Memento Práctico Grupos Consolidados 2024 - 2025

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Redacción Lefebvre

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ISBN: 9788419896278
EAN: 9788419896278
Editorial: Lefebvre
Fecha de la edición: 05/12/2023
Colección: Memento Práctico
Nº Pág.: 1100

Materias:

Derecho / Tributario y Financiero / Contabilidad

El Memento Grupos Consolidados 2024-2025 realiza, en un solo volumen, un análisis exhaustivo del régimen fiscal y contable de los grupos de empresas.

En él se detallan, punto por punto, todos y cada uno de los aspectos con trascendencia fiscal, y se introducen las variantes e hipótesis que pueden evaluarse a la hora de adoptar decisiones empresariales.

Lejos de aportarte una simple transcripción de la norma, realiza un análisis eminentemente práctico de cada caso concreto, aportando soluciones fundamentadas con ejemplos ilustrativos y con numerosas referencias jurisprudenciales y de doctrina administrativa de aplicación, que te ayudarán a interpretar y aplicar correctamente la normativa en vigor.

La nueva edición del Memento Grupos Consolidados es una herramienta rigurosamente actualizada con todas las novedades normativas ocurridas desde la publicación de la edición anterior.

Todo ello con las ventajas de la sistemática Memento: garantía de rigor técnico y rapidez de consulta.

PRINCIPALES NOVEDADES DE ESTA EDICION:

FISCALES
- Determinación de la base imponible consolidada en 2023.
- Compensación de bases imponibles negativas previas a la incorporación en un grupo fiscal.
- Aplicación por el grupo fiscal de bases imponibles negativas y deducciones procedentes de ejercicios anteriores.
- Consideración de establecimientos permanentes como dependientes antes de 2015.
- Liquidación de dependientes con patrimonio inferior al capital aportado, que han generado bases imponibles negativas en los períodos en que formaron parte del grupo.
- Procedimiento de cobro de la deuda tributaria del grupo por el IS.
- Transmisión intragrupo de existencias que genera pérdidas.
- Aplicación de la reducción de la cesión de activos intangibles entre entidades de un grupo fiscal.
- Aplicación de créditos fiscales procedentes de entidades que se integran al grupo y se generaron en períodos impositivos sometidas a normativa foral.
- Fusión entre las dominantes no residentes de dos grupos fiscales.

CONTABLES
- Novedades en homogeneizaciones cuando alguna empresa contabiliza según las NIIF.
- Precisiones en relación a la definición de grupo, y obligación de consolidar.
- Novedades relativas al registro contable del impuesto sobre sociedades, en especial pillar 2.
- Novedades en relación a puesta en equivalencia y negocios conjuntos.
- Novedades relativas a la moneda extranjera.
- Tratamiento de los pagos contingentes en adquisición de empresas del grupo, multigrupo y asociadas.

PARTE 1ª. RÉGIMEN DE CONSOLIDACIÓN FISCAL
Grupos de entidades
Comparación del régimen fiscal general y especial de los grupos de sociedades
Contribuyente y responsable tributario
Composición del grupo fiscal. Entidad dominante y dependiente
Modificación de la composición del grupo: inclusión y exclusión de entidades
Determinación del dominio y derechos de voto en participaciones indirectas
Aplicación del régimen de consolidación fiscal
Determinación de la base imponible del grupo fiscal
Determinación de la base imponible individual a incluir en la base del grupo fiscal
Compensación de bases imponibles negativas
Período impositivo. Tipo de gravamen. Cuota íntegra
Deducciones y bonificaciones de la cuota íntegra del grupo fiscal
Obligaciones de información
Extinción del grupo. Pérdida del régimen de consolidación fiscal
Declaración y autoliquidación del grupo fiscal
Pagos fraccionados y retenciones en los grupos fiscales
Régimen de consolidación fiscal y otros regímenes especiales
País Vasco, Navarra y Canarias
Procedimiento de inspección de los grupos fiscales
Operaciones de concentración de empresas en grupos fiscales

PARTE 2ª. CONTABILIDAD DE LA CONSOLIDACIÓN
Consideraciones generales
Método de integración global
Método de integración proporcional y contabilidad de los negocios conjuntos
Procedimiento de puesta en equivalencia
Cambio de método de consolidación y modificaciones de la participación
Moneda extranjera y conversión de cuentas anuales a la moneda de presentación
Efecto impositivo en cuentas anuales consolidadas
Cuentas anuales consolidadas
Adopción por primera vez de las Normas Internacionales de Información Financiera

ANEXOS