. Solicitud de acceso a archivo y registro para obtener copias a cargo del solicitante 114
22.1. Regulación 114
22.2. Análisis sucinto de la normativa 115
FORMULARIO II.22. SOLICITUD DE ACCESO A ARCHIVO Y REGISTRO PARA OBTENER COPIAS A CARGO DEL SOLICITANTE 116
23. SOLICITUD DE COPIAS DE LOS DOCUMENTOS QUE FIGUREN EN EL EXPEDIENTE 117
23.1. Regulación 117
23.2. Análisis sucinto de la regulación 117
23.3. Modelo 118
FORMULARIO II.23. SOLICITUD DE COPIAS DE LOS DOCUMENTOS QUE FIGUREN EN EL EXPEDIENTE 118
B) PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO DE GESTIÓN
B.1) PROCEDIMIENTO DE VERIFICACIÓN DE DATOS
1. Aportación de documentación ante requerimiento de la administración en procedimiento de verificación de datos 119
1.1. Regulación 119
1.2. Análisis sucinto de la normativa 119
1.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa 120
FORMULARIO II.24. APORTACIÓN DE DOCUMENTACIÓN ANTE REQUERIMIENTO DE LA ADMINISTRACIÓN EN PROCEDIMIENTO DE VERIFICACIÓN DE DATOS 120
2. Renuncia al trámite de alegaciones en procedimiento de verificación de datos 121
2.1. Regulación 121
2.2. Análisis sucinto de la normativa 121
FORMULARIO II.25. RENUNCIA AL TRÁMITE DE ALEGACIONES EN PROCEDIMIENTO DE VERIFICACIÓN DE DATOS 122
3. Alegaciones a la propuesta de resolución en procedimiento de verificación de datos 123
3.1. Regulación 123
3.2. Análisis sucinto de la normativa 123
3.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa 123
FORMULARIO II.26. ALEGACIONES A LA PROPUESTA DE RESOLUCIÓN EN PROCEDIMIENTO DE VERIFICACIÓN DE DATOS 124
B.2) PROCEDIMIENTO DE COMPROBACIÓN DE VALORES
4. Solicitud de valoración previa de inmuebles 125
4.1. Regulación 125
4.2. Análisis sucinto de la normativa 125
FORMULARIO II.27. SOLICITUD DE VALORACIÓN PREVIA DE INMUEBLES 125
5. Aportación de documentación ante requerimiento de la Administración en procedimiento de comprobación de valores 126
5.1. Regulación 126
5.2. Análisis sucinto de la normativa 126
5.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa 127
FORMULARIO II.28. APORTACIÓN DE DOCUMENTACIÓN ANTE REQUERIMIENTO DE LA ADMINISTRACIÓN EN PROCEDIMIENTO DE COMPROBACIÓN DE VALORES 132
6. Renuncia al trámite de alegaciones en procedimiento de comprobación de valores 133
6.1. Regulación 133
6.2. Análisis sucinto de la normativa 133
FORMULARIO II.29. RENUNCIA AL TRÁMITE DE ALEGACIONES EN PROCEDIMIENTO DE COMPROBACIÓN DE VALORES 133
7. Alegaciones a la propuesta de resolución en procedimiento de comprobación de valores 134
7.1. Regulación 134
7.2. Análisis sucinto de la normativa 134
7.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa 135
FORMULARIO II.30. ALEGACIONES A LA PROPUESTA DE RESOLUCIÓN EN PROCEDIMIENTO DE COMPROBACIÓN DE VALORES 140
8. Solicitud de tasación pericial contradictoria con aportación de valoración 141
8.1. Regulación 141
8.2. Análisis sucinto de la normativa 141
8.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa 142
FORMULARIO II.31. SOLICITUD DE TASACIÓN PERICIAL CONTRADICTORIA CON APORTACIÓN DE VALORACIÓN 142
9. Designación de perito en procedimiento de comprobación de valores 143
9.1. Regulación 143
9.2. Análisis sucinto de la normativa 143
9.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa 144
FORMULARIO II.32. DESIGNACIÓN DE PERITO EN PROCEDIMIENTO DE COMPROBACIÓN DE VALORES 145
10. Aportación de la valoración pericial por el obligado tributario 146
10.1. Regulación 146
10.2. Análisis sucinto de la normativa 146
10.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa 147
FORMULARIO II.33. APORTACIÓN DE LA VALORACIÓN PERICIAL POR EL OBLIGADO TRIBUTARIO 147
11. Solicitud de devolución de honorarios de perito tercero 148
11.1. Regulación 148
11.2. Análisis sucinto de la normativa 149
FORMULARIO II.34. SOLICITUD DE DEVOLUCIÓN DE HONORARIOS DE PERITO TERCERO 149
B.3) PROCEDIMIENTO DE COMPROBACIÓN LIMITADA
12. Aportación de documentación ante requerimiento de la Administración en procedimiento de comprobación limitada 151
12.1. Regulación 151
12.2. Análisis sucinto de la normativa 151
12.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa 151
FORMULARIO II.35. APORTACIÓN DE DOCUMENTACIÓN ANTE REQUERIMIENTO DE LA ADMINISTRACIÓN EN PROCEDIMIENTO DE COMPROBACIÓN LIMITADA 152
13. Renuncia al trámite de alegaciones en procedimiento de comprobación limitada 153
13.1. Regulación 153
13.2. Análisis sucinto de la normativa 153
13.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa 153
FORMULARIO II.36. RENUNCIA AL TRÁMITE DE ALEGACIONES EN PROCEDIMIENTO DE COMPROBACIÓN LIMITADA 154
14. Alegaciones a la propuesta de resolución en procedimiento de comprobación limitada 154
14.1. Regulación 154
14.2. Análisis sucinto de la normativa 155
14.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa 155
FORMULARIO II.37. ALEGACIONES A LA PROPUESTA DE RESOLUCIÓN EN PROCEDIMIENTO DE COMPROBACIÓN LIMITADA 155
III. PROCEDIMIENTO DE INSPECCIÓN TRIBUTARIA
DOMINGO CARBAJO VASCO
PABLO CHICO DE LA CÁMARA
A) CUESTIONES PREVIAS
1. INTRODUCCIÓN 159
1.1. Consideraciones generales acerca del procedimiento de inspección tributaria 159
1.2. La importancia de la inspección tributaria 161
1.3. Regulación básica 162
1.4. Últimos cambios normativos en materia del procedimiento de inspección tributaria 163
1.5. Funciones del Departamento de Inspección Financiera y Tributaria de la AEAT 166
2. PROCEDIMIENTO DE INSPECCIÓN. RASGOS BÁSICOS 169
3. LAS ACTIVIDADES PREVIAS AL INICIO DE LAS ACTUACIONES INSPECTORAS. EL PLAN ANUAL DE INSPECCIÓN 174
3.1. Regulación 174
3.2. Análisis sucinto de la normativa 174
3.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa 176
FORMULARIO III.1. SOLICITUD DE MOTIVACIÓN EN PLAN DE INSPECCIÓN 178
3.4. Actuaciones previas de la Administración Tributaria antes de la inclusión en el Plan de Inspección 179
4. LA DENUNCIA PÚBLICA 181
4.1. Regulación básica 181
4.2. Denuncia pública y procedimiento inspector 181
4.3. Análisis sucinto de la normativa 181
4.4. Jurisprudencia y doctrina administrativa 182
4.5. La Agencia Tributaria y la denuncia pública 183
4.6. La información sobre denuncia pública en el portal de Internet de la AEAT 184
FORMULARIO III.2. ESCRITO DE DENUNCIA TRIBUTARIA 184
FORMULARIO III.3. DENUNCIA DE FACTURAS Y “TICKETS” NO DECLARADOS 187
FORMULARIO III.4. DENUNCIA DE “SOFTWARE” DE OCULTACIÓN DE VENTAS 189
FORMULARIO III.5. DENUNCIA DE COMERCIO ELECTRÓNICO Y FRAUDE “WEB” 191
FORMULARIO III.6. DENUNCIA DE ALQUILER DE INMUEBLES 193
FORMULARIO III.7. ESCRITO DE DENUNCIA PÚBLICA 195
5. EL INICIO EFECTIVO DE LAS ACTUACIONES INSPECTORAS. LA COMUNICACIÓN DE INICIO 196
5.1. Regulación básica 196
5.2. Introducción 196
5.3. Comunicación de inicio de las actuaciones inspectoras 196
5.4. Comunicación de inicio de las actuaciones inspectoras y modelos 200
6. LA REPRESENTACIÓN EN EL PROCEDIMIENTO INSPECTOR 204
6.1. Regulación 204
6.2. Análisis sucinto de la normativa 204
6.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa 209
FORMULARIO III.8. MODELO DE NORMALIZADO DE REPRESENTACIÓN EN EL PROCEDIMIENTO INSPECTOR, TAL Y COMO FIGURA EN LA COMUNICACIÓN DE INICIO DE ACTUACIONES INSPECTORAS 211
FORMULARIO III.9. MODELO DE REPRESENTACIÓN LEGAL EN EL PROCEDIMIENTO DE INSPECCIÓN Y SANCIONADOR, CUANDO UNA PERSONA FÍSICA CARECE DE CAPACIDAD DE OBRAR ANTE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 213
FORMULARIO III.10. MODELO DE REPRESENTACIÓN VOLUNTARIA EN EL PROCEDIMIENTO DE INSPECCIÓN Y SANCIONADOR. OTORGAMIENTO DE LA REPRESENTACIÓN POR PARTE DE PERSONAS NATURALES 214
FORMULARIO III.11. PODER DE REPRES