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Libros > Derecho / Administrativo / AUTONÓMICO Y LOCAL > Manual de control interno de las entidades locales …

Manual de control interno de las entidades locales - La función interventora y el control financiero

Manual de control interno de las entidades locales - La función interventora y el control financiero
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El Real Decreto 424/2017, de 28 de abril, por el que se regula el Régimen Jurídico del Control Interno en las Entidades del Sector Público Local, fija como objetivo la implantación de un modelo eficaz de control interno en orden a alcanzar una seguridad razonable de la efectividad y eficacia de las operaciones, de la fiabilidad de la información financiera y del cumplimiento de la normativa aplicable.

En este Manual se dan las pautas para establecer un modelo de control efectivo sobre la base de un análisis de riesgos alineado con los objetivos que se pretendan conseguir y las prioridades establecidas para cada ejercicio.

Los autores que participan en este libro aportan la experiencia de 20 años implantando modelos de control basados en el control financiero, por lo que incorporan en cada tema los elementos necesarios para poner en marcha el modelo de control interno de una entidad local con los siguientes objetivos:

- El modelo ha de velar porque los procedimientos y operaciones de la gestión económico presupuestaria se ajusten a la normativa vigente.

- Finalidad última del modelo: cumplimiento de los principios de buena gestión financiera, economía, eficacia y eficiencia.

- Lograr una gestión económico-financiera más eficaz mediante la mejora del control interno.

En definitiva, para implantar un modelo de Control Interno es necesario abordar un proyecto complejo que requiere de una metodología de gestión ya probada, que es la que precisamente se examina en los distintos capítulos de este Manual.
CAPÍTULO 1. EL CONTROL DE LA GESTIÓN ECONÓMICO FINANCIERA DEL SECTOR PÚBLICO LOCAL

1. INTRODUCCIÓN

2. CONTROL INTERNO Y CONTROL EXTERNO DEL SECTOR PÚBLICO LOCAL. LAS INSTITUCIONES DE CONTROL EXTERNO (ICEX). EL ÓRGANO DE CONTROL INTERNO

3. EL TRIBUNAL DE CUENTAS

4. LOS ÓRGANOS AUTONÓMICOS DE CONTROL EXTERNO (OCEX)

5. LA ORGANIZACIÓN INTERNACIONAL DE LOS ÓRGANOS DE CONTROL EXTERNO

6. LA DECLARACIÓN DE LIMA SOBRE LAS LÍNEAS BÁSICAS DFISCALIZACIÓN

7. EL EJERCICIO DEL CONTROL EXTERNO: LA FISCALIZACIÓN

CAPÍTULO 2. EL CONTROL INTERNO

1. CONCEPTO DE CONTROL INTERNO. OBJETO Y RÉGIMEN JURÍDICO PRINCIPIOS DEL EJERCICIO DEL CONTROL INTERNO DEBERES Y FACULTADES DEL ÓRGANO DE CONTROL

2. EVOLUCIÓN DEL MODELO DE CONTROL INTERNO EN LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS

3. LAS NUEVAS TENDENCIAS DEL CI: EL INFORME COSO, EL INFORME COCO, EL INFORME CADBURY, EL INFORME ALDAMA Y EL CÓDIGO OLIVENCIA

4. EL MODELO DE CONTROL INTERNO DE LAS ENTIDADES LOCALES EN EL TR DE LA LEY REGULADORA DE LAS HACIENDAS LOCALES Y EL RD POR EL QUE SE REGULA EL RÉGIMEN JURÍDICO DEL CONTROL INTERNO EN LAS ENTIDADES DEL SECTOR PÚBLICO LOCAL

5. MODELOS DE ORGANIZACIÓN DEL CONTROL INTERNO EN LAS ENTIDADES LOCALES: LOS REGÍMENES DE CONTROL SIMPLIFICADO

CAPÍTULO 3. EJERCICIO PRÁCTICO DE LA FUNCIÓN INTERVENTORA

1. FASES, MODALIDADES Y CONTENIDO DE LA FUNCIÓN INTERVENTORA

2. EL RESULTADO DEL EJERCICIO DE LA FUNCIÓN INTERVENTORA

3. SUMINISTRO DE INFORMACIÓN SOBRE EL EJERCICIO DE LA FUNCIÓN INTERVENTORA

CAPÍTULO 4. EJERCICIO DEL CONTROL PERMANENTE PREVIO

1. INTRODUCCIÓN AL EJERCICIO DEL CONTROL PERMANENTE PREVIO

2. ÁMBITO DE APLICACIÓN DEL CONTROL PERMANENTE PREVIO

3. LAS ACTUACIONES DE CONTROL PERMANENTE PREVIO ATRIBUIDAS EN EL ORDENAMIENTO JURÍDICO AL ÓRGANO INTERVENTOR

4. VERIFICACIONES A REALIZAR SOBRE EL EXPEDIENTE

5. MOMENTO Y PLAZO PARA EL EJERCICIO DEL CONTROL PERMANENTE PREVIO

6. RESULTADOS DEL CONTROL PERMANENTE PREVIO

7. CONTROL PERMANENTE PREVIO VS CONTROL PERMANENTE EN GENERAL

8. SISTEMATIZACIÓN DEL CONTROL PERMANENTE PREVIO: CASO PRÁCTICO

9. CONTENIDO DEL INFORME DE CONTROL PERMANENTE PREVIO. MODELO DE INFORME

CAPÍTULO 5. EL EJERCICIO DEL CONTROL FINANCIERO: LAS NORMAS DE AUDITORÍA DEL SECTOR PÚBLICO

1. ANTECEDENTES Y EVOLUCIÓN HISTÓRICA

2. LAS NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA DEL SECTOR PÚBLICO

3. LAS NORMAS DE AUDITORÍA EN ESPAÑA

CAPÍTULO 6. TÉCNICAS DE AUDITORÍA APLICADAS AL CONTROL FINANCIERO DE LAS ENTIDADES LOCALES

1. INTRODUCCIÓN

2. LA PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA

3. LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

4. IMPORTANCIA RELATIVA Y RIESGO DE AUDITORIA EVIDENCIA DE LA AUDITORIA

LOS INFORMES DE AUDITORIA

CAPÍTULO 7. EL EJERCICIO DEL CONTROL FINANCIERO

1. OBJETO Y ÁMBITO DE APLICACIÓN DEL CONTROL FINANCIERO. INTEGRACIÓN DEL CONTROL POSTERIOR EN EL CONTROL FINANCIERO

2. PRINCIPIOS INSPIRADORES DEL EJERCICIO DEL CONTROL FINANCIERO

3. FORMAS DE EJERCICIO

4. ACTUACIONES DE CONTROL FINANCIERO, LAS DERIVADAS DE UNA OBLIGACIÓN Y LAS OPTATIVAS. ACTUACIONES PLANIFICABLES Y NO PANIFICABLES

5. PLAN ANUAL DE CONTROL FINANCIERO. PLANIFICACIÓN DEL CONTROL FINANCIERO: DETERMINACIÓN DE LAS ACTUACIONES DE CONTROL A REALIZAR EN EL PLAN DE CONTROL FINANCIERO ANUAL

6. PLAN DE CONTROL PERMANENTE

7. EL PLAN DE AUDITORIAS DE ORGANISMOS AUTÓNOMOS, SOCIEDADES MERCANTILES, ENTIDADES PÚBLICAS EMPRESARIALES, CONCESIONARIOS Y BENEFICIARIOS DE SUBVENCIONES Y AYUDAS PÚBLICAS

8. OBTENCIÓN DE INFORMACIÓN, DOCUMENTACIÓN Y ASESORAMIENTO TÉCNICO EN LAS ACTUACIONES DE CONTROL FINANCIERO

9. MÉTODOS DE SELECCIÓN Y MUESTREO. UN MODELO DE APLICACIÓN EL EXPEDIENTE DE CONTROL FINANCIERO: LOS PAPELES DE TRABAJO

10. LOS INFORMES DE CONTROL FINANCIERO

CAPÍTULO 8. METODOLOGÍA PARA LA IMPLANTACIÓN DEL CONTROL INTERNO

1. INTRODUCCIÓN: ¿CÓMO ABORDAR LA IMPLANTACIÓN DEL MODELO DE CONTROL INTERNO DEL REGLAMENTO 424/2017?

2. CONOCER, ANALIZAR Y EVALUAR LOS PROCEDIMIENTOS DE LA GESTIÓN ECONÓMICO FINANCIERA

3. EL ANÁLISIS DE DATOS

4. ANÁLISIS DE RIESGOS: EL MAPA DE RIESGOS

5. DISEÑO, REGULACIÓN, APROBACIÓN E IMPLANTACIÓN DEL MODELO DE CONTROL INTERNO

6. DISEÑO, REGULACIÓN, APROBACIÓN E IMPLANTACIÓN OPCIONAL DE UN SISTEMA DE GESTIÓN DE LA CALIDAD

CAPÍTULO 9. UNA MIRADA AL FUTURO DEL ÓRGANO DE CONTROL INTERNO LOCAL. LA IMPLANTACIÓN DE LA AUDITORIA CONTINUA EN EL SECTOR PÚBLICO LOCAL

1. INTRODUCCIÓN

2. UNA VISIÓN PROSPECTIVA DEL ÓRGANO DE CONTROL INTERNO LOCAL

3. CONCEPTO DE AUDITORIA CONTINUA

4. EL CONTROL PERMANENTE EN EL NUEVO REGLAMENTO DE CONTROL INTERNO LOCAL. UNA OPORTUNIDAD PARA IMPLANTAR EL CONTROL CONTINUO

CAPÍTULO 10. LA COLABORACIÓN PRIVADA EN EL EJERCICIO DEL CONTROL INTERNO. EL ÓRGANO DE CONTROL INTERNO LOCAL Y LAS RELACIONES CON LOS ENTES INSTRUMENTALES

1. INTRODUCCIÓN

2. MARCO LEGAL

3. ÁMBITOS DE COLABORACIÓN

4. MARCO RELACIONAL CON LOS ENTES INSTRUMENTALES Y COLABORADORES

5. LA CONTRATACIÓN

6. LA EJECUCIÓN DEL CONTRATO. CONTROL DE CALIDAD

CAPÍTULO 11. EL CONTROL INTERNO EN LOS ENTES INSTRUMENTALES. ESPECIAL REFERENCIA A LAS FUNCIONES DE COMPLIANCE PENAL

1. INTRODUCCIÓN

2. LA FUNCIÓN DE CONTROL INTERNO EN LOS ENTES INSTRUMENTALES. DISEÑO DE UN MODELO EFICIENTE

3. LAS FUNCIONES DEL COMPLIANCE PENAL EN LOS ENTES INSTRUMENTALES Y FORMAS POSIBLES DE ORGANIZACIÓN

4. FUNCIONES A REALIZAR POR EL CONTROL INTERNO DE LOS ENTES INSTRUMENTALES

5. SEGUIMIENTO DE LA ACTIVIDAD Y HERRAMIENTA INFORMÁTICA

CAPÍTULO 12. SISTEMAS DE INFORMACIÓN PARA EL EJERCICIO DE CONTROL INTERNO

1. LAS NUEVAS TECNOLOGÍAS EN EL EJE DE LA TRASFORMACIÓN DE LA GESTIÓN PÚBLICA

2. LA ORGANIZACIÓN DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN UN ENTORNO DE FUNCIONAMIENTO ELECTRÓNICO. ESPECIAL REFERENCIA A LA FUNCIÓN INTERVENTORA

3. EL CONTROL FINANCIERO EN UN CONTEXTO DE ADMINISTRACIÓN DIGITAL: RETOS Y OPORTUNIDADES

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