Colección: Mementos Expertos
Solíamos pensar que solo las grandes compañías creaban sociedades holdings. Pero la realidad es que cada vez es más extendido que las pequeñas y medianas empresas utilicen este tipo de estructuras debido a las ventajas que aportan, como mejorar la imagen de empresa, repartir el riesgo entre las distintas sociedades, facilitar la sucesión en las empresas familiares, poder participar en concursos públicos y obtener financiación bancaria de una manera más ágil al superar las limitaciones financieras de las filiales.
Pero entre todas las ventajas, destacan sin duda las fiscales: ubicar excedentes de tesorería en la sociedad holding sin tributar, poder realizar una compensación fiscal de bases imponibles positivas y negativas de todas las sociedades del grupo, aplicando el régimen de consolidación fiscal, exención parcial en la percepción de dividendos de las filiales, reducción en la base imponible del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y exención en el Impuesto sobre el Patrimonio, etc. Por ello resulta fundamental para los asesores fiscales y para cualquier empresa, con independencia de su tamaño, saber qué es una sociedad holding, en qué momento puede interesar constituirla, qué ventajas tiene y qué requisitos jurídicos se deben dar para crearla.
En el presente Memento Experto se aporta, de forma clara, directa y rigurosa, toda la información sobre las sociedades holding, abordando los aspectos jurídicos relacionados con su constitución, los aspectos contables, el régimen especial de tributación en el Impuesto sobre Sociedades (régimen especial de consolidación fiscal), las particularidades del régimen de grupos en el Impuesto sobre el Valor Añadido, la tributación de los dividendos, la incidencia en los socios personas físicas y los requisitos necesarios para aplicar la exención en el Impuesto sobre el Patrimonio y la reducción en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, entre otras cuestiones.
Todo ello con las ventajas de la sistemática Memento: garantía de rigor técnico y claridad en la exposición de las soluciones.
1. Porque crear una sociedad holding
2. Aspectos jurídicos: ¿cómo crear una filial?
1.1. Constitución de una nueva sociedad
1.2. Compra de sociedad existente
1.3. Creación de una holding
1.4. Administración de la filial: persona física o jurídica
3. Aspectos contables
2.1. Contabilización de las participaciones de una filial
2.2. Obligación de presentar cuentas consolidadas
4. Régimen de consolidación en el IS
3.1. Ventajas del régimen de consolidación
3.2. Requisitos para aplicar el régimen
3.3. Solicitud de aplicación del régimen
3.4. Alteraciones del grupo fiscal
3.5. Extinción del grupo
3.6. Otras obligaciones formales
3.7. Base imponible consolidada
3.8. Limitación de los gastos financieros
3.9. Aplicación de la reserva de capitalización
3.10. Compensación de bases negativas (BIN)
3.11. Aplicación de deducciones
5. Régimen de grupos en el IVA
4.1. En qué supuestos interesa su aplicación
4.2. Requisitos para aplicar el régimen
4.3. Opción por el régimen y funcionamiento
4.4. Modalidades de aplicación
4.5. Requisitos formales
6. Tributación de los dividendos
5.1. Requisitos legales para repartir dividendos
5.2. Requisitos para aplicar la exención por dividendos
5.3. Dividendos y pagos fraccionados
7. Fiscalidad de las operaciones intragrupo
6.1. Servicios del holding
6.2. Los préstamos y otras operaciones de financiación
6.3. Préstamos participativos
6.4. Venta de activos intragrupo
6.5. Obligaciones de documentación
6.6. Holding, préstamos y deducción del IVA
8. Tributación de los socios personas físicas
7.1. Requisitos para la exención en el Impuesto sobre el Patrimonio
7.2. Requisitos para la bonificación en Sucesiones y Donaciones
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