Obligaciones de información de los Notarios ante la Hacienda Pública

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Carlos Gómez Jiménez

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ISBN: 9788482358642
EAN: 9788482358642
Editorial: CISS
Fecha de la edición: 02/11/2009
Nº Pág.: 500

Materias:

Derecho / Tributario y Financiero / INFRACCIONES - FRAUDES Y SANCIONES TRIBUTARIAS

Manual teórico-práctico que sistematiza y analiza para Notarios y operadores jurídicos, las obligaciones de información de estos fedatarios frente a la Hacienda Pública española desde una doble óptica:

Las obligaciones de información de carácter tributario en sentido estricto, englobadas en el ámbito de la lucha contra el fraude fiscal.
El estudio de las obligaciones de información que se enmarcan en la lucha contra el blanqueo de capitales.

Un manual de uso para solventar los problemas que en el día a día se pueden suscitar en su ejercicio profesional.
Delimita el ámbito de aplicación de diversas obligaciones, cuya trascendencia para el ejercicio profesional de los notarios es fundamental.
Ayuda al profesional del derecho y a los asesores fiscales a enfrentarse con conocimiento previo a aquellas situaciones en que su ejercicio profesional cohabita con el de los notarios, unas veces como asesores y otras como clientes de los fedatarios públicos, y conozcan en todo momento las obligaciones de información de estos profesionales para con la Hacienda Pública y las consecuencia que su cumplimiento o incumplimiento, no sólo puede tener para los propios notarios, sino, en último extremo, para sus propios clientes.
Imprescindible para tomarle el pulso a los cambios que se van a producir en un futuro cercano en materia legislativa sobre blanqueo de capitales.

1. LAS OBLIGACIONES DE INFORMACIÓN DE LOS NOTARIOS FRENTE A LA HACIENDA PÚBLICA. INTRODUCCIÓN.
2. LAS OBLIGACIONES DE INFORMACIÓN TRIBUTARIAS DE LOS NOTARIOS.

1. Precisiones conceptuales.
2. Las obligaciones de información frente a la hacienda pública.
3. Concepto de fedatario público.

3.1. La fe pública notarial.
3.2. La fe pública registral.

4. Fundamento constitucional de las obligaciones de información de los fedatarios públicos. Análisis de la jurisprudencia constitucional.
5. El artículo 93.4 de la Ley General Tributaria.

5.1. Ámbito de aplicación del artículo 93.4 de la Ley General Tributaria.

5.1.1. Ámbito subjetivo.
5.1.2. Ámbito objetivo.

5.2. La cesión de datos de carácter personal.
5.3. Articulación del cumplimiento de la obligación.

6. Análisis de la normativa reglamentaria.

6.1. El artículo 50 del Reglamento general de aplicación de los tributos.
6.2. El artículo 51 del Reglamento general de aplicación de los tributos.

3. LAS OBLIGACIONES DE INFORMACIÓN RELATIVAS AL BLANQUEO DE CAPITALES.

1. Introducción.
2. Concepto de blanqueo de capitales.
3. La actividad preventiva frente al blanqueo de capitales.
4. Normativa reguladora.
5. Las obligaciones de información.
5.1. Estructura y regímenes de las obligaciones de información.
5.2. Las obligaciones de información de los notarios.
6. La obligación de identificación.
7. El examen de las operaciones.
8. Conservación de documentos.
9. Colaboración con el servicio ejecutivo de la comisión de prevención del blanqueo de capitales e infracciones monetarias (SEPBLAC).
10. La abstención en la realización de operaciones.
11. No revelación de los clientes.
12. El establecimiento de procedimientos y órganos adecuados de control interno y comunicación.
13. Adopción de medidas de formación de los empleados.
14. El control de los fondos.