Lavado de activos: estudio sobre la prevención

Abreviaturas 17
Prólogo 19
Introducción 23
Primera parte
Lavado de activos
1.1. Reseña general del contexto 29
1.2. Definiciones 33
1.2.1. Definición legal en Ecuador 36
1.3. El lavado de activos como un proceso. Finalidad y características 38
1.3.1. Fases del blanqueo de capitales 42
1.3.1.1. Fase de colocación o placement 43
1.3.1.2. Fase de conversión (enmascaramiento, layering, empilement) 44
1.3.1.3. Fase de integración 45
1.4. Lavado de activos un problema social 46
1.5. ¿Cómo abordarlo? (prevención y represión) 48
1.6. Efectos y nocividad que se generan en la sociedad y el Estado 54
1.6.1. Entendiendo el problema de la corrupción y sus causas 56
1.6.2. Impacto económico de la corrupción en las naciones 61
1.6.3. Impacto económico del lavado de activos en las organizaciones 65
1.6.4. Análisis y afectación del lavado de activos en el Ecuador 70
1.7. La globalización como factor clave en la propagación del lavado de activos 74
1.8. Abordaje del problema desde la prevención 78
1.9. Entorno comercial de toda actividad económica 88
1.10. Convenios internacionales y cooperación mundial 92
1.11. Intervención estatal y autorregulación 94
1.12. Marco jurídico supranacional 101
1.12.1. Convención de las Naciones Unidas contra el tráfico ilícito de estupefacientes y sustancias psicotrópicas de 1988 105
1.12.2. Convención de las Naciones Unidas contra la delincuencia organizada transnacional de 2000 108
1.12.3. Convención de las Naciones Unidas contra la corrupción de 2003 112
1.13. Organismos internacionales 116
1.13.1. Grupo de Acción Financiera Internacional GAFI 117
1.13.2. Grupo de acción financiera de Latinoamérica GAFILAT 120
1.13.3. Grupo EGMONT 121
1.13.4. Comité de supervisión bancaria de Basilea 124
1.13.5. Federación latinoamericana de bancos FELABAN 125
1.13.6. Grupo Wolfsberg 127
Segunda parte
Interrelación global de factores externos y necesidad de delimitación interna
2.1. Paraísos fiscales 129
2.1.1. Cronología de los paraísos fiscales 130
2.1.2. Definiciones de paraíso fiscal o tax haven 135
2.1.3. Relaciones entre evasión fiscal y lavado de activos 138
2.1.4. ¿Doble moral o retórica política? 143
2.2. Sistematización de sujetos obligados por sectores económicos 145
2.2.1. Sector financiero: I) instituciones financieras IFI 147
2.2.2. Sector financiero: II) establecimientos financieros no convencionales 154
2.2.3. Sector comercial y de servicios 156
2.2.4. Sector inmobiliario 157
2.2.5. Sector de casinos y juegos de azar 159
2.2.6. Sector de compraventa de joyas, metales preciosos, obras de arte y antigüedades 161
2.2.7. Sector deportes 164
2.2.7.1. Lavado de activos en el fútbol 170
2.2.7.2. Copa mundial de Brasil y lavado de activos. Una afectación al Estado de derecho 174
2.3. Análisis de la prevención en función de estándares internacionales: 40 recomendaciones del GAFI (2012) 179
2.4. Sistematización de obligaciones en los sujetos obligados y responsabilidad del sector privado: deberes de los sujetos obligados 186
2.5. Antecedentes de la iniciativa gatekeeper 190
2.6. Sistema de denuncias internas o whistleblowing 192
2.6.1. Antecedentes del whistleblowing 193
2.6.2. Whistleblowing como parte del enfoque preventivo 196
2.7. Compliance o cumplimiento 199
2.7.1. Principios que sustentan la función de cumplimiento 204
2.7.2. Responsabilidad social corporativa (RSC) 206
2.7.3. Gobierno corporativo (GC) 209
2.7.4. Auditoría interna y controlling 212
2.7.5. Gatekeepers y whistleblowers 214
2.7.6. Debida diligencia del cliente (DDC) 218
2.7.6.1. Evolución normativa 218
2.7.6.2. Enfoque actual de la normativa 221
2.7.6.3. Debida diligencia mejorada, reforzada o ampliada, enhanced measures, increased diligence 223
2.7.6.4. Debida diligencia simplificada 224
2.8. Enfoque basado en riesgos (EBR) 225
2.9. Personas expuestas políticamente (PEP) 229
2.10. Reporte de operaciones sospechosas (ROS) 234
2.11. Unidades de inteligencia financiera (UIF) 237
2.12. Responsabilidad del oficial de cumplimiento, compliance officer 241
2.13. Obligación de capacitación dentro del sujeto obligado 245
Tercera parte
Panorámica general sobre la ordenación de la prevención de lavado de activos en el Ecuador. Aspectos generales
3.1. Cronología del esquema del marco normativo ecuatoriano referente al delito de lavado de activos 249
3.1.2. Perspectivas del delito de lavado de activos desde la Constitución 263
3.1.3. Análisis de la política nacional de prevención de los delitos de lavado de activos y financiamiento del terrorismo 267
3.1.4. Estrategia de la política nacional de prevención 271
3.1.5. Políticas y coordinación de lavado de activos en el Ecuador 272
3.1.6. Inclusión del Ecuador en el grupo Egmont 275
3.1.7. Resultados de las evaluaciones del Ecuador en el GAFI 276
3.1.8. Evaluaciones mutuas de sus miembros (Ecuador) 279
3.2. Normativa de prevención de lavado de capitales en el Ecuador. Un análisis de lege lata 281
3.2.1. Introducción a la Ley orgánica de prevención del delito de lavado de activos y del financiamiento de delitos 281
3.2.2. Actividades empresariales susceptibles de ser utilizadas para el blanqueo: sujetos obligados 288
3.2.3. Responsabilidad penal y administrativa por el lavado de activos 300
3.2.3.1. Responsabilidad penal de personas físicas y empresas 301
3.2.3.2. Responsabilidad administrativa: Infracciones y sanciones (remisión) 304
3.2.3.3. Concurrencia de sanciones y vinculación con el orden penal 307
3.2.4. Obligaciones de los sujetos obligados para evitar el lavado de activos y la financiación de otros delitos 308
3.2.4.1. Obligación de aplicar medidas de debida diligencia 309
3.2.4.1.1. Medidas de debida diligencia normales 310
A) Identificación formal en el sistema financiero 311
a) Procedimientos normales de debida diligencia en el sistema financiero 314
b) Inicio de relaciones comerciales en el sistema financiero 316
B) Procedimientos de identificación formal en entidades financieras del sector economía popular y solidaria EPS 321
3.2.4.1.2. Medidas simplificadas de debida diligencia 326
A) Medidas simplificadas de debida diligencia en el sector financiero 326
B) Medidas simplificadas o reducidas de debida diligencia en el sector EPS 327
C) Medidas reforzadas o ampliadas de debida diligencia en el sector financiero 328
D) Medidas ampliadas de debida diligencia en el sector EPS 334
a) Transferencias de fondos, giros internacionales o remesas 336
b) Procedimiento de acreditación 337
c) Procedimiento adicional con corresponsales y otras contrapartes 338
3.2.4.2. Obligaciones de información 339
3.2.4.2.1. Análisis del riesgo y creación de sistemas de alerta 342
3.2.4.2.2. Prohibición de revelación 345
3.2.4.2.3. Conservación de documentos 346
3.2.4.3. Obligación de aplicar medidas de control interno 347
3.2.4.3.1. Procedimientos de control interno y análisis de riesgo 348
3.2.4.3.2. Órganos de control interno 350
A) Designación del oficial de cumplimiento ante la UAFE 351
B) Órgano de control interno 355
3.2.4.3.3. Manual de prevención de lavado de activos 360
3.2.4.3.4. Evaluación interna (auditoría interna) 362
3.2.4.3.5. Formación de empleados 365
Cuarta parte
Análisis crítico de la legislación ecuatoriana a la luz de las recomendaciones del GAFI
4.1. Críticas de carácter general. Ubicación del sistema de prevención en el Ecuador 367
4.2. Análisis de las diferentes medidas referentes a la prevención 375
4.2.1. Políticas y coordinación anti lavado de activos (recomendaciones 1 y 2) 375
4.2.2. Lavado de activos y decomiso (recomendaciones 3 y 4) 379
4.2.3. Organizaciones no gubernamentales (ONG) u organizaciones sin fines de lucro (OSFL) (recomendación 8) 382
4.2.3.1. Medidas que deben ser adoptadas en las OSFL 384
4.2.3.2. Informes de avances y evaluaciones mutuas sobre la lucha contra el lavado de activos realizadas al Ecuador en torno a organizaciones sin fines de lucro (OSFL) 389
4.2.4. Medidas Preventivas (recomendaciones 9 a 21) 393
4.2.4.1. Ausencia de principios y políticas básicos de prevención del delito de blanqueo en la Ley orgánica. Obligaciones de debida diligencia y mantenimiento de registros 395
4.2.4.2. Medidas adicionales para clientes y actividades específicas 398
4.2.4.3. Dependencia, controles y grupos financieros 400
4.2.4.4. Reporte de operaciones sospechosas 405
4.2.4.5. Actividades y profesiones no financieras designadas (APNFD) 407
4.2.4.5.1. Clubes deportivos profesionales 411
4.2.4.5.2. Abogados 416
4.2.4.5.3. Auditores y asesores financieros 421
4.2.4.5.4. Informes de avances y evaluaciones mutuas sobre la lucha contra el lavado de activos realizadas al Ecuador en torno a actividades y profesiones no financieras designadas - APNFD 423
4.2.5. Transparencia y beneficiario final de las personas jurídicas y otras estructuras jurídicas (recomendaciones 24 y 25) 426
4.2.6. Facultades y responsabilidades de las autoridades competentes y otras medidas institucionales (recomendaciones 26 a 35) 431
4.2.6.1. Regulación y supervisión 431
4.2.6.2. Operativo y orden público 433
4.2.6.3. Requisitos generales 435
4.2.6.4. Sanciones 436
Referencias bibliográficas 439