El Memento IRPF es la referencia de consulta esencial para encontrar de forma muy rápida todas las respuestas sobre el impuesto que afecta de forma directa a la mayoría de las familias españolas, a los empresarios individuales y, por supuesto, a los asesores fiscales.
A diferencia de otras obras, lejos de ofrecer un simple comentario sobre la norma, el Memento realiza un estudio eminentemente práctico, clarificador e ilustrado con ejemplos, de todos los pasos a seguir hasta hallar la cuota a liquidar, mostrando en cada caso concreto las pautas a tener en cuenta para evitar pagar más impuesto que el debido.
Una obra imprescindible para quien necesita una referencia de consulta que vaya más allá de simples pautas para rellenar el modelo oficial, sino para quienes quieren dominar y gestionar con eficacia el impuesto, defender sus declaraciones y estar al día de todas las novedades normativas.
PRINCIPALES NOVEDADES DE ESTA NUEVA EDICIÓN:
Novedades en las exenciones por responsabilidad civil por daños personales, por indemnizaciones laborales y por anualidades por alimentos.
Nueva reducción aplicable sobre los rendimientos de actividades artísticas.
Novedades en la reducción por obtención de rendimientos del trabajo y en los límites de la obligación de declarar en estos rendimientos, desde 1-1-2024.
Novedades en el método de estimación objetiva para 2025.
Activos financieros con rendimiento mixto.
Libertad de amortización en determinados vehículos e infraestructuras de recarga desde 1-1-2024.
Novedades en el régimen especial de Illes Balears.
Medidas como consecuencia de la DANA.
Nuevos tipos de gravamen del ahorro.
Normas para la declaración del ejercicio 2024.
Novedades en las tarifas, mínimo personal y familiar y deducciones aprobadas por las CCAA.
Últimos pronunciamientos doctrinales y jurisprudenciales relevantes, entre otros:
- régimen transitorio aplicable a las mutualidades de previsión social;
- límites de reducción por aportaciones y contribuciones a planes de pensiones;
- regla de valoración de aportaciones no dinerarias a sociedad con la que existe vinculación;
- dietas por desplazamiento y manutención;
- cálculo proporcional de las retribuciones no específicas a efectos de la exención por trabajos en el extranjero;
- modalidad de tributación de los cónyuges separados con guarda y custodia compartida de los hijos menores;
- integración en la base imponible de los intereses indemnizatorios en general;
- pensiones compensatorias a favor del cónyuge pactadas en el convenio regulador.
PARTE 1ª CUESTIONES GENERALES
Naturaleza y objeto del impuesto
Ámbito de aplicación territorial
Elementos personales del impuesto
Régimen de atribución de rentas
Hecho imponible
Rentas exentas
Elementos temporales del impuesto
Procedimiento de cálculo de rentas y métodos de determinación de la base imponible
PARTE 2ª RENTA GRAVABLE
Rendimientos de trabajo personal
Rendimientos de capital. Reglas generales
Rendimientos de capital inmobiliario
Rendimientos de capital mobiliario
Rendimientos de actividades económicas
Ganancias y pérdidas patrimoniales
PARTE 3ª PROCEDIMIENTO DE LIQUIDACIÓN
Esquema general de liquidación
Integración y compensación de rentas y determinación de la base imponible
Determinación de la base liquidable
Circunstancias personales y familiares del contribuyente y cálculo de la cuota íntegra
Deducciones de la cuota íntegra y cuota líquida
Cuota líquida total y cuota diferencial
Unidad familiar y tributación conjunta
PARTE 4ª OBLIGACIONES FORMALES Y DEBERES TRIBUTARIOS
Gestión del impuesto
Pagos a cuenta
PARTE 5ª REGÍMENES ESPECIALES
Imputación de rentas por la cesión de derechos de imagen
Instituciones de inversión colectiva
Transparencia fiscal internacional
Agrupaciones de interés económico. Uniones temporales de empresas
ANEXOS
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