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Libros > Derecho / Tributario y Financiero / Contabilidad > Memento Express Novedades Tributarias 2025

Memento Express Novedades Tributarias 2025

Memento Express Novedades Tributarias 2025
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  • ISBN: 978-84-1043-121-8
  • EAN: 9788410431218
  • Editorial: Lefebvre
  • Fecha de la edición:
  • Colección: Memento Express
  • Nº Pág.: 178
  • Idiomas: Español

Materias:

Entre las novedades analizadas en esta nueva edición del Memento Express Novedades Tributarias, destacan las siguientes:

a) Legislación:

1. Impuesto sobre Sociedades:
- nuevas ayudas públicas no sujetas a tributación;
- modificación del régimen de asimetrías híbridas;
- modificación de la tributación en el cambio de residencia fuera del territorio español;
- modificación de la deducción de gastos de ejecución de producciones extranjeras;
- novedades en la baja del Índice de Entidades;
- requisitos de los socios de las SICAV para que sean computables a efectos de la aplicación del tipo de gravamen reducido. Régimen transitorio de disolución y liquidación de determinadas SICAV;
- nuevo gravamen especial para las SOCIMI;
- modificación del régimen de Transparencia fiscal internacional;
- modelos de declaración del IS.

2. Impuesto sobre la Renta de No Residentes:
- novedades en el impuesto de salida de no residente;
- modificación en la responsabilidad solidaria y nombramiento de representante de no residentes;
- nueva regulación de las asimetrías híbridas para no residentes;
- actualización de la lista europea de jurisdicciones no cooperativas;
- Acuerdo entre España y Reino Unido en relación con Gibraltar
- novedades en materia de convenios para evitar la doble imposición en impuestos sobre la renta firmados por España.

3. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas:
- novedades introducidas por la L 21/2021 de medidas de prevención y lucha contra el fraude, en materia de reducción por arrendamiento de inmuebles destinados a vivienda; adquisición de bienes mediante contratos o pactos sucesorios; y seguros de vida en los que el tomador asume el riesgo de la inversión;
- modificaciones en el Reglamento del impuesto;
- nuevas deducciones temporales en el IRPF por obras de mejora de la eficiencia energética de la vivienda;
- tratamiento de las ayudas recibidas como consecuencia de la borrasca Filomena y de la erupción volcánica en la isla de La Palma;
- tipo de interés efectivo anual para activos financieros con rendimiento mixto;
- novedades en materia de estimación objetiva de los rendimientos de actividades económicas;
- novedades en las reducciones en la base imponible por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social;
- novedades en las reducciones en la base imponible por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social;
- declaración del IRPF.

4. Impuesto sobre el Patrimonio:
- novedades respecto a las reglas de valoración de inmuebles, seguros de vida y rentas temporales o vitalicias, y en relación a la normativa aplicable a no residentes;
- modelos y normas de declaración.

5. Impuesto sobre el Valor Añadido:
- exenciones temporales relativas a las importaciones y determinados suministros destinados a la Comisión o a un órgano u organismo establecidos con arreglo al Derecho de la Unión como consecuencia de la COVID-19;
- regulación del comercio electrónico en las operaciones B2C realizado desde otro Estado miembro o país o territorio tercero;
- modificación de los regímenes especiales de ventanilla única, extendiéndolos a las entregas de bienes;
- novedades en las ventas a distancia de bienes;
- modificaciones en el procedimiento de devolución a no establecidos;
- modificaciones en el lugar de realización de las entregas de bienes y prestaciones de servicios;
- supresión de la exención en las importaciones de bienes de escaso valor;
- modificación temporal del tipo impositivo aplicable al suministro de electricidad del usuario doméstico;
- límites para la aplicación del régimen simplificado y el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca.

6. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados:
- novedades en la determinación del valor de los bienes y derechos en el ITP y AJD;
- nuevas medidas relacionadas con las consecuencias de la COVID-19 (exención de avales públicos,…);
- beneficios fiscales para paliar los daños causados por la erupción volcánica de La Palma;
- nueva escala de gravamen de transmisiones y rehabilitaciones de grandezas y títulos nobiliarios;
- nueva exención en la transmisión de bonos garantizados;
- precios medios de venta de vehículos para 2022.

7. Derecho Tributario General:
- modificación de la LGT en el marco de la lucha contra el fraude fiscal;
- actualización del Reglamento sobre procedimientos amistosos en el ámbito interno;
- procedimiento y condiciones para el pago de deudas mediante transferencia bancaria;
- modificación de las condiciones del aplazamiento excepcional de deudas tributarias en el marco de la COVID-19;
- aprobación del Reglamento de actuación y funcionamiento del sector público por medios electrónicos;
- modificación de la DAC 1 relativa a la cooperación administrativa en el ámbito de la fiscalidad;
- desarrollo reglamentario de las obligaciones de información asociadas a mecanismos transfronterizos (DAC
- modificación del régimen sustantivo de los pagos en efectivo.

8. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones:
- novedades en la determinación del valor determinación del valor de los bienes y derechos;
- precios medios de venta de vehículos para 2022.

9. Impuestos Locales:
- adaptación normativa como consecuencia de la inconstitucionalidad del método de determinación de la base imponible del IIVTNU;
- novedades en las exenciones del IAE;
- aprobación de medidas urgentes en el IAE y en el IBI como consecuencia de catástrofes naturales.

b) Jurisprudencia: análisis de las sentencias consideradas más relevantes emitidas por el TJUE y por los Tribunales nacionales, en el ámbito de los principales impuestos y del Derecho tributario general.

c) Doctrina administrativa: análisis de las consultas consideradas más relevantes de la Dirección General de Tributos en el ámbito de los principales impuestos y del Derecho tributario general.


Plan general

CAPÍTULO I. LEGISLACIÓN FISCAL DE INTERÉS
Sección 1. Impuesto sobre Sociedades
Sección 2. Impuesto sobre la Renta de no Residentes
Sección 3. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Sección 4. Impuesto sobre el Patrimonio
Sección 5. Impuesto sobre el Valor Añadido
Sección 6. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
Sección 7. Derecho Tributario General
Sección 8. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
Sección 9. Impuestos Locales

CAPÍTULO II. JURISPRUDENCIA
Sección 1. Impuesto sobre Sociedades
Sección 2. Impuesto sobre la Renta de no Residentes
Sección 3. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Sección 4. Impuesto sobre el Patrimonio
Sección 5. Impuesto sobre el Valor Añadido
Sección 6. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
Sección 7. Derecho Tributario General
Sección 8. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
Sección 9. Impuestos Locales

CAPÍTULO III. DOCTRINA ADMINISTRATIVA
Sección 1. Impuesto sobre Sociedades
Sección 2. Impuesto sobre la Renta de no Residentes
Sección 3. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Sección 4. Impuesto sobre el Patrimonio
Sección 5. Impuesto sobre el Valor Añadido
Sección 6. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
Sección 7. Derecho Tributario General
Sección 8. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
Sección 9. Impuestos Locales

Tabla Alfabética

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