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Memento de Autor IVA para Expertos (4ª Edición) 2024

Memento de Autor IVA para Expertos (4ª Edición) 2024
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  • ISBN: 978-84-1989-604-9
  • EAN: 9788419896049
  • Editorial: Lefebvre
  • Fecha de la edición:
  • Colección: Memento de Autor
  • Nº Pág.: 2200

Materias:

El Memento de Autor IVA para Expertos 4ª edición pertenece al grupo de obras doctrinales en las que prima la opinión técnica, de Autor, siempre combinada con los rasgos diferenciales prácticos de la sistemática Memento.

En esta obra se lleva a cabo un análisis exhaustivo, sistemático y razonado de la
Ley 37/1992, reguladora del IVA en nuestro país, con abundantes explicaciones de la razón de ser de las diferentes disposiciones de dicha Ley, de las controversias en su aplicación y de las soluciones adoptadas por la doctrina y la jurisprudencia.

El estudio del impuesto se lleva a cabo tanto por referencia a la normativa interna como a la comunitaria, procediendo a la comparación de ambas, lo que otorga al profesional una visión más completa en todo lo que concierne a su aplicación.

Una herramienta práctica que tiene por objeto el estudio de la totalidad de los preceptos de la LIVA, pero también de otros aspectos relevantes, como el análisis de los sectores en los que la aplicación del IVA es más problemática: inmobiliario, público, financiero, etc.

Una obra rigurosamente actualizada con las más recientes novedades normativas, doctrinales y jurisprudenciales, que han afectado a esta materia

En definitiva, la herramienta más completa, creada para dar respuesta inmediata y rigurosa a todas las dudas que pueden surgir en la aplicación del IVA y que satisfará las necesidades de los profesionales más exigentes y que se enfrentan a diario con la aplicación de este tributo.


PRINCIPALES NOVEDADES DE ESTA NUEVA EDICIÓN:

Los cambios introducidos en el IVA en los últimos años son diversos y profundos.

El nuevo régimen de tributación del comercio electrónico y la flexibilización de los requisitos para la recuperación del IVA de morosos, son, sin lugar a dudas, las modificaciones más importantes; sin embargo, no son las únicas.

De igual modo, hay que tener en cuenta la evolución de la doctrina y la jurisprudencia acaecidas desde la anterior edición de esta obra.

Todas estas cuestiones se recogen en esta nueva edición, en la cual, como en las anteriores, se exponen con profundidad, a la vez que se completan con ejemplos y se ilustran con gráficos que ayudan a su mejor comprensión.

INTRODUCCIÓN

Impuestos generales sobre el volumen de ventas
Principios generales del IVA
Sistema de fuentes y el IVA. El IVA y el Derecho comunitario

IVA Y TERRITORIALIDAD

Territorio de aplicación del impuesto (TIVA)
Territorios excluidos del TIVA
Incidencia de la existencia del TIVA
Territorio de la Comunidad

CONCEPTO DE EMPRESARIO O PROFESIONAL

Consideraciones generales
Concepto general de empresario o profesional
Conceptos especiales de empresario o profesional
Obligaciones de los empresarios o profesionales

ENTREGAS DE BIENES

Definición
Autoconsumos de bienes
Entregas de bienes no sujetas

COMERCIO INTERNACIONAL DE BIENES

Reglas de localización de las entregas de bienes
Comercio intracomunitario de bienes
Comercio internacional de bienes
Supuesto recapitulativo 1
Supuesto recapitulativo 2

PRESTACIONES DE SERVICIOS

Definición del hecho imponible
Autoconsumos de servicios
Supuestos de no sujeción

COMERCIO INTERNACIONAL Y PRESTACIONES DE SERVICIOS

Consideraciones generales
Reglas generales de localización de las prestaciones de servicios
Reglas especiales de localización de las prestaciones de servicios
Cláusula de utilización efectiva de las prestaciones de servicios

DISTRIBUCIÓN Y LOGÍSTICA DE MERCANCÍAS

Envío de la mercancía con destino en el TIVA
Envío de la mercancía al TIVA sin destino al cliente y sin establecimiento permanente en el TIVA
Envío de la mercancía al TIVA sin destino al cliente y sin establecimiento permanente en el TIVA. Servicios adicionales
Envío de la mercancía al TIVA sin destino al cliente con establecimiento permanente en el TIVA
Envío de la mercancía al TIVA sin destino al cliente con filial en el TIVA
Operaciones en cadena

EXENCIONES INTERIORES

Consideraciones generales y antecedentes comunitarios
Exenciones para actividades de interés general
Exenciones en actividades médicas y sanitarias
Exenciones en actividades de enseñanza
Exenciones técnicas
Otras exenciones interiores

DEVENGO

Consideraciones generales
Reglas generales
Reglas especiales
Pagos anticipados
AIB e importaciones

BASE IMPONIBLE

Regla general
Conceptos incluidos en la base imponible
Conceptos excluidos de la base imponible
Presunción de repercusión
Reglas especiales de fijación de la base imponible
Modificación de la base imponible
Fijación provisional de la base imponible
Métodos de determinación de la base imponible. La estimación indirecta y el IVA

SUJETO PASIVO Y RESPONSABLES DEL TRIBUTO

Consideraciones generales
Sujetos pasivos en entregas de bienes y prestaciones de servicios convencionales
Inversión del sujeto pasivo
Entidades sin personalidad jurídica como sujetos pasivos del IVA
Sujetos pasivos en adquisiciones intracomunitarias de bienes e importaciones
Responsables tributarios

REPERCUSIÓN DEL IVA

Repercusión del IVA, LIVA art.88
Rectificación de la repercusión, LIVA art.89

TIPOS IMPOSITIVOS

Introducción
Tipo general
Tipos reducidos
Tipos superreducidos
Ejecuciones de obra a tipos reducidos

DERECHO A LA DEDUCCIÓN

Introducción
Requisitos generales del derecho a la deducción
Realización de operaciones limitativas del derecho a la deducción
Deducciones. Cuotas soportadas antes del inicio de operaciones activas
Devoluciones

REGÍMENES ESPECIALES

Régimen simplificado
Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca (REAGP)
Régimen especial de los bienes usados, obras de arte, antigüedades y bienes de colección (REBU)
Régimen especial de las agencias de viajes (REAV)
Régimen especial del recargo de equivalencia
Régimen especial del oro de inversión
Régimen especial del criterio de caja

ESTRUCTURAS EMPRESARIALES

Estructuras empresariales y el IVA
Régimen especial de los grupos de entidades
Operaciones de reestructuración empresarial

OBLIGACIONES FORMALES

Facturación
Obligaciones registrales
El Suministro Inmediato de Información

PROCEDIMIENTOS E IVA

La gestión del IVA
Actuaciones de comprobación e investigación en el ámbito del IVA
Otras actuaciones administrativas en relación con el IVA
Infracciones y sanciones en relación con el IVA
Revisión de la actuación administrativa en relación con el IVA
Delito fiscal en relación con el IVA

OPERACIONES INMOBILIARIAS

Consideraciones y conceptos generales
Entregas de bienes y prestaciones de servicios en el tráfico inmobiliario
Condición de empresario o profesional en las operaciones inmobiliarias
Exenciones aplicables a las operaciones inmobiliarias
Inversión del sujeto pasivo y representación en las operaciones inmobiliarias
Esquemas recapitulativos
Concepto de edificación
Coordinación con el ITP y AJD
Supuestos de inversión del sujeto pasivo

IVA Y ADMINISTRACIONES PÚBLICAS

Consideraciones generales
Antecedentes comunitarios
Delimitación de lo que cabe considerar como Administración pública a los efectos del IVA
Las Administraciones Públicas como oferentes de bienes y servicios
Las Administraciones Públicas como adquirentes de bienes y servicios
Otras cuestiones
Supuesto recapitulativo


ACTIVIDADES DE INTERÉS GENERAL y el IVA

Sujeción al impuesto
Exenciones aplicables
Tipos impositivos
Deducción del IVA soportado
Otras cuestiones

OPERACIONES FINANCIERAS Y DE SEGUROS

Operaciones de seguro
Operaciones financieras

COMERCIO ELECTRÓNICO

Consideraciones generales
Servicios prestados por vía electrónica
Ventas a distancia intracomunitarias de bienes
Ventas a distancia de bienes importados
Plataformas
Regímenes especiales de ventanilla única

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