Ley concursal e insolvencias punibles

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Fernando Gomez Martin

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ISBN: 9788484449140
EAN: 9788484449140
Editorial: Comares
Fecha de la edición: 31/12/2004
Nº Pág.: 300

Materias:

Derecho / Mercantil / CONCURSAL

En esta monografía he pretendido relacionar las insolvencias punibles con los procedimientos concursales, particularmente la quiebra y la suspensión de pagos (también el concurso de acreedores), desde la perspectiva contable y financiera, pues su contenido económico es evidente, y con los últimos intentos de reforma concursal en España (1983 y 1996), así como con el nuevo concurso regulado en la Ley 22/2003, de 9 de julio, vigente a partir del 1 de septiembre de 2004.

Para ello, después de un repaso del anterior Código Penal de 1973, en lo relativo a las defraudaciones (alzamiento, quiebra, concurso e insolvencia punibles), dedicaré la atención al Código Penal de 1995, sin olvidar la modificación de la Ley Orgánica 10/1995, de 23 de noviembre, por Ley Orgánica 15/2003, de 25 noviembre, que da nueva redacción a los artículos 259, 260 y 261, para tipificar los delitos de favorecimiento de acreedores, de insolvencia causada o agravada por el deudor y de falsedad contable, en sede concursal, respectivamente.

Cuando el deudor, declarado en concurso, estuviere legalmente obligado a llevar contabilidad (art. 6.3 de la Ley concursal), es decir, si fuese sujeto contable , será necesaria la revisión de registros y documentos contables ex art. 75.1.2º de dicha Ley, cuya función verificadora se encomienda a la administración concursal, quien podrá apoyarse en auxiliares delegados, si el juez los nombra, y servirá como medio de prueba para la denuncia, entre otros delitos, de los hechos tipificados en el capítulo VII del Título XIII del Libro II del vigente Código Penal.

ABREVIATURAS
PRESENTACIÓN
1. Antecedentes del Código Penal de 1973
1.1. Jurisprudencia
A) Alzamiento
B) Delito de quiebra
1.2. Doctrina científica
1.3. Delitos autonómicos
2. Insolvencias punibles en el Código Penal de 1995
2.1. Texto legal
2.2. Doctrina científica
2.2.1. Alzamiento de bienes
2.2.2. Alzamiento en procesos concursales
2.2.3. Delitos concursales
2.2.4. Falsedad contable en procesos concursales
2.3. Doctrina de los Tribunales de Justicia
2.3.1. Alzamiento de bienes en perjuicio de acreedores (art. 257.1.1.º)
2.3.2. Actos de disposición patrimonial o generadores de obligaciones obstativos al embargo de bienes (art. 257.1.2.º)
2.3.3. Actos de disposición de bienes o para contraer obligaciones con la finalidad de eludir responsabilidades civiles ex delito (art. 258)
2.3.4. Favorecimiento de acreedores (art. 259)
2.3.5. Insolvencia causada o agravada por el deudor (art. 260)
2.3.6. Falsedad contable (art. 261)
3. Incumplimiento de deberes contables
4. Autoría y complicidad
5. Calificación civil y proceso penal
5.1. Calificación del concurso
5.1.1. Supuestos de culpabilidad
5.1.2. Presunciones relativas
5.1.3. Cómplices
5.1.4. Informe de la administración concursal
5.1.5. Tramitación de la sección de calificación
5.1.6. Sentencia de calificación
5.2. Proceso penal
6. El Ministerio Fiscal
7. Concurso de delitos
8. Prescripción