Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas Ley 35/2006, de 28 de noviembre

Preámbulo

I. Antecedentes
II. Objetivos y aspectos relevantes de la reforma
III. Contenido de la Ley


Título Preliminar. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación
Artículo 1. Naturaleza del impuesto
Artículo 2. Objeto del impuesto
Artículo 3. Configuración como impuesto cedido parcialmente a las comunidades autónomas
Artículo 4. Ámbito de aplicación
Artículo 5. Tratados y convenios

Título I. Sujeción al impuesto: aspectos materiales, personales y temporales
Capítulo I. Hecho imponible y rentas exentas
Artículo 6. Hecho imponible
Artículo 7. Rentas exentas
Capítulo II. Contribuyentes
Artículo 8. Contribuyentes
Artículo 9. Contribuyentes que tienen su residencia habitual en territorio español
Artículo 10. Contribuyentes que tienen su residencia habitual en territorio extranjero
Artículo 11. Individualización de rentas
Capítulo III. Período impositivo, devengo del Impuesto e imputación temporal
Artículo 12. Regla general
Artículo 13. Período impositivo inferior al año natural
Artículo 14. Imputación temporal

Título II. Determinación de la renta sometida a gravamen
Artículo 15. Determinación de la base imponible y liquidable

Título III. Determinación de la base imponible
Capítulo I. Métodos de determinación
Artículo 16. Métodos de determinación de la base imponible
Capítulo II. Definición y determinación de la renta gravable
Sección 1.ª Rendimientos del trabajo
Artículo 17. Rendimientos íntegros del trabajo
Artículo 18. Porcentajes de reducción aplicables a determinados rendimientos del trabajo
Artículo 19. Rendimiento neto del trabajo
Artículo 20. Reducción por obtención de rendimientos del trabajo
Sección 2.ª Rendimientos del capital
Artículo 21. Definición de rendimientos del capital
Subsección 1.ª Rendimientos del capital inmobiliario
Artículo 22. Rendimientos íntegros del capital inmobiliario
Artículo 23. Gastos deducibles y reducciones
Artículo 24. Rendimiento en caso de parentesco
Subsección 2.ª Rendimientos del capital mobiliario
Artículo 25. Rendimientos íntegros del capital mobiliario
Artículo 26. Gastos deducibles y reducciones
Sección 3.ª Rendimientos de actividades económicas
Artículo 27. Rendimientos íntegros de actividades económicas
Artículo 28. Reglas generales de cálculo del rendimiento neto
Artículo 29. Elementos patrimoniales afectos
Artículo 30. Normas para la determinación del rendimiento neto en estimación directa
Artículo 31. Normas para la determinación del rendimiento neto en estimación objetiva
Artículo 32. Reducciones
Sección 4.ª Ganancias y pérdidas patrimoniales
Artículo 33. Concepto
Artículo 34. Importe de las ganancias o pérdidas patrimoniales. Norma general
Artículo 35. Transmisiones a título oneroso
Artículo 36. Transmisiones a título lucrativo
Artículo 37. Normas específicas de valoración
Artículo 38. Reinversión en los supuestos de transmisión de vivienda habitual
Artículo 39. Ganancias patrimoniales no justificadas
Capítulo III. Reglas especiales de valoración
Artículo 40. Estimación de rentas
Artículo 41. Operaciones vinculadas
Artículo 42. Rentas en especie
Artículo 43. Valoración de las rentas en especie
Capítulo IV. Clases de renta
Artículo 44. Clases de renta
Artículo 45. Renta general
Artículo 46. Renta del ahorro
Capítulo V. Integración y compensación de rentas
Artículo 47. Integración y compensación de rentas
Artículo 48. Integración y compensación de rentas en la base imponible general
Artículo 49. Integración y compensación de rentas en la base imponible del ahorro

Título IV. Base liquidable
Artículo 50. Base liquidable general y del ahorro
Capítulo I. Reducciones por atención a situaciones de dependencia y envejecimiento
Artículo 51. Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social
Artículo 52. Límite de reducción
Artículo 53. Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social constituidos a favor de personas con discapacidad
Artículo 54. Reducciones por aportaciones a patrimonios protegidos de las personas con discapacidad
Capítulo II. Reducción por pensiones compensatorias
Artículo 55. Reducciones por pensiones compensatorias

Título V. Adecuación del impuesto a las circunstancias personales y familiares del contribuyente
Artículo 56. Mínimo personal y familiar
Artículo 57. Mínimo del contribuyente
Artículo 58. Mínimo por descendientes
Artículo 59. Mínimo por ascendientes
Artículo 60. Mínimo por discapacidad
Artículo 61. Normas comunes para la aplicación del mínimo del contribuyente y por descendientes, ascendientes y discapacidad

Título VI. Cálculo del impuesto estatal
Capítulo I. Determinación de la cuota íntegra estatal
Artículo 62. Cuota íntegra estatal
Artículo 63. Escala general del Impuesto
Artículo 64. Especialidades aplicables en los supuestos de anualidades por alimentos a favor de los hijos
Artículo 65. Escala aplicable a los residentes en el extranjero
Artículo 66. Tipos de gravamen del ahorro
Capítulo II. Determinación de la cuota líquida estatal
Artículo 67. Cuota líquida estatal
Artículo 68. Deducciones
Artículo 69. Límites de determinadas deducciones
Artículo 70. Comprobación de la situación patrimonial

Título VII. Gravamen autonómico
Capítulo I. Normas comunes
Artículo 71. Normas comunes aplicables para la determinación del gravamen autonómico
Capítulo II. Residencia habitual en el territorio de una Comunidad Autónoma
Artículo 72. Residencia habitual en el territorio de una Comunidad Autónoma
Capítulo III. Cálculo del gravamen autonómico
Sección 1.ª. Determinación de la cuota íntegra autonómica
Artículo 73. Cuota íntegra autonómica
Artículo 74. Escala autonómica o complementaria del Impuesto
Artículo 75. Especialidades aplicables en los supuestos de anualidades por alimentos a favor de los hijos
Artículo 76. Tipo de gravamen del ahorro
Sección 2.ª Determinación de la cuota líquida autonómica
Artículo 77. Cuota líquida autonómica
Artículo 78. Tramo autonómico de la deducción por inversión en vivienda habitual

Título VIII. Cuota diferencial
Artículo 79. Cuota diferencial
Artículo 80. Deducción por doble imposición internacional
Artículo 81. Deducción por maternidad

Título IX. Tributación familiar
Artículo 82. Tributación conjunta
Artículo 83. Opción por la tributación conjunta
Artículo 84. Normas aplicables en la tributación conjunta

Título X. Regímenes especiales
Sección 1.ª Imputación de rentas inmobiliarias
Artículo 85. Imputación de rentas inmobiliarias
Sección 2.ª Régimen de atribución de rentas
Artículo 86. Régimen de atribución de rentas
Artículo 87. Entidades en régimen de atribución de rentas
Artículo 88. Calificación de la renta atribuida
Artículo 89. Cálculo de la renta atribuible y pagos a cuenta
Artículo 90. Obligaciones de información de las entidades en régimen de atribución de rentas
Sección 3.ª Transparencia fiscal internacional
Artículo 91. Imputación de rentas en el régimen de transparencia fiscal internacional
Sección 4.ª Derechos de imagen
Artículo 92. Imputación de rentas por la cesión de derechos de imagen
Sección 5.ª Régimen especial para trabajadores desplazados
Artículo 93. Régimen fiscal especial aplicable a los trabajadores desplazados a territorio español
Sección 6.ª Instituciones de inversión colectiva
Artículo 94. Tributación de los socios o partícipes de las instituciones de inversión colectiva
Artículo 95. Tributación de los socios o partícipes de las instituciones de inversión colectiva constituidas en países o territorios considerados como paraísos fiscales

Título XI. Gestión del impuesto
Capítulo I. Declaraciones
Artículo 96. Obligación de declarar
Artículo 97. Autoliquidación
Artículo 98. Borrador de declaración
Capítulo II. Pagos a cuenta
Artículo 99. Obligación de practicar pagos a cuenta
Artículo 100. Normas sobre pagos a cuenta, transmisión y obligaciones formales relativas a activos financieros y otros valores mobiliarios
Artículo 101. Importe de los pagos a cuenta
Capítulo III. Liquidaciones provisionales
Artículo 102. Liquidación provisional
Artículo 103. Devolución derivada de la normativa del tributo
Capítulo IV. Obligaciones formales
Artículo 104. Obligaciones formales de los contribuyentes
Artículo 105. Obligaciones formales del retenedor, del obligado a practicar ingresos a cuenta y otras obligaciones formales

Título XII. Responsabilidad patrimonial y régimen sancionador
Artículo 106. Responsabilidad patrimonial del contribuyente
Artículo 107. Infracciones y sanciones

Título XIII. Orden jurisdiccional
Artículo 108. Orden jurisdiccional

Disposiciones Adicionales

Disposición adicional primera. Derecho de rescate en los contratos de seguro colectivo que instrumentan los compromisos por pensiones asumidos por las empresas, en los términos previstos en la disposición adicional primera del texto refundido de la Ley de Regulación de los Planes y Fondos de Pensiones
Disposición adicional segunda. Retribuciones en especie
Disposición adicional tercera. Planes individuales de ahorro sistemático
Disposición adicional cuarta. Rentas forestales
Disposición adicional quinta. Subvenciones de la política agraria comunitaria y ayudas públicas
Disposición adicional sexta. Beneficios fiscales especiales aplicables en actividades agrarias
Disposición adicional séptima. Tributación de determinadas rentas obtenidas por contribuyentes que desarrollen la actividad de transporte por autotaxi
Disposición adicional octava. Transmisiones de valores o participaciones no admitidas a negociación con posterioridad a una reducción de capital
Disposición adicional novena. Mutualidades de trabajadores por cuenta ajena
Disposición adicional décima. Sistemas de previsión social constituidos a favor de personas con discapacidad
Disposición adicional undécima. Mutualidad de previsión social de deportistas profesionales
Disposición adicional duodécima. Recurso cameral permanente
Disposición adicional decimotercera. Obligaciones de información
Disposición adicional decimocuarta. Captación de datos
Disposición adicional decimoquinta. Disposición de bienes que conforman el patrimonio personal para asistir las necesidades económicas de la vejez y de la dependencia
Disposición adicional decimosexta. Límite financiero de aportaciones y contribuciones a los sistemas de previsión social
Disposición adicional decimoséptima. Remisiones normativas
Disposición adicional decimoctava. Aportaciones a patrimonios protegidos
Disposición adicional decimonovena. Ayudas para compensar la carga tributaria de las indemnizaciones percibidas desde el 1 de enero de 1999 por privación de libertad como consecuencia de los supuestos contemplados en la Ley 46/1977, de 15 de octubre, de Amnistía
Disposición adicional vigésima. Bonificaciones de cotizaciones a la Seguridad Social a favor del personal investigador
Disposición adicional vigésima primera. Residencia fiscal de determinados trabajadores asalariados
Disposición adicional vigésima segunda. Movilización de los derechos económicos entre los distintos sistemas de previsión social
Disposición adicional vigésima tercera. Ayudas a las actividades de investigación, desarrollo e innovación
Disposición adicional vigésima cuarta
Disposición adicional vigésima quinta. Gastos e inversiones para habituar a los empleados en la utilización de las nuevas tecnologías de la comunicación y de la información

Disposiciones Transitorias

Disposición transitoria primera. Prestaciones recibidas de expedientes de regulación de empleo
Disposición transitoria segunda. Régimen transitorio aplicable a las mutualidades de previsión social
Disposición transitoria tercera. Contratos de arrendamiento anteriores al 9 de mayo de 1985
Disposición transitoria cuarta. Régimen transitorio de los contratos de seguro de vida generadores de incrementos o disminuciones de patrimonio con anterioridad a 1 de enero de 1999
Disposición transitoria quinta. Régimen transitorio aplicable a las rentas vitalicias y temporales
Disposición transitoria sexta. Exención por reinversión en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Disposición transitoria séptima. Partidas pendientes de compensación
Disposición transitoria octava. Valor fiscal de las instituciones de inversión colectiva constituidas en países o territorios calificados como paraísos fiscales
Disposición transitoria novena. Determinación del importe de las ganancias patrimoniales derivadas de elementos patrimoniales adquiridos con anterioridad a 31 de diciembre de 1994
Disposición transitoria décima. Sociedades transparentes y patrimoniales
Disposición transitoria undécima. Régimen transitorio aplicable a las prestaciones derivadas de los contratos de seguros colectivos que instrumentan compromisos por pensiones
Disposición transitoria duodécima. Régimen transitorio aplicable a los planes de pensiones, de mutualidades de previsión social y de planes de previsión asegurados
Disposición transitoria decimotercera. Compensaciones fiscales
Disposición transitoria decimocuarta. Transformación de determinados contratos de seguros de vida en planes individuales de ahorro sistemático

Disposiciones Derogatorias

Disposición derogatoria primera. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Disposición derogatoria segunda. Impuesto sobre Sociedades

Disposiciones Finales

Disposición final primera. Modificación del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, aprobado por el Real Decreto Legislativo 3/2004, de 5 de marzo
Disposición final segunda. Modificación del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por el Real decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo y de la Ley 49/2002, de 23 de diciembre, de régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo
Disposición final tercera. Modificación del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, aprobado por el Real Decreto Legislativo 5/2004, de 5 de marzo
Disposición final cuarta. Modificación de la Ley 19/1991, de 6 de junio, del Impuesto sobre el Patrimonio
Disposición final quinta. Modificación del texto refundido de la Ley de regulación de los Planes y Fondos de Pensiones, aprobado por el Real Decreto Legislativo 1/2002, de 29 de noviembre
Disposición final sexta. Habilitación para la Ley de Presupuestos Generales del Estado
Disposición final séptima. Habilitación normativa
Disposición final octava. Entrada en vigor