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Memento Práctico Sucesiones (Civil-Fiscal) 2025

Memento Práctico Sucesiones (Civil-Fiscal) 2025
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  • ISBN: 978-84-10431-33-1
  • EAN: 9788410431331
  • Editorial: Lefebvre
  • Fecha de la edición:
  • Colección: Memento Práctico
  • Encuadernación: Tapa blanda o Bolsillo
  • Nº Pág.: 1176
  • Idiomas: Español

Materias:

Este Memento pretende ser la primera referencia de consulta sobre el Derecho Sucesorio, un manual práctico y eficaz en el que el profesional pueda encontrar rápidamente respuestas claras y precisas a la gran casuística que sobre esta figura se presenta habitualmente en su trabajo diario. 

Para ello, este manual se divide en dos partes fundamentales abordando en primer lugar la Sucesión desde la perspectiva del Derecho Civil, pero también desde un punto de vista tributario, esencial por su repercusión práctica, profundizando en cada uno de los impuestos a los que puede estar sujeta esta figura, de forma que el asesor pueda tener en un solo volumen la visión más completa de la materia. 

Se trata, pues, de una obra esencial para los eruditos y los estudiosos del derecho de sucesiones que encontrarán en esta obra, junto a numerosas aportaciones teóricas, una dimensión fáctica, inalcanzable de otra forma para quienes no estén inmersos en el día a día de la práctica jurídica, que les permitirá conocer situaciones reales. 

Una obra pensada igualmente para los juristas prácticos, que demasiadas veces, cuando acuden a los tratados y manuales al uso en busca de ayuda para solucionar los múltiples problemas que continuamente se encuentran en los despachos, ven como en la mayoría de los casos el autor ni ha imaginado el problema y, una vez más, se ha quedado un paso por detrás de la realidad.  

Muy al contrario, este manual permite a los juristas, no solo encontrar ayuda, con opiniones y soluciones útiles y certeras en los numerosos problemas que se encuentran al aplicar e interpretar un testamento y al realizar las herencias y particiones, sino también prevenir la aparición de esos problemas mediante una más correcta redacción de los testamentos y demás disposiciones de última voluntad. 

Todo ello con las ventajas de la sistemática Memento: garantía de rigor técnico y acceso directo a la información. 

 

NOVEDADES DE ESTA NUEVA EDICIÓN:

PARTE CIVIL

Todos los capítulos han sido revisados y actualizados exhaustivamente con la jurisprudencia y la doctrina de la DGSJFP. 

Ha de resaltarse la incorporación de un nuevo capítulo en materia de Derecho sucesorio societario. En él se analizan las distintas situaciones jurídicas que pueden darse en el fenómeno sucesorio, relativas al ejercicio del derecho de voto correspondiente a acciones o participaciones sociales que pertenecieron al causante.

En la sucesión «mortis causa», se estudia detalladamente el problema de la discriminación por razón de filiación en sucesiones anteriores a la entrada en vigor de la Constitución.

Se ha ampliado considerablemente el capítulo del Testamento, resaltando el tema de la grabación del otorgamiento del testamento abierto notarial sin conocimiento del notario, o la conveniencia de incluir en el acta de protocolización, si el notario así lo estima, un informe pericial calígrafo.

Se resaltan posiciones doctrinales de gran interés en determinadas situaciones en que puede encontrarse la herencia. Concretamente, en la herencia deferida, se establece la distinción entre la vocación y la delación de la herencia.

El derecho de sucesiones explicado con sencillez sin renunciar al rigor y la profundidad. La finalidad de la obra es proporcionar una herramienta útil al jurista práctico para su trabajo diario, especialmente recomendada para notarios, registradores, asesores fiscales, procesalistas y abogados de familia.

Un estudio del derecho de sucesiones desde cuatro perspectivas: 

- la teórica, con el examen de todas las instituciones sucesorias; 

- la práctica, incluyendo casos prácticos con sus soluciones para una mejor compresión de las figuras estudiadas;

- la fiscal; 

- un anexo con distintos modelos de testamentos, particiones y cláusulas sucesorias.

 

PARTE FISCAL

a) Herencia yacente: se incluyen las nuevas aportaciones doctrinales y jurisprudenciales; destaca la TSJ C. Valenciana 14-3-24, que define claramente el concepto de herencia yacente y los efectos retroactivos de la aceptación.

b) Sucesión de las obligaciones tributarias: se incluyen los nuevos criterios fijados por la jurisprudencia y la doctrina, destacando los relativos a la subrogación y la imposibilidad de exigir en cualquier caso al heredero del socio de una sociedad disuelta el importe de la sanción impuesta a esta. 

c) Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones:

1. Se aprueban modificaciones legislativas por las CCAA, entre las que destacan las siguientes:

- en Asturias, se amplía al cuarto grado el requisito de parentesco con el adquirente para gozar de la reducción por adquisición de la empresa familiar;

- en Cantabria, se modifican los requisitos para aplicar la reducción por la adquisición de la vivienda habitual;

- en Cataluña, se sustituye la Ley autonómica vigente por el Texto Refundido de la misma;

- en Extremadura, se recoge el concepto de personas con especial vinculación con el causante, y su aplicación a efectos de ampliar el ámbito subjetivo de determinados beneficios fiscales autonómicos;

- en Galicia, se amplía el ámbito subjetivo y la cuantía del Grupo III de parentesco a efectos de la aplicación de beneficios fiscales;

- en La Rioja, se amplía el ámbito subjetivo de la bonificación por parentesco;

- en la Comunidad Valenciana, se introducen beneficios fiscales para transmisiones mortis causa relacionadas con las consecuencias adversas de la DANA. 

2. Se recoge la exención introducida en la Ley del impuesto, en relación con las ayudas recibidas para paliar los efectos de la DANA.

3. A efectos de aplicar los beneficios fiscales reconocidos a los cónyuges, en Castilla y León, La Rioja y Gipuzkoa, se asimilan a aquellos las parejas de hecho inscritas, no solo en registros españoles, sino también en registros análogos de otras Administraciones Públicas fuera del ámbito español.

4. Se incorporan los nuevos criterios jurisprudenciales y doctrinales, destacando los que se refieren a:

- justiprecio de un bien expropiado al causante, que no se ha incorporado a la masa hereditaria en el momento de su fallecimiento, por estar pendiente de resolución la controversia judicial suscitada sobre aquel;

- aplicación de la norma autonómica del lugar de residencia del causante en lugar de la estatal, en la tributación de no residentes. Se aprecia el distinto criterio de la AN, que lo ve como derecho, y del TEAC, que lo ve como opción;

- efectos en el ISD de la aceptación tácita;

- elementos temporales y de aplicación normativa en supuestos de desmembración del domino;

- definición del periodo para determinar la principal fuente de renta a efectos de la reducción por adquisición de empresa familiar en el supuesto de generación de beneficios de forma irregular en el tiempo.

d) Seguro de vida: se incluyen los nuevos criterios fijados por la jurisprudencia y la doctrina, que afectan a:

- percepción de indemnizaciones de seguro por accidente laboral;

- indemnización percibida por un seguro en el que la designación del beneficiario es genérica y referida al heredero del asegurado.

e) Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana:

1. Se actualiza, sintetiza y aclara la doctrina del TC y del TS sobre la impugnación o revisión de liquidaciones del IIVTNU por vicio de inconstitucionalidad derivado de inexistencia de plusvalía o determinación estimativa de la base imponible por el valor catastral.

2. En los territorios forales, se actualizan los coeficientes a aplicar sobre el valor de los terrenos. En el resto de España, se actualizaron por el RDL 9/2024, que posteriormente no se convalidó, por lo que estuvieron vigentes entre 25-12-2024 y 22-1-2025. 

3. Se incorporan los nuevos criterios jurisprudenciales y doctrinales, destacando los que se refieren a:

- determinación de la fecha de transmisión a efectos del impuesto (fallecimiento vs. aceptación de la herencia);

- responsabilidad patrimonial del Estado, al resultar gravada una operación económica en la que no quedó constatado el incremento de valor del terreno ni, en consecuencia, una manifestación de riqueza real o potencial, y ello por la inconstitucionalidad de la tributación exigida;

-  cálculo de la base imponible en la constitución mortis causa del derecho real de habitación.

 

PARTE 1ª: SUCESIÓN MORTIS CAUSA EN EL ORDEN CIVIL 

Sucesión mortis causa: caracteres y clases 

Testamento 

Sucesión testada 

Clases de testamentos 

Capacidad para testar 

Formalidades generales del testamento 

Testamento abierto 

Testamento cerrado 

Testamento ológrafo 

Formas excepcionales del testamento  

Testamento militar y marítimo 

Testamento hecho en país extranjero 

Especialidades forales en los testamentos 

Interpretación ineficacia y revocación del testamento 

Institución de heredero 

Requisitos y formas de designación 

Disposiciones testamentarias bajo condición 

Instituciones a favor del alma, parientes del testador y pobres 

Capacidad para suceder. Causas de indignidad 

Capacidad para suceder 

Incapacidades 

Causas de indignidad 

Especialidades forales 

Sustituciones hereditarias 

Sustitución vulgar 

Sustituciones pupilar y ejemplar 

Sustitución fideicomisaria 

Fideicomiso de residuo  

Sustituciones en los territorios forales 

Legítima y mejora 

Legítima  

Mejora 

Preterición y desheredación 

Preterición  

Desheredación 

Legado 

Concepto y clases 

Aceptación y repudiación 

Responsabilidad del legatario 

Preferencia entre legatarios 

Reglas especiales según la naturaleza de la cosa legada 

Legado de cosa ganancial 

Prelegado 

Extinción del legado 

Especialidades forales en materia de legados 

Especialidades forales en materia de donaciones mortis causa 

Ejecución de últimas voluntades; el albacea 

Ejecución de últimas voluntades 

Albacea 

Especialidades forales 

Sucesión intestada 

Modos de proceder 

Orden general de llamamientos 

Declaración de herederos “ab intestato” 

Especialidades forales  

Derechos de transmisión, acrecer y representación en la sucesión testada e intestada  

Derecho de transmisión 

Derecho de acrecer  

Derecho de representación en la sucesión intestada 

Derecho de representación en la sucesión testada 

Reservas 

Concepto 

Reserva ordinario o vidual 

Reserva lineal 

Problemas comunes a la reserva vidual y lineal 

Aceptación y repudiación de la herencia 

Capacidad para aceptar o repudiar la herencia 

Aceptación de la herencia 

Repudiación de la herencia 

Derecho de inventario 

Derecho de deliberar 

Comunidad hereditaria 

Derechos de los participes 

Partición hereditaria 

Derecho a pedir la partición 

Intervención de los acreedores en la partición 

Clases 

Operaciones de partición en particular la colación 

Efectos de la partición 

Pago de deudas hereditarias 

Nulidad, anulabilidad, rescisión y modificaciones de las particiones matrimoniales 

Protección del derecho hereditario 

Sucesión contractual en el Derecho común y en el Derecho foral 

Adquisición de bienes y derechos tras la muerte de una persona al margen de la sucesión  

Adquisición con pacto de sobrevivencia 

Seguro de vida en relación con el matrimonio y la sucesión «mortis causa» 

Sucesión contractual en los derechos forales 

Sucesión en derecho internacional privado y en el derecho interregional 

Derecho internacional privado  

Derecho interregional 

Derecho sucesorio societario

Ejercicio del derecho de voto sobre acciones y participaciones sociales

Derecho de adquisición preferente en transmisión mortis causa

 Atribución del derecho de suscripción o asunción preferente
 Planificación sucesoria en el ámbito societario

 

 

PARTE 2ª: SUCESIÓN MORTIS CAUSA EN EL ORDENAMIENTO TRIBUTARIO 

Herencia yacente 

Entes sin personalidad jurídica 

Representación legal de la herencia yacente 

Obligaciones tributarias de la herencia yacente 

Domicilio fiscal de la herencia yacente 

Sucesión de las obligaciones tributarias 

Sucesores mortis causa de las personas físicas 

Procedimientos tributarios y sucesión mortis causa 

Responsabilidad de los sucesores tributarios  

 Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones 

Configuración del gravamen sobre sucesiones 

Sujeto pasivo y responsables 

Base imponible 

Base liquidable 

Deuda tributaria 

Gestión del impuesto 

Seguro y tributación sucesoria

Contrato de seguro 

Seguro de vida

Devengo

Hecho imponible. Obligados tributarios

Base imponible

Base liquidable

Cuota tributaria

Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana 

Hecho imponible 

Exenciones 

Sujeto pasivo 

Base imponible

Deuda tributaria 

Gestión del impuesto 

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