La fiscalidad de la agricultura y la ganadería

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Cintado, Francisco; Do Campo, Luis Javier ; Mas, Alfonso ; Requejo, Manuel ; Romero, Felipe

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ISBN: 9788482355979
EAN: 9788482355979
Editorial: CISS
Fecha de la edición: 13/09/2007
Nº Pág.: 510

Materias:

Derecho / Tributario y Financiero / TRIBUTOS ESPECIALES

Sus singularidades y especialidades tributarias.
Novedades introducidas en distintos impuestos por la nueva Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y por la Ley de medidas para la prevención del fraude Fiscal.
Ejemplos de aplicación.

IMPRESCINDIBLE PARA:
• Aprovechar los beneficios fiscales.
• Realizar adecuadamente las gestiones tributarias.
• Conocer todas las posibilidades de un régimen tributario específico.

Indice

INICIO DE LA ACTIVIDAD AGRÍCOLA. ?TENENCIA Y TRANSMISIÓN DEL PATRIMONIO EMPRESARIAL AGRÍCOLA.
• El inicio de la Actividad agrícola.
- Adquisición de explotaciones agrícolas.
- Constitución de sociedades mercantiles.

• La tenencia del patrimonio empresarial agrícola. El Impuesto sobre el Patrimonio.
- La valoración de los elementos patrimoniales.
- La exención de elementos patrimoniales afectos a actividades empresariales.
- La exención de acciones y participaciones sociales en determinadas entidades.

• La transmisión del patrimonio empresarial agrícola.
- La transmisión inter-vivos de la empresa agraria.
- La transmisión mortis-causa: El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.

EL IRPF Y LA ACTIVIDAD AGRARIA.
• Rendimientos que puede generar una finca rústica.
- Rendimientos del capital inmobiliario.
- Rendimientos de actividad económica.

• El agricultor como empresario.
- Delimitación del concepto.
- Afectación de los elementos patrimoniales.
- Sistema de determinación de los rendimientos agrarios.
- Incompatibilidad de regímenes.
- Imputación temporal de ingresos y gastos.

• El agricultor y el IRPF: Estimación directa.
- Estimación directa normal.
- Obtención del rendimiento empresarial.
- Regímenes de obtención del rendimiento.
- Concepto de empresa de reducida dimensión.
- Ingresos y gastos computables.
- Obtención del rendimiento neto.
- Estimación directa normal simplificada.

• El agricultor y el IRPF: Estimación objetiva.
- Condiciones para poder estar incluido en dicho régimen.
- Descripción de las actividades agrícolas, ganaderas y forestales incluidas.
- Determinación del rendimiento.

LA EMPRESA AGRARIA Y EL IMPUESTO ?SOBRE SOCIEDADES. RÉGIMEN FISCAL DE LAS COOPERATIVAS AGRARIAS Y DE LAS SOCIEDADES AGRARIAS DE TRANSFORMACIÓN.
• Sujeto Pasivo: concepto de empresa agraria.

• Determinación de la base imponible: relación del Impuesto sobre Sociedades con la contabilidad.

• Los ajustes fiscales o extracontables.
- Diferencias entre base imponible y resultado contable.
- Los ajustes fiscales en el régimen simplificado de contabilidad.

• Tratamiento de las subvenciones agrarias en el seno del impuesto sobre sociedades.
- Diferencias entre base imponible y resultado contable.
- Los ajustes fiscales en el régimen simplificado de contabilidad.

• Incentivos para las empresas agrícolas relativos a la amortización.
- La libertad de amortización.
- Empresas agrícolas en el régimen general.
- Empresas agrícolas de reducida dimensión.

• Otros beneficios fiscales.
- Regulación general de las provisiones: provisiones por insolvencia para las ERD agrícolas.
- Tipo reducido de tributación para las ERD.
- Deducciones para las empresas agrícolas en el régimen general.
- Deducciones para las empresas agrícolas de reducida dimensión.

• Régimen fiscal de las cooperativas agrarias.
- Concepto de cooperativa.
- Consideraciones generales.
- Análisis pormenorizado de la Ley 20/1990 de régimen fiscal de cooperativas.

• El régimen fiscal de las sociedades agrarias de transformación.

EL IVA Y LA ACTIVIDAD AGRARIA. ?RÉGIMEN ESPECIAL DE LA AGRICULTURA, GANADERÍA Y PESCA.
• Aspectos generales.
- Delimitación del hecho imponible.
- Breves notas sobre el régimen general del IVA.

• Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca.
- Introducción. El marco jurídico de la Sexta directiva.
- Ámbito de aplicación.
- Renuncia al régimen especial y revocación de la renuncia.
- Contenido del régimen especial.

APÉNDICE NORMATIVO.