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Libros > Derecho / Tributario y Financiero / OBRAS GENERALES Y TRATADOS > Planeamiento tributario

Planeamiento tributario
Límites normativos

Planeamiento tributario. Límites normativos
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Las dificultades naturales del tema trajeron inestabilidad a las relaciones entre la administración y los administrados, de tal manera que la inseguridad afecta a ambos polos del vínculo, irradiándose al Poder Judicial. Las construcciones técnicas del derecho positivo están lejos de ser suficientes para la ecuación satisfactoria del problema, y los institutos de la elisión tributaria y evasión fiscal quedan como fuentes de referencia a la espera de que adecuadas combinaciones de significados demuestren, de manera persuasiva, los caminos jurídicos que deben recorrerse. 

Paulo Ayres Barreto, justo en la introducción de la obra, ofrece un conjunto de perspectivas que, debidamente asociadas, pueden conducir a proposiciones incisivas, teniendo en cuenta la estructuración de este problema de orden semántico. Destaca veintidós ítems que deben ser considerados, y en la combinación de estos, permitirá que se abran caminos interesantes para el análisis jurídico del tema. 

El libro se fundamenta en premisas sólidas, con base filosófica. De la misma forma como el lenguaje técnico se apoya en teorías y enunciados científicos, el científico, cuando se encuentra en dificultades, también busca fundamentar su razonamiento en el plano de la Filosofía para que su texto tenga consistencia y profundidad.
Y el Profesor Paulo Ayres se mueve admirablemente bien en estos dominios, a los que añado el plano del lenguaje normal o corriente, allí mismo donde se dan situaciones prácticas de la vida real. El entrecruzamiento entre los diversos niveles de comunicación le confiere al libro un innegable sentido de integración teórico-práctico, que está bien explicado: Paulo Ayres, a pesar de ser joven, es un reconocido catedrático de la Facultad de Derecho de Largo de São Francisco (USP), siendo un autor conocido por sus libros, artículos y conferencias, en Brasil y en el exterior. Y destaco que su vida profesional es intensa: abogado de grandes empresas, y sus informes son muy disputados.

 

Prólogo    
CAPÍTULO I: INTRODUCCIÓN     
1.1     Consideraciones preliminares    
1.2     Plan de estudio    
CAPÍTULO II: VERDAD Y DERECHO     
2.1     Conocimiento y lenguaje     
2.2     Teorías de la verdad en el derecho    
2.3     Verdad material y verdad formal    
2.4     Verdad y prueba en el Derecho    
CAPÍTULO III: INTERPRETACIÓN DEL DERECHO     
3.1     Relevancia del tema    
3.2     Métodos de interpretación, norma jurídica y sistema normativo    
3.3     Interdisciplinariedad y Derecho    
3.4     Interpretación y ramas del Derecho    
3.5     Interpretación e integración del derecho en el Código Tribu-
tario Nacional    
3.5.1 Interpretación del derecho en el Código Tributario 
Nacional    
3.5.2 Integración del derecho en el Código Tributario 
Nacional    
CAPÍTULO IV: SISTEMA CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO     
4.1     Principales características    
4.2     Distribución de competencias en la Constitución Federal 
de 1988    
4.3     ¿Tipos o conceptos constitucionales?    
4.3.1 La construcción del significado de los conceptos constitucionales    
4.3.2 Conceptos constitucionales en la jurisprudencia del 
Supremo Tribunal Federal    
4.4     Otras garantías constitucionales de los contribuyentes    
CAPÍTULO V: ELISIÓN TRIBUTARIA, REGLAS Y PRINCIPIOS EN EL 
SISTEMA CONSTITUCIONAL BRASILEÑO     
5.1     Entre los principios y las reglas constitucionales    
5.2     Valores y límites objetivos reconocidos en la Constitución 
Federal    
5.3     Concretización de los valores constitucionales    
5.4     Seguridad jurídica y elisión tributaria    
5.5     Legalidad y elisión tributaria    
5.6     Capacidad del contribuyente y elisión tributaria    
5.7     Separación de poderes y elisión tributaria    
5.8     Libre empresa y elisión tributaria    
CAPÍTULO VI: ELISIÓN TRIBUTARIA EN EL DERECHO COMPARADO    
6.1     Elisión tributaria en Alemania    
6.2     Elisión tributaria en España    
6.3     Elisión tributaria en Italia    
6.4     Elisión tributaria en Francia     
6.5     Elisión tributaria en Portugal    
6.6     Elisión tributaria en Estados Unidos    
6.7     Elisión tributaria en el proyecto BEPS de la OCDE    
6.8     Resumen del análisis del Derecho comparado    
CAPÍTULO VII: EL NUEVO CÓDIGO CIVIL Y SU INFLUENCIA EN EL 
DERECHO TRIBUTARIO     
7.1     Principios orientadores del nuevo Código Civil brasileño    
7.2     Simulación y encubrimiento a la luz del nuevo Código Civil    
7.3     El dolo    
7.4     El fraude a la ley    
7.5     El negocio jurídico indirecto    
7.6     El abuso de derecho como ilícito civil    
7.7     Tránsito entre el Derecho Civil y el Derecho Tributario    
CAPÍTULO VIII: PLANEAMIENTO TRIBUTARIO EN EL DERECHO 
BRASILEÑO    
8.1     Acepciones de la expresión elisión tributaria: el problema 
semántico    
8.2     Evolución legislativa     
8.3     La cuádruple refutación que realiza el Congreso brasileño 
a las afirmaciones que pretenden ampliar los poderes de la 
administración para rechazar los negocios jurídicos tributarios    
8.4     La modificación promovida por la Ley Complementaria 
N° 104/2001    
8.5     Presupuestos para la interpretación del parágrafo único del 
artículo 116 de la Ley Complementaria N° 104/2001    
8.5.1 Límites y garantías individuales de la Constitución 
Federal    
8.5.2 La capacidad contributiva como garantía individual: 
inaplicabilidad del principio como fundamento para la 
recalificación de hechos jurídicos por parte de las 
autoridades administrativas    
8.5.3 Vinculación de las garantías constitucionales del 
contribuyente    
8.5.4 Garantías que emanan de la Ley    
8.5.5 Cláusula general antielisiva: análisis de su admisibilidad 
en el sistema tributario brasileño    
8.5.6 El carácter subóptimo de las reglas tributarias    
8.5.7 El encubrimiento como requisito para la recalificación 
de los hechos jurídicos tributarios    
8.5.8 El abuso de derecho y el abuso de las formas jurídicas 
en el derecho tributario brasileño    
8.5.9 Propósito negocial    
8.5.10 Acto de gestión anormal    
8.5.11 Evasión fiscal    
8.5.12 Ineficacia técnica (sintáctica) del parágrafo único del 
artículo 116 del Código Tributario Nacional     
8.6     Elisión en el derecho tributario brasileño    
8.7     La teoría de las pruebas como instrumento eficaz en la lucha 
contra la evasión fiscal    
8.8     Cláusulas antielisivas específicas como instrumento eficaz en 
la lucha contra la evasión fiscal    
8.9     Elisión tributaria en los Tribunales    
CONCLUSIONES     
Propuestas generales    
Propuestas específicas    
BIBLIOGRAFÍA    
     
3.     La apertura de los procedimientos administrativos, los módulos 
    convencionales     
4.     Las planificaciones     
5.   Mirando hacia el futuro     

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