Internacionalización de las inversiones . Tratamiento fiscal en España y en la Unión Europea

PREÁMBULO. Operaciones de comercio exterior en el marco de la globalización económica y las libertades comunitarias
I. INTRODUCCIÓN
II. LA CONTROVERSIA LIBRECAMBIO VS PROTECCIONISMO EN UN ENTORNO GLOBALIZADO, CON ESPECIAL REFERENCIA A LOS FLUJOS DE INVERSIÓN INTERNACIONALES
III. LA LIBERTAD DE MOVIMIENTO DE "INPUTS" DE PRODUCCIÓN: POLÍTICA SOCIAL Y GLOBALIZACIÓN
IV. LA POLÍTICA DE LIBERALIZACIÓN COMERCIAL: UNA APROXIMACIÓN AL ÁMBITO EUROPEO EN UN ENTORNOGLOBAL
V. LOS FLUJOS DE INVERSIÓN EN EL EXTERIOR (IDE): UNA NUEVA CARA DE ESPAÑA ANTE EL MUNDO
VI. LA NUEVA ESTRATEGIA DE ESPAÑA PARA LA CAPTACIÓN DE INVERSIÓN EXTRANJERA DIRECTA (IED)
VII. EL NUEVO ESCENARIO DE CRISIS ECONÓMICA INTERNACIONAL: CONCLUSIONES PARA ESPAÑA

PARTE I FISCALIDAD DE LA INVERSIÓN EMPRESARIAL EN EL EXTERIOR
CAPÍTULO 1. Internacionalización de las inversiones: Medidas unilaterales de la Legislación Española para el fomento del comercio exterior
I. INTRODUCCIÓN
II. LA INTERNACIONALIZACIÓN DE LAS INVERSIONES Y EL MARCO GENERAL DE LAS LIBERTADES COMUNITARIAS
III. MARCO JURÍDICO DE LA INVERSIÓN EXTERIOR. LA DOBLE IMPOSICIÓN INTERNACIONAL Y MEDIDAS PARA EVITARLA EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
IV. LAS OPERACIONES VINCULADAS EN EL TRÁFICO EXTERIOR
V. SUBCAPITALIZACIÓN
VI. INCENTIVOS FISCALES A LA INTERNACIONALIZACIÓN: LAS DEDUCCIONES POR ACTIVIDADES DE EXPORTACIÓN Y EL FONDO DE COMERCIO EN EL PUNTO DE MIRA DE LA UE
VII. BIBLIOGRAFÍA

CAPÍTULO 2. Medidas convencionales para el fomento de la actividad exterior: Los convenios para evitar la doble imposición
I. INTRODUCCIÓN
II. ALCANCE Y NATURALEZA DE LOS CONVENIOS SOBRE DOBLE IMPOSICIÓN
III. ÁMBITO ESPACIAL EN LOS CONVENIOS SOBRE DOBLE IMPOSICIÓN
IV. ESTRUCTURA Y CONTENIDO: EL MODELO DE LA OCDE
V. FINALIDAD Y EFECTOS DE LOS CONVENIOS FISCALES
VI. LOS MÉTODOS BILATERALES PARA ELIMINAR LA DOBLE IMPOSICIÓN
VII. LAS DISPOSICIONES ANTIABUSO EN LOS CDI
VIII. EL PRINCIPIO DE NO DISCRIMINACIÓN
IX. EL PROCEDIMIENTO AMISTOSO
X. EL CONVENIO DE ARBITRAJE COMUNITARIO
XI. LAS MEDIDAS CONVENCIONALES PARA ELIMINAR LA DOBLE IMPOSICIÓN Y EL DERECHO COMUNITARIO
XII. BIBLIOGRAFÍA

CAPÍTULO 3. Las operaciones de tráfico internacional en la UE: El IVA en operaciones intracomunitarias y exportaciones.
I. INTRODUCCIÓN
II. ENTREGAS Y ADQUISICIONES INTRACOMUNITARIAS DE BIENES: CARACTERIZACIÓN DEL RÉGIMEN GENERAL Y LOS REGÍMENES ESPECIALES
III. EL RÉGIMEN GENERAL DE LAS OPERACIONES INTRACOMUNITARIAS
IV. REGÍMENES ESPECIALES DE LAS OPERACIONES INTRACOMUNITARIAS
V. EXPORTACIONES: TRATAMIENTO DEL IVA

CAPÍTULO 4. Impuestos especiales y renta de aduanas afectación a la inversión española en la UE
I. LOS IMPUESTOS ESPECIALES: INTRODUCCIÓN
II. LOS IMPUESTOS ESPECIALES: RÉGIMEN JURÍDICO
III. LOS IMPUESTOS ESPECIALES Y LAS DECISIONES DE LOCALIZACIÓN DE LAS EMPRESAS
IV. RENTA DE ADUANAS-ARANCEL ADUANERO COMÚN: INTRODUCCIÓN
V. INFLUENCIA DEL ARANCEL ADUANERO COMÚN
VI. OTROS GRAVÁMENES E IMPUESTOS INDIRECTOS
VII. INFLUENCIA DE LOS REGÍMENES ESPECIALES
VIII. AUTORIZACIONES
IX. CONCLUSIÓN

CAPÍTULO 5. Estrategia comunitaria de la fiscalidad de la empresa. Fiscalidad de dividendos, intereses y cánones en el ámbito empresarial
I. INTRODUCCIÓN
II. DERECHO COMUNITARIO Y FISCALIDAD DE LA EMPRESA: ASPECTOS FAVORABLES Y DESFAVORABLES A LA PLANIFICACIÓN FISCAL
III. LA DIRECTIVA RELATIVA AL SISTEMA COMÚN DE IMPOSICIÓN APLICABLE EN EL CASO DE SOCIEDADES MATRICES Y FILIALES DE DIFERENTES ESTADOS MIEMBROS IV. LA DIRECTIVA 2003/49/CE DEL CONSEJO, DE 3 DE JUNIO, SOBRE LA FISCALIDAD DE INTERESES Y CÁNONES
V. BIBLIOGRAFÍA

CAPÍTULO 6. La inversión española en la UE a través de matrices y filiales
I. INTRODUCCIÓN
II. CARACTERIZACIÓN DE LA RELACIÓN MATRIZ-FILIAL
III. TRIBUTACIÓN DE LOS BENEFICIOS DERIVADOS DE LA INVERSIÓN EFECTUADA POR LA MATRIZ A TRAVÉS DE LA FILIAL
IV. GASTOS Y PÉRDIDAS DE VALOR DE LA PARTICIPACIÓN EN LA FILIAL
V. COMPENSACIÓN DE PÉRDIDAS EN EL MARCO DE UNA TRIBUTACIÓN DE GRUPO
VI. INCENTIVOS FISCALES A LA ADQUISICIÓN DE FILIALES EN EL EXTRANJERO
VII. BIBLIOGRAFÍA

CAPÍTULO 7. La inversión española en la Unión Europea: Transparencia fiscal internacional
I. INTRODUCCIÓN
II. COMPATIBILIDAD ENTRE EL DERECHO COMUNITARIO Y LA TRANSPARENCIA FISCAL INTERNACIONAL
III. LA JURISPRUDENCIA DEL TRIBUNAL DE JUSTICIA
IV. LA INICIATIVA DE LA COMISIÓN EUROPEA
V. EL RÉGIMEN ESPAÑOL DE LA TRANSPARENCIA FISCAL INTERNACIONAL EN SITUACIONES INTRACOMUNITARIAS
VI. CONCLUSIONES
VII. BIBLIOGRAFÍA

CAPÍTULO 8. La inversión española en la Unión Europea: Precios de transferencia
I. EL MARCO GENERAL DE LOS PRECIOS DE TRANSFERENCIA EN LA UNIÓN EUROPEA
II. LAS INICIATIVAS DE LA UNIÓN EUROPEA EN MATERIA DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA
III. LA FINALIDAD COMUNITARIA DE LA REGULACIÓN DE LOS PRECIOS DE TRANSFERENCIA
IV. LOS LÍMITES DEL DERECHO COMUNITARIO A LA REGULACIÓN DE LOS PRECIOS DE TRANSFERENCIA
V. ESTRATEGIAS NORMATIVAS COMUNITARIAS EN MATERIA DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA
VI. LOS AVANCES DEL FORO CONJUNTO SOBRE LOS PRECIOS DE TRANSFERENCIA Y SUS CONSECUENCIAS SOBRE EL ORDENAMIENTO TRIBUTARIO ESPAÑOL
VII. BIBLIOGRAFÍA

CAPÍTULO 9. Consecuencias de la inversión en o desde los paraísos fiscales
I. COMPETENCIA FISCAL PERJUDICIAL Y PARAÍSOS FISCALES
II. EL CONCEPTO DE PARAÍSO FISCAL EN LA LEGISLACIÓN ESPAÑOLA
III. LISTA ESPAÑOLA DE PARAÍSOS FISCALES
IV. NORMAS ANTIELUSIÓN APLICABLES A LAS SOCIEDADES ESPAÑOLAS QUE INVIERTAN U OBTENGAN RENTAS EN PARAÍSOS FISCALES
V. OBLIGACIONES DE DOCUMENTACIÓN
VI. INVERSIONES EFECTUADAS O RENTAS OBTENIDAS POR PERSONAS FÍSICAS EN PARAÍSOS FISCALES
VII. INVERSIONES EFECTUADAS EN ESPAÑA DESDE PARAÍSOS FISCALES
VIII. BIBLIOGRAFÍA

PARTE II FISCALIDAD DE LA INVERSIÓN EXTRANJERA EN ESPAÑA
CAPÍTULO 10. Inversión extranjera en España: Evolución e importancia
I. INTRODUCCIÓN
II. MARCO TEÓRICO Y CARACTERÍSTICAS DE LA IED
III. EVOLUCIÓN Y SITUACIÓN ACTUAL DE LA IED EN ESPAÑA
IV. APORTACIÓN DE LA IED A LA ECONOMÍA ESPAÑOLA
V. EL PAPEL DE INVEST IN SPAIN
VI. CONCLUSIONES
VII. BIBLIOGRAFÍA

CAPÍTULO 11. La planificación fiscal
I. INTRODUCCIÓN
II. CONCEPTO DE PLANIFICACIÓN FISCAL INTERNACIONAL
III. LA COMPETENCIA FISCAL
IV. LA PLANIFICACIÓN FISCAL EN EL ÁMBITO DE LA NORMATIVA ESPAÑOLA
V. CONSIDERACIONES FINALES
VI. BIBLIOGRAFÍA

CAPÍTULO 12. La tributación de los no residentes sin establecimiento permanente
I. INTRODUCCIÓN
II. EL PRINCIPIO DE NO DISCRIMINACIÓN: FORMULACIÓN COMUNITARIA. ALGUNAS NOTAS
III. LA OBLIGACIÓN REAL DE CONTRIBUIR EN EL TEXTO REFUNDIDO DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES, APROBADO POR EL RD LEG. 5/2004, DE 5 DE MARZO
IV. INCOMPATIBILIDADES DE LA TRIBUTACIÓN DE LOS NO RESIDENTES SIN ESTABLECIMIENTO PERMANENTE CON EL DERECHO COMUNITARIO A RAÍZ DE LA JURISPRUDENCIA COMUNITARIA ACTUAL: EL DERECHO DE LOS NO RESIDENTES A UN IMPUESTO PERSONAL, SUBJETIVO, PERIÓDICO Y PROGRESIVO
V. BIBLIOGRAFÍA

CAPÍTULO 13. La tributación de los no residentes mediante establecimiento permanente
I. DESARROLLO HISTÓRICO DEL CONCEPTO
II. LA DEFINICIÓN Y TIPOLOGÍA DEL ESTABLECIMIENTO PERMANENTE
III. EL TRATAMIENTO DEL ESTABLECIMIENTO PERMANENTE EN LOS MODELOS DE CONVENIO PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN. ESPECIAL REFERENCIA A LA CLÁUSULA DE LA FUERZA DE ATRACCIÓN DEL EP
IV. LA CLÁUSULA GENERAL DEL ESTABLECIMIENTO PERMANENTE
V. OBRAS DE CONSTRUCCIÓN, INSTALACIÓN O MONTAJE
VI. LA CLÁUSULA DE AGENCIA
VII. EL SUPUESTO ESPAÑOL POR EXCELENCIA: EL ESTABLECIMIENTO PERMANENTE QUE NO CIERRA CICLO MERCANTIL
VIII. EL PRINCIPIO DE NO DISCRIMINACIÓN Y EL ESTABLECIMIENTO PERMANENTE
IX. ESTABLECIMIENTO PERMANENTE Y FILIAL
X. LA ATRIBUCIÓN DE RENTAS AL ESTABLECIMIENTO PERMANENTE
XI. ESTABLECIMIENTO PERMANENTE Y COMERCIO ELECTRÓNICO
XII. BIBLIOGRAFÍA

CAPÍTULO 14. Las sociedades holding como instrumento de inversión transnacional
I. ANTECEDENTES Y MARCO NORMATIVO
II. CRITERIOS DE APLICACIÓN DEL RÉGIMEN ETVE
III. DISTRIBUCIÓN DE BENEFICIOS A LOS SOCIOS
IV. LAS ETVE Y LOS CONVENIOS PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN
V. LAS ETVE EN EL CONTEXTO DE LA COMPETENCIA FISCAL INTERNACIONAL
VI. BIBLIOGRAFÍA

CAPÍTULO 15. La tributación en España de los partnerships y trusts
I. INTRODUCCIÓN
II. LOS PARTNERSHIPS EXTRANJEROS. ASPECTOS BÁSICOS DE SU TRIBUTACIÓN EN TERRITORIO ESPAÑOL
III. LOS TRUST. ASPECTOS BÁSICOS DE SU TRIBUTACIÓN EN TERRITORIO ESPAÑOL
IV. CONCLUSIÓN GENERAL
V. BIBLIOGRAFÍA

CAPÍTULO 16. Régimen jurídico de las importaciones
I. INTRODUCCIÓN
II. INTRODUCCIÓN DE LAS MERCANCÍAS EN TERRITORIO ADUANERO
III. DESPACHO ADUANERO
IV. REGÍMENES ADUANEROS ECONÓMICOS O ESPECIALES
V. DEUDA ADUANERA. EL ARANCEL INTEGRADO DE LAS COMUNIDADES EUROPEAS
VI. EL IVA EN LAS IMPORTACIONES

CAPÍTULO 17. Competencia fiscal lesiva y ayudas de Estado
I. INTRODUCCIÓN
II. LA COMPETENCIA FISCAL LESIVA
III. LAS AYUDAS DE ESTADO COMO CONTROL A LOS INCENTIVOS FISCALES
IV. BIBLIOGRAFÍA

CAPÍTULO 18. La zona especial Canaria
I. INTRODUCCIÓN
II. MARCO CONSTITUCIONAL Y COMUNITARIO DE LA ZEC
III. RÉGIMEN JURÍDICO DE LA ZEC
IV. LA RESERVA PARA INVERSIONES EN CANARIAS
V. ZEC Y COMPETENCIA FISCAL PERJUDICIAL
VI. CONCLUSIONES
VII. BIBLIOGRAFÍA

ANEXO I. ESQUEMA APLICATIVO DEL REAL DECRETO 1794/2008, DE 3 DE NOVIEMBRE, POR EL QUE SE APRUEBA EL REGLAMENTO DE PROCEDIMIENTOS AMISTOSOS EN MATERIA DE IMPOSICIÓN DIRECTA
ANEXO II. LISTADO DE CONVENIOS DE DOBLE IMPOSICIÓN FIRMADOS POR ESPAÑA
ANEXO III. DERECHO COMUNITARIO RELEVANTE EN MATERIA DE IMPOSICIÓN DIRECTA
ANEXO IV. INSTRUMENTOS DE SOFT LAW RELEVANTES EN MATERIA DE IMPOSICIÓN DIRECTA
ANEXO V. LISTA VIGENTE DE PARAÍSOS FISCALES APROBADA POR EL REAL DECRETO 1080/1991, DE 5 DE JULIO