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Libros > Derecho / Tributario y Financiero / MANUAL UNIVERSITARIO > Manual de Derecho Tributario del Turismo 4ª Edición

Manual de Derecho Tributario del Turismo 4ª Edición

Manual de Derecho Tributario del Turismo 4ª Edición
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  • ISBN: 978-84-1130-997-4
  • EAN: 9788411309974
  • Editorial: Tirant lo Blanch
  • Fecha de la edición:
  • Número de la edición: 4ª
  • Colección: Manuales Tirant Tributario
  • Encuadernación: Tapa blanda o Bolsillo
  • Nº Pág.: 184
  • Idiomas: Español

Materias:

Abreviaturas 17
ASPECTOS GENERALES DEL DERECHO TRIBUTARIO
Tema 1
Conceptos básicos del Derecho tributario del turismo
1. CONCEPTO DE DERECHO TRIBUTARIO 21
2. PRINCIPIOS DEL DERECHO TRIBUTARIO 21
2.1. Principio de legalidad tributaria 21
2.2. Principio de capacidad económica o contributiva 22
2.3. Principio de generalidad 22
2.4. Principio de igualdad tributaria 23
2.5. Principio de progresividad 23
3. LAS CATEGORÍAS TRIBUTARIAS 24
3.1. El tributo 24
3.2. El Impuesto 24
3.2.1. Concepto y características 24
3.2.2. Clases de impuestos 25
3.3. La Tasa 27
3.3.1. Concepto y características 27
3.3.2. Clases de tasas 28
3.4. La contribución especial 28
3.4.1. Concepto y características 28
3.4.2. Clases de contribuciones especiales 29
4. LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA 29
4.1. Concepto 29
4.2. El hecho imponible 29
4.3. La exención tributaria 30
5. LOS OBLIGADOS TRIBUTARIOS 30
5.1. Sujetos pasivos. Contribuyente y sustituto 30
5.2. Los responsables 31
6. ELEMENTOS DE CUANTIFICACIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA 32
6.1. Base imponible 33
6.2. Base liquidable 33
6.3. Tipos de gravamen 33
6.4. Cuota y deuda tributaria 34
6.5. Obligaciones tributarias accesorias 34
6.5.1. Los recargos sobre bases o cuotas exigibles a favor de distintos entes públicos 34
6.5.2. El interés de demora 35
6.5.3. Los recargos por declaración extemporánea 35
6.5.4. Los recargos del período ejecutivo 36
7. EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA 36
7.1. El pago 36
7.1.1. Requisitos subjetivos 37
7.1.2. Requisitos objetivos 37
7.1.3. Requisitos formales 37
7.2. La prescripción 37
Tema 2
Procedimientos tributarios
1. NORMAS COMUNES A LOS PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS 39
1.1. Liquidaciones tributarias 39
1.2. Plazos 39
1.3. Notificaciones 39
1.3.1. Notificación expresa 40
1.3.2. Notificación presunta 40
2. ACTUACIONES Y PROCEDIMIENTOS DE GESTIÓN TRIBUTARIA 40
2.1. Gestión tributaria y formas de iniciación 40
2.2. Procedimientos de gestión 41
2.2.1. Procedimiento de verificación de datos 41
2.2.2. Procedimiento de comprobación limitada 42
3. ACTUACIONES Y PROCEDIMIENTO DE INSPECCIÓN TRIBUTARIA 43
3.1. Funciones y facultades de la Inspección 43
3.2. Procedimiento de inspección 44
4. PROCEDIMIENTO DE RECAUDACIÓN 44
4.1. Período voluntario 45
4.2. Período ejecutivo 45
4.3. Procedimiento de apremio 46
5. POTESTAD SANCIONADORA 47
5.1. Infracciones y sanciones tributarias 47
5.2. Procedimiento sancionador 48
6. REVISIÓN EN VÍA ADMINISTRATIVA 48
6.1. Recurso de reposición 49
6.2. Reclamación económico-administrativa 49
Tema 3
Sistema tributario del turismo
1. CONCEPTO 51
2. ESTRUCTURA DEL SISTEMA TRIBUTARIO DEL TURISMO 51
2.1. Sistema tributario estatal 51
2.2. Sistema tributario autonómico 52
2.3. Sistema tributario local 52
3. SISTEMA TRIBUTARIO ESTATAL 52
3.1. Imposición sobre la renta 52
3.1.1. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 52
3.1.2. Impuesto sobre Sociedades 53
3.1.3. Impuesto sobre la Renta de No Residentes 53
3.2. Imposición sobre el patrimonio 53
3.2.1. Impuesto sobre el Patrimonio 53
3.2.2. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales Onerosas y Actos Jurídicos Documentados 54
3.2.3. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones 54
3.3. Imposición sobre el consumo 55
3.3.1. Impuesto sobre el Valor Añadido 55
3.3.2. Impuestos Especiales 55
4. SISTEMA TRIBUTARIO AUTONÓMICO 56
4.1. Tributos propios 56
4.2. Tributos cedidos 56
5. SISTEMA TRIBUTARIO LOCAL 56
5.1. Impuesto sobre bienes inmuebles 56
5.2. Impuesto sobre actividades económicas 57
5.3. Impuesto sobre vehículos de tracción mecánica 57
5.4. Impuesto sobre el incremento de valor de terrenos de naturaleza urbana 57
5.5. Impuesto sobre construcciones, instalaciones y obras 57
TRIBUTACIÓN DE LAS ACTIVIDADES TURÍSTICAS
Tema 4
Aspectos tributarios del inicio y cese de las actividades turísticas
1. OBLIGACIONES FORMALES DEL INICIO DE LA ACTIVIDAD ECONÓMICA TURÍSTICA 61
1.1. Introducción 61
1.2. La declaración censal de alta 61
1.3. La solicitud del número de identificación fiscal 64
2. TRIBUTACIÓN DEL INICIO DE LA ACTIVIDAD ECONÓMICA TURÍSTICA 65
2.1. Introducción 65
2.2. Impuesto sobre Actividades Económicas 65
2.2.1. Normativa aplicable 65
2.2.2. Naturaleza 66
2.2.3. Hecho imponible 66
2.2.4. Exenciones 67
2.2.5. Sujeto pasivo 67
2.2.6. Cuota tributaria 68
2.2.7. Período impositivo y devengo 74
2.2.8. Gestión 74
2.3. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados 76
2.3.1. Normativa aplicable 76
2.3.2. Naturaleza, modalidades de gravamen y ámbito de aplicación territorial 77
2.3.3. Operaciones Societarias 78
2.3.4. Actos Jurídicos Documentados (documentos notariales) 80
3. OBLIGACIONES FORMALES DEL CESE DE LA ACTIVIDAD ECONÓMICA TURÍSTICA 80
3.1. Introducción 80
3.2. La declaración censal de baja 81
4. TRIBUTACIÓN DEL CESE DE LA ACTIVIDAD ECONÓMICA TURÍSTICA 82
4.1. Introducción 82
4.2. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 82
4.3. Impuesto sobre Sociedades 83
4.4. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados 83
4.4.1. Operaciones Societarias 84
4.4.2. Actos Jurídicos Documentados (documentos notariales) 85
Tema 5
Tributación de las actividades turísticas en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
1. INTRODUCCIÓN 87
2. LOS ASPECTOS FUNDAMENTALES DEL IRPF 88
2.1. Naturaleza y ámbito de aplicación 88
2.2. El contribuyente en el irpf 88
2.3. El hecho imponible del irpf. Los tipos de renta 89
3. LA TRIBUTACIÓN DE LOS RENDIMIENTOS DE LAS ACTIVIDADES ECONÓMICAS OBTENIDOS EN EL DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD TURÍSTICA 93
3.1. Introducción 93
3.2. Definición de rendimientos de actividades económicas 94
3.3. Elementos patrimoniales afectos 94
3.4. Imputación temporal de los rendimientos derivados del ejercicio de actividades económicas 96
3.5. Métodos de determinación del rendimiento neto 96
3.5.1. Método de estimación directa normal 97
3.5.2. Método de estimación directa simplificada 100
3.5.3. Método de estimación objetiva 102
3.6. Reducciones sobre el rendimiento neto 108
4. LA TRIBUTACIÓN DE LAS GANANCIAS O PÉRDIDAS PATRIMONIALES EN EL DESARROLLO DE LAS ACTIVIDADES TURÍSTICAS 110
5. LAS RENTAS DERIVADAS DE LA CESIÓN DEL USO DE LA VIVIENDA TURÍSTICA 110
5.1. Introducción 110
5.2. Calificación de la renta obtenida 111
6. LOS PAGOS A CUENTA EN EL IRPF Y EL DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD TURÍSTICA 113
6.1. Introducción 113
6.2. Las retenciones 113
6.3. Los ingresos a cuenta 115
6.4. Los pagos fraccionados 115
7. GESTIÓN DEL IMPUESTO 117
Tema 6
Tributación de las actividades turísticas en el Impuesto sobre Sociedades
1. NATURALEZA Y ÁMBITO DE APLICACIÓN 119
2. CONTRIBUYENTES Y OTROS ELEMENTOS PERSONALES DEL IMPUESTO 120
2.1. Contribuyentes 120
2.2. Domicilio fiscal 121
2.3. Entidades de reducida dimensión 122
3. HECHO IMPONIBLE 123
3.1. Concepto de hecho imponible 123
3.2. Conceptos de actividad económica y entidad patrimonial 123
4. PERÍODO IMPOSITIVO Y DEVENGO 124
5. BASE IMPONIBLE 124
5.1. Resultado contable y ajustes fiscales 124
5.2. Imputación temporal de ingresos y gastos 126
5.3. Amortizaciones. Requisitos y sistemas 128
5.4. Incentivos fiscales en materia de amortizaciones 129
5.4.1. Libertad de amortización para inversiones de escaso valor 129
5.4.2. Libertad de amortización por generación de empleo (ERD) 130
5.4.3. Aceleración de la amortización (ERD) 131
5.5. Operaciones de arrendamiento financiero 132
5.6. Pérdidas por deterioro de valor de los elementos patrimoniales 132
5.7. Provisiones 134
5.8. Gastos no deducibles 135
5.9. Limitación en la deducibilidad de gastos financieros 137
5.10. Reglas de valoración de los elementos patrimoniales 138
5.10.1. Regla general 138
5.10.2. Regla especial aplicable a las transmisiones lucrativas 139
5.10.3. Regla especial aplicable a las adquisiciones lucrativas 140
5.10.4. Regla especial aplicable a las permutas 140
5.11. Operaciones vinculadas 140
5.12. Exenciones para evitar la doble imposición intersocietaria 142
5.13. Exención de las rentas obtenidas en el extranjero a través de establecimientos permanentes 142
5.14. Reducción de ingresos procedentes de la cesión de determinados activos intangibles 143
5.15. Reserva de capitalización 144
6. COMPENSACIÓN DE BASES IMPONIBLES NEGATIVAS 145
7. RESERVA DE NIVELACIÓN DE BASES IMPONIBLES (ERD) 145
8. TIPOS DE GRAVAMEN Y CUOTA 147
9. DEUDA TRIBUTARIA 148
9.1. Deducción para evitar la doble imposición internacional 148
9.2. Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades 149
9.2.1. Deducciones por actividades de investigación, desarrollo e innovación tecnológica (I+D+i) 149
9.2.2. Deducciones por creación de empleo mediante el contrato de apoyo a los emprendedores 151
9.2.3. Deducción por creación de empleo para trabajadores con discapacidad 152
9.2.4. Límite conjunto de las deducciones para incentivar la realización de determinada actividades 153
9.3. Pagos a cuenta 153
9.3.1. Retenciones e ingresos a cuenta 153
9.3.2. Pagos fraccionados 154
10. OBLIGACIÓN DE DECLARAR 155
Tema 7
Tributación de las actividades turísticas en el Impuesto sobre el Valor Añadido
1. ASPECTOS GENERALES 157
1.1. Normativa aplicable 157
1.2. Naturaleza y objeto 157
2. HECHO IMPONIBLE 158
2.1. Delimitación del hecho imponible 158
2.2. Concepto de entregas de bienes y prestaciones de servicios 159
2.3. Concepto de empresario y profesional 160
3. EXENCIONES 161
4. LUGAR DE REALIZACIÓN DEL HECHO IMPONIBLE 162
4.1. Lugar de realización de las entregas de bienes 163
4.2. Lugar de realización de las prestaciones de servicios 164
4.2.1. Regla general 164
4.2.2. Reglas especiales 165
5. DEVENGO 166
6. BASE IMPONIBLE Y TIPOS DE GRAVAMEN 166
6.1. Base imponible 166
6.2. Modificación de la base imponible 168
6.3. Tipos de gravamen 168
7. SUJETOS PASIVOS Y REPERCUSIÓN DEL IMPUESTO 170
7.1. Sujetos pasivos 170
7.2. Repercusión del impuesto 170
8. DEDUCCIONES Y DEVOLUCIONES 171
8.1. Requisitos de la deducción 171
8.2. Exclusiones y restricciones del derecho a deducir 172
8.3. La regla de prorrata 173
8.3.1. Prorrata general 173
8.3.2. Prorrata especial 174
8.4. Regularización de bienes de inversión 175
8.5. Devoluciones 176
8.5.1. Supuestos generales de devolución 176
8.5.2. Devoluciones a empresarios o profesionales no establecidos en el territorio de aplicación del impuesto 176
9. GESTIÓN DEL IMPUESTO 177
10. REGÍMENES ESPECIALES 177
10.1. Régimen especial simplificado 177
10.2. Régimen especial de las agencias de viajes 178
10.3. Régimen especial del recargo de equivalencia 180

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