La Calificación del concurso de acreedores

Abreviaturas 19
Prólogo 25
Capítulo I
Sistema español de la calificación concursal
1. La singularidad de nuestro sistema y sus precedentes históricos 33
a) La singularidad del sistema español 33
b) Confusión normativa anterior a la codificación 34
c) La calificación en el sistema introducido por la primera codificación 37
d) La calificación en el Código de comercio de 1885 38
2. Función de la calificación del concurso bajo el sistema actual 42
a) Depurar la responsabilidad civil de la insolvencia 42
b) Presupuesto de la calificación concursal 44
3. Objeto de enjuiciamiento en la calificación del concurso 45
a) Calificación del concurso 45
b) Alcance de la inhabilitación 49
c) Pérdida de derechos de los afectados por la calificación o de los cómplices 49
d) Restitución de lo indebidamente percibido 50
e) Indemnización de daños y perjuicios 50
f) Cobertura total o parcial de déficit 51
4. Autonomía de la calificación concursal respecto de la penal 51
a) Coincidencias en la tipificación civil (concursal) y penal 51
b) Autonomía de la calificación concursal 53
5. El sistema español de calificación en el marco del derecho europeo de insolvencia 55
a) Incidencia del Reglamento europeo de insolvencia 55
b) Su adecuación a la Directiva UE 2019/1023 58
6. La Guía Legislativa Uncitral sobre las obligaciones de los administradores en el periodo próximo a la insolvencia 61
Capítulo II
Causas legales de la calificación culpable: generación o agravación de la insolvencia con dolo o culpa grave
1. Tipo general del art. 442 TRLC 65
a) Conducta tipificada 67
b) Personas responsables de esta actuación 70
c) Aplicación de esta causa en la jurisprudencia 72
2. Presunciones de culpabilidad 74
a) Antecedentes 74
b) Estructura de imputación 76
3. Incumplimiento del deber de solicitar el concurso 77
a) Configuración legal del tipo 77
b) Aplicación de esta causa en la jurisprudencia 81
4. Incumplimiento del deber de colaboración 86
a) Configuración legal del tipo 86
b) Alcance de la presunción 88
c) Aplicación de esta causa en la jurisprudencia 89
5. Incumplimiento de los deberes legales relacionados con las cuentas anuales 91
a) Configuración legal del tipo 91
b) Sujetos responsables 93
c) Alcance de la presunción 94
Capítulo III
Causas legales de la calificación culpable: supuestos especiales
1. Configuración legal 98
a) Estructura de los tipos 98
b) Concurrencia de varias causas de calificación sobre unos mismos hechos 100
2. Alzamiento de bienes (art. 443.1º TRLC) 101
a) Configuración legal del tipo 101
b) Aplicación de esta causa en la jurisprudencia 103
3. Enajenaciones fraudulentas (art. 443.2º TRLC) 105
a) Configuración legal del tipo 105
b) Aplicación de esta causa en la jurisprudencia 107
4. Simulación de una situación patrimonial ficticia (art. 443.3º TRLC) 110
a) Configuración legal del tipo 110
b) Aplicación de esta causa en la jurisprudencia 112
5. Inexactitudes o falsedades en los documentos aportados al concurso (art. 443.4º TRLC) 113
a) Configuración legal del tipo 113
b) Aplicación de esta causa en la jurisprudencia 115
6. Incumplimiento de los deberes legales relacionados con la contabilidad (art. 443.5º TRLC). 118
a) El incumplimiento sustancial del deber legal de llevar contabilidad 118
b) La llevanza de doble contabilidad 121
c) Las irregularidades relevantes para la comprensión de la situación patrimonial o financiera. 122
d) Periodo de realización de esas conductas tipificadas 125
e) Aplicación de esta causa en la jurisprudencia 126
7. Apertura de la liquidación por incumplimiento del convenio imputable al concursado (art. 443.6º TRLC). 132
Capítulo IV
Apertura de la sección de calificación
1. Planteamiento y antecedentes 137
a) Regulación originaria de la Ley Concursal 139
b) Apertura de la sección de calificación introducido por la Ley 38/2011 139
c) Reforma introducida por el RDL 11/2014 140
d) Sistema de apertura ordinaria y extraordinaria de la sección de calificación en el texto refundido 142
2. Régimen general de apertura de la sección de calificación 143
a) Apertura ordinaria de la sección de calificación en caso de liquidación 143
b) Apertura ordinaria de la sección de calificación en caso de aprobación de un convenio gravoso 145
3. Régimen especial en caso de incumplimiento del convenio 150
a) Ámbito de aplicación 150
b) Apertura ordinaria de la sección de calificación por incumplimiento de un convenio «poco gravoso» 152
4. Régimen especial en caso de incumplimiento del convenio: reapertura de la sección de calificación 154
a) Reapertura de la sección en sentido amplio 154
b) Reapertura de la sección de calificación en sentido estricto 156
c) Apertura de la pieza separada 156
Capítulo V
Legitimación para instar la calificación culpable y personación de los acreedores
1. Las acciones de calificación y la legitimación para su ejercicio 159
a) Las acciones de calificación 159
b) La legitimación para el ejercicio de las acciones de calificación 160
2. Personación de los acreedores 162
a) La personación de acreedores en caso de apertura ordinaria de la sección de calificación 162
b) Sentido de la personación 166
c) Tiempo de la personación en caso de apertura ordinaria de la sección de calificación 168
d) Alcance subjetivo y objetivo de la personación 169
e) Personación de acreedores en caso de reapertura de la sección de calificación 172
3. Informe de la administración concursal 175
a) Régimen legal y función del informe 175
b) Legitimación de la administración concursal para pedir la calificación de concurso culpable 177
c) Trámite para la emisión del informe 178
d) Estructura del informe 180
4. Dictamen del ministerio fiscal 184
a) Régimen legal y antecedentes 184
b) Legitimación del ministerio fiscal para ejercitar la acción de calificación 185
c) Trámite para la emisión del dictamen 186
d) Estructura del dictamen 187
5. Contenido del informe de la administración concursal y del dictamen del fiscal en caso de reapertura de la sección de calificación 189
a) Contenido del informe y del dictamen en caso de reapertura 190
b) Contenido del informe y del dictamen en caso de formación de la sección de calificación por incumplimiento del convenio 191
6. Incidencia de los principios dispositivo y de congruencia respecto del ejercicio de la acción de calificación 193
a) Conformación del objeto litigioso 193
b) Congruencia de la sentencia respecto de las propuestas de calificación 194
Capítulo VI
Procedimiento para la calificación
1. Formación de la sección sexta 199
2. Naturaleza del procedimiento para enjuiciar la calificación 202
3. Solicitud de calificación 203
4. Tramitación de la sección en caso de falta de solicitud de calificación culpable 204
5. Tramitación de la sección en caso de solicitud de calificación culpable 206
b) Resolución cuando no haya oposición 209
c) Oposición a las propuestas de calificación culpable 211
d) Incidente concursal de calificación 212
e) Facultades de disposición y acuerdo transaccional 213
Capítulo VII
Sentencia de calificación culpable y declaración de personas afectadas por la calificación y cómplices
1. Calificación del concurso 217
2. Identificación de las personas afectadas por la calificación 219
a) Declaración de las personas afectadas por la calificación culpable 219
b) Necesaria correlación entre la persona afectada por la calificación y la conducta merecedora de la calificación culpable que se le imputa 221
c) Administrador o liquidador de hecho 222
d) La eventual coexistencia de administradores de hecho y de derecho respecto de una misma conducta 225
e) Persona física representante del administrador o liquidador persona jurídica 228
f) Director general 230
g) Limitación temporal de la condición de administrador o liquidador de derecho o de hecho, o director general 231
3. Identificación, en su caso, de los cómplices 233
a) Justificación y relevancia de la declaración de cómplice 233
b) Caracterización legal del cómplice 234
c) Aplicación en la jurisprudencia 236
Capítulo VIII
Pronunciamientos consiguientes a la calificación culpable del concurso
1. Inhabilitación 242
a) Contenido y alcance de la inhabilitación 242
b) Personas sobre las que puede recaer la inhabilitación 245
c) Reglas que inciden en su aplicación 247
2. Pérdida de derechos en el concurso 248
a) Contenido y alcance de la condena 248
b) Destinatarios de la condena 249
3. Restitución de lo indebidamente percibido 250
a) Contenido y alcance de la condena 250
b) Destinatarios de la condena 253
c) Aplicación de esta condena en la jurisprudencia 253
4. Indemnización de daños y perjuicios 254
a) Contenido y alcance de esta condena 254
b) Destinatarios de esta condena 258
c) Aplicación de esta responsabilidad en la jurisprudencia 258
Capítulo IX
Responsabilidad por la cobertura del déficit
1. Antecedentes normativos y jurisprudenciales 261
a) El originario art. 172.3 LC 261
b) El art. 172 bis LC introducido por la Ley 38/2011 267
c) El art. 172 bis LC tras la modificación del RDL 4/2014 268
2. Caracterización de la responsabilidad por el déficit concursal 269
a) Naturaleza jurídica de la responsabilidad por déficit 269
b) Distinción entre esta responsabilidad por déficit (ex art. 456 TRLC) y la responsabilidad ex art. 455.2.5º TRLC 272
c) Elementos configuradores de la responsabilidad por déficit 273
3. Presupuestos para el enjuiciamiento de la responsabilidad por el déficit 274
a) Apertura de la liquidación 274
b) Calificación culpable de concurso 276
4. Requisito subjetivo 277
5. Requisito objetivo, regla de atribución de la responsabilidad por déficit: haber generado o agravado la insolvencia 280
a) Calificación culpable fundada en el art. 442 TRLC 280
b) Alcance de la presunción del art. 444 TRLC 282
c) Conductas tipificadas en el art. 443 TRLC 283
6. Contenido y alcance de la responsabilidad 287
a) Determinación del alcance de la condena a la cobertura del déficit 287
b) Concepto de déficit 288
7. Aplicación en la jurisprudencia de esta responsabilidad por haber generado o agravado la insolvencia 291
a) Casos en que la sección de calificación se abrió antes del RDL 4/2014 291
b) Casos en que la sección de calificación se abrió después del RDL 4/2014 299
Capitulo X
Publicidad, recursos, cumplimiento y ejecución de la sentencia de calificación
1. Publicidad de la calificación concursal 303
a) Sentido y justificación de la publicidad concursal 303
b) Objeto de publicidad concursal 304
c) La publicidad de la inhabilitación en los registros de personas 305
2. Régimen de recursos 306
a) Recurso de apelación 307
b) Recursos extraordinarios 311
3. Cumplimiento de la condena de inhabilitación 312
a) Cumplimiento acumulado de condenas 312
b) Cese y sustitución de los administradores y liquidadores inhabilitados 313
c) Cobertura de las vacantes de los inhabilitados 314
4. Ejecución de la sentencia de calificación 316
a) Pronunciamientos objeto de ejecución 316
b) Legitimación pasiva 318
c) Legitimación para instar la ejecución 318
d) Destino de las cantidades obtenidas en ejecución de la sentencia de calificación 320
e) Ejecución provisional 320
5. Medidas cautelares para asegurar la efectividad de la condena a la cobertura del déficit 322
a) Procedencia del embargo de bienes 322
b) Tramitación procesal el embargo 325
c) Duración del embargo 326
Capítulo XI
Especialidades en la calificación de un concurso consecutivo
1. Presunción de concurso culpable 329
a) Presupuesto y justificación de esta presunción 330
b) Alcance de la presunción 332
c) Conductas tipificadas 333
d) Condiciones para que opere la presunción 334
2. Personas afectadas por la calificación del concurso 337
a) Socios que se hubieran negado a acordar la capitalización de créditos 338
b) Exclusión de la consideración de administrador de hecho 341
3. Especialidades en materia de condena a la cobertura del déficit 344
a) Presupuestos de aplicación y sentido de la norma 345
b) Requisitos subjetivos 346
c) Requisitos objetivos 347
Capítulo XII
La calificación en caso de intervención administrativa
1. Ámbito y presupuestos de aplicación 352
2. Formación de la sección de calificación 353
3. Objeto de la calificación 355
a) Causas de calificación 355
b) Personas afectadas por la calificación y cómplices 355
c) Contenido de la calificación culpable 356
4. Especialidades en la tramitación de la sección de calificación 357
a) Formación y contenido de la sección de calificación 357
b) Personación de acreedores e interesados 358
c) Formulación del informe de calificación y del dictamen del ministerio fiscal 359


BIBLIOGRAFÍA 361