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Libros > Derecho / Tributario y Financiero / OBRAS GENERALES Y TRATADOS > Principios de Hacienda Pública

Principios de Hacienda Pública

Principios de Hacienda Pública
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Materias:

La Ciencia de la Hacienda es la ciencia de las leyes según las cuales los hombres proveen a la satisfacción de ciertas necesidades particulares que, para distinguirlas de las necesidades ordinarias privadas, se llaman públicas: Contentémonos, por el momento, con esta primera definición aproximada, sin perjuicio de fijar más adelante qué debe entenderse por necesidades públicas.

Pero del hecho de que la Ciencia de la Hacienda se ocupe especialmente de las necesidades económicas públicas no surge todavía la exigencia de construir una ciencia económica para éstas, separada de la ciencia que trata de las necesidades privadas. Tal división, sugerida únicamente por razones prácticas, casi podría decirse didáctica, daría lugar al nacimiento de varias disciplinas de enseñanza, no de varias ciencias autónomas especificadas por motivos de principio. Para que éstas aparezcan es preciso que ciertas categorías de necesidades alcancen algunos caracteres, peculiares, diversos de los que son propios de las necesidades humanas en general.

NOTA BIOBIBLIOGRÁFICA DEL PROFESOR LUIGI EINAUDI......................          

 

PRÓLOGOS

INTRODUCCIÓN A LA EDICIÓN ESPAÑOLA.................................................          

 

ADVERTENCIA DEL AUTOR AL LECTOR ESPAÑOL 

      EN LA SEGUNDA EDICIÓN...........................................................................          

 

INTRODUCCIÓN. CONCEPTO Y AUTONOMÍA DE LA CIENCIA

      DE LA HACIENDA. MÉTODO Y RELACIÓN CON LAS CIENCIAS 

      AFINES.— CLASIFICACIÓN DE LAS NECESIDADES PÚBLICAS

      Y DE LOS MEDIOS ADECUADOS PARA SATISFACERLAS......................          

 

LIBRO PRIMERO

LOS INGRESOS NO DERIVADOS DEL IMPUESTO

      

CAPÍTULO PRIMERO

DE LOS PRECIOS CUASI-PRIVADOS..................................................................          

 

      SECCIÓN ÚNICA

      DEL DOMINIO FISCAL EN GENERAL Y DEL DOMINIO 

      FORESTAL EN ESPECIAL...............................................................................          

 

CAPÍTULO II

DE LOS PRECIOS PÚBLICOS................................................................................          

      A) PRIMER PROBLEMA...................................................................................          

      B) SEGUNDO PROBLEMA..............................................................................          

      C) TERCER PROBLEMA...................................................................................          

      D) CUARTO PROBLEMA.................................................................................          

 

CAPÍTULO III

LOS PRECIOS POLÍTICOS.....................................................................................          

 

      SECCION PRIMERA

      TRÁNSITO DEL PRECIO PÚBLICO AL POLÍTICO.....................................          

      SECCIÓN II

      CONCEPTO Y CARACTERES DEL PRECIO POLÍTICO.............................          

 

CAPÍTULO IV

LAS CONTRIBUCIONES........................................................................................          

 

      SECCIÓN PRIMERA

      DEFINICIÓN Y CARACTERÍSTICAS DE LA CONTRIBUCIÓN.................          

      SECCION II

      DE LA INDEMNIZACIÓN EN CASO DE DAÑOS Y DE UNA 

      POLÍTICA ALTERNATIVA DE LAS CONTRIBUCIONES...........................          

 

 

LIBRO SEGUNDO

TEORÍA GENERAL DEL IMPUESTO

 

 

CAPÍTULO PRIMERO

EL PROBLEMA DE LA REPARTICIÓN DE LOS GASTOS

PÚBLICOS INDIVISIBLES CARACTERÍSTICOS DE LOS SERVICIOS

PÚBLICOS PROPIOS O TÉCNICOS ECONÓMICOS Y POLÍTICOS

............................................................................................................................................ 

 

CAPÍTULO II

DIFICULTAD DE LA REPARTICIÓN

DEL COSTE DE LOS SERVICIOS PÚBLICOS 
POR MEDIO DEL IMPUESTO

............................................................................................................................................      

 

CAPÍTULO III

LOS PRINCIPIOS DEL SACRIFICIO IGUAL PROPORCIONAL

Y MÍNIMO EN LA REPARTICIÓN DEL IMPUESTO.........................................          

 

      SECCION PRIMERA

      EL PRINCIPIO DE LA IGUALDAD: COMO NO SE REALIZA EN

      LA CAPITACIÓN Y EN EL IMPUESTO PROPORCIONAL A LA 

      RENTA MONETARIA......................................................................................          

      SECCIÓN II

      LOS TRES PRINCIPIOS DEL SACRIFICIO.....................................................          

      SECCIÓNIII

      CRITICA DE LOS TRES PRINCIPIOS DEL SACRIFICIO.............................          

      SECCIÓN IV

      CRÍTICA DE LOS PRINCIPIOS DEL SACRIFICIO IGUAL

      Y DEL SACRIFICIO MÍNIMO..........................................................................          

      SECCIÓN V

      COMPARACIÓN DEL PRINCIPIO DEL SACRIFICIO 

      PROPORCIONAL CON LOS OTROS DOS DEL SACRIFICIO

      IGUAL Y MÍNIMO............................................................................................          

      SECCIÓN VI

      CONSECUENCIAS DEL PRINCIPIO DEL SACRIFICIO MÍNIMO............. 

      SECCIÓN VII

      CASOS DE APLICACIÓN DEL IMPUESTO NIVELADOR O 

      RAPIDAMENTE PROGRESIVO......................................................................          

 

CAPÍTULO IV

PRINCIPALES TIPOS HISTÓRICOS DE REPARTICIÓN DE LOS 

IMPUESTOS.............................................................................................................          

 

      SECCIÓN PRIMERA

      EL IMPUESTO PROPORCIONAL A LA SUPERFICIE DE LOS 

      TERRENOS.........................................................................................................          

      SECCIÓN II

      EL IMPUESTO PROPORCIONAL AL PRODUCTO BRUTO DE 

      LOS TERRENOS (DIEZMOS)...........................................................................          

      SECCIÓN III

      EL IMPUESTO PROPORCIONAL AL PRODUCTO O RENTA 

      NETA DE LAS DIFERENTES COSAS PRODUCTORAS DE 

      RENTA................................................................................................................          

      SECCIÓN IV

      RAZONES QUE JUSTIFICAN EL PASO DE UN TIPO DE 

      REPARTICIÓN AL SIGUIENTE......................................................................          

      SECCIÓN V

      LA DEDUCCIÓN DE LOS GASTOS DE PRODUCCIÓN. RENTA 

      BRUTA Y RENTA NETA..................................................................................          

 

CAPÍTULO V

EL SISTEMA DE DISTRIBUCIÓN REAL

DE LOS IMPUESTOS...............................................................................................          

 

      SECCION PRIMERA

      CARACTERÍSTICAS DEL SISTEMA...............................................................          

      SECCIÓN II

      VENTAJAS TÉCNICAS DEL SISTEMA REAL DE DISTRIBUCIÓN

      DE LOS IMPUESTOS.........................................................................................          

 

CAPÍTULO VI

EL SISTEMA DE DISTRIBUCIÓN PERSONAL DE LOS IMPUESTOS.............. 

 

      SECCION PRIMERA

      RAZONES DEL PASO DEL SISTEMA REAL AL SISTEMA 

      PERSONAL EN LA DISTRIBUCIÓN DE LOS IMPUESTOS.........................          

      SECCIÓN II

      CARACTERÍSTICAS DEL SISTEMA DE DISTRIBUCIÓN 

      PERSONAL DE LOS IMPUESTOS...................................................................          

 

CAPÍTULO VII

LA REDUCCIÓN DEL OBJETO IMPONIBLE A UNIDADES 

HOMOGÉNEAS.......................................................................................................          

 

      SECCIÓN PRIMERA

      LA CONTROVERSIA INGLESA SOBRE LA HOMOGENEIDAD 

      DE LOS RÉDITOS GRAVADOS CON EL IMPUESTO SOBRE LA 

      RENTA Y LA TEORÍA DE STUART MILL ACERCA DE LA 

      EXENCIÓN DEL AHORRO.............................................................................          

      SECCIÓN II

      LA DIVERSIFICACIÓN DEL IMPUESTO RESPECTO A LOS 

      RÉDITOS DEL CAPITAL, DEL TRABAJO Y MIXTOS..................................          

      SECCIÓN III

      LA DIVERSIFICACIÓN REALIZADA MEDIANTE LOS 

      IMPUESTOS PATRIMONIALES......................................................................          

      SECCIÓN IV

      LOS IMPUESTOS PATRIMONIALES POR PERÍODOS

      IRREGULARES Y SUS SUSTITUTOS..............................................................          

 

CAPÍTULO VIII

IMPOSICIÓN DE LAS SUPER RENTAS

Y DE LAS RENTAS ORDINARIAS........................................................................          

 

      SECCIÓN PRIMERA

      CASOS APARENTES DE IMPOSICIÓN

      DE LOS INCREMENTOS DE CAPITAL.........................................................          

      SECCIÓN II

      INCREMENTOS PROFESIONALES E INCREMENTOS 

      PATRIMONIALES

      LA SOBRE IMPOSICIÓN DE LAS SUPER RENTAS.....................................          

      SECCIÓN III

      DIFICULTADES O PERJUICIOS DE LA IMPOSICIÓN

      DE LOS SUPER RÉDITOS.................................................................................          

      SECCIÓN IV

      LA IMPOSICIÓN DE LOS RÉDITOS ORDINARIOS O 

      NORMALES.......................................................................................................          

 

CAPÍTULO IX

LA EXENCIÓN DE LAS PRIMAS DE SEGUROS SOBRE LA VIDA 

Y LA DE LAS RESERVAS.......................................................................................          

 

      SECCIÓN PRIMERA

      LA EXENCIÓN DE LAS PRIMAS DE SEGUROS SOBRE LA VIDA

      Y LA DE LAS PENSIONES RETENIDAS........................................................          

      SECCIÓN II

      CONSIDERACION TRIBUTARIA DE LAS RESERVAS

      DE LAS SOCIEDADES POR ACCIONES.......................................................          

 

CAPÍTULO X

LA IMPOSICIÓN SOBRE EL CONSUMO.............................................................          

 

      SECCIÓN PRIMERA

      IDENTIDAD Y DIFERENCIAS ENTRE LOS IMPUESTOS SOBRE 

      LOS RÉDITOS Y LOS IMPUESTOS SOBRE EL CONSUMO.........................          

      SECCIÓN II

      DEFECTOS DE LOS IMPUESTOS SOBRE EL CONSUMO

      Y SUS REMEDIOS..............................................................................................          

      SECCIÓN III

      LOS IMPUESTOS SOBRE EL CONSUMO Y LA ECONOMÍA 

      MODERNA.........................................................................................................          

 

CAPÍTULO XI

EFECTOS DE LOS IMPUESTOS............................................................................          

 

      SECCIÓN PRIMERA

      EVASIÓN Y REMOCIÓN DEL IMPUESTO....................................................          

      ECCIÓN II

      TERMINOLOGÍA Y CLASIFICACIÓN DE LOS EFECTOS.......................... 

      DEL IMPUESTO PAGADO..............................................................................          

      SECCIÓN III

      EL IMPUESTO COMO ESTÍMULO AL TRABAJO........................................          

      SECCIÓN IV

      CARACTERÍSTICAS PRINCIPALES QUE INFLUYEN

      SOBRE LA TRASLACIÓN Y LOS EFECTOS DEL IMPUESTO....................          

      SECCIÓN V

      INFLUENCIA DEL USO DE LOS RENDIMIENTOS

      DEL IMPUESTO SOBRE LOS EFECTOS DE ESTE........................................          

 

CAPÍTULO XII

LA DETERMINACIÓN DE LA MATERIA IMPONIBLE....................................          

 

      SECCIÓN PRIMERA

      LOS MÉTODOS INDICIARIOS........................................................................          

      SECCIÓN II

      LOS MÉTODOS OBJETIVOS............................................................................          

      SECCIÓN III

      DECLARACIÓN DEL CONTRIBUYENTE NO CONTROLADA................ 

      SECCIÓN IV

      DECLARACIÓN DEL CONTRIBUYENTE COMPROBADA

      POR LA HACIENDA........................................................................................          

      SECCIÓN V

      ESTIMACIÓN DE LOS VALORES MEDIOS, HECHA 

      DE OFICIO, CON EL CONTROL COLECTIVO DE LOS 

      CONTRIBUYENTES..........................................................................................          

 

 

LIBRO TERCERO

LA HACIENDA EXTRAORDINARIA

Y LA DEUDA PBLICA

 

CAPÍTULO PRIMERO

GASTOS E INGRESOS EXTRAORDINARIOS

DE LOS ENTES PÚBLICOS....................................................................................          

 

CAPÍTULO II

EXCEDENTES, ECONOMÍAS, TESOROS DE GUERRA Y 

ENAJENACIONES PATRIMONIALES.................................................................          

 

CAPÍTULO III

IMPUESTOS EXTRAORDINARIOS

Y DEUDA PÚBLICA...............................................................................................          

 

      SECCIÓN PRIMERA.........................................................................................          

      LOS IMPUESTOS EXTRAORDINARIOS Y SUS DIVERSAS 

      ESPECIES............................................................................................................          

      SECCIÓN II

      LÍMITES EN LA APLICACIÓN DE LOS IMPUESTOS 

      EXTRAORDINARIOS Y FUNDAMENTO DE LA DEUDA 

      PÚBLICA............................................................................................................          

      SECCIÓN III

      IDENTIDAD Y DIFERENCIAS ENTRE EL IMPUESTO 

      EXTRAORDINARIO Y LA DEUDA PÚBLICA..............................................          

      SECCIÓN IV

      SOFISMAS EN TORNO A LA DEUDA PÚBLICA.........................................          

 

CAPÍTULO IV

LAS FORMAS PROVISIONALES

DE LA DEUDA PÚBLICA......................................................................................          

 

      SECCIÓN PRIMERA

      LOS BONOS ORDINARIOS DEL TESORO....................................................          

      SECCIÓN II

      EL CURSO FORZOSO DEL PAPEL MONEDA.............................................          

 

CAPÍTULO V

LAS FORMAS PERMANENTES

DE DEUDA PÚBLICA............................................................................................          

 

      SECCIÓN PRIMERA

      OBJETO DEL PRESENTE CAPÍTULO............................................................          

      SECCIÓN II

      LOS EMPRÉSTITOS REEMBOLSABLES.........................................................          

      SECCIÓN III

      LAS ANUALIDADES O RENTAS TEMPORALES........................................          

      SECCIÓN IV

      LOS EMPRÉSTITOS AMORTIZABLES...........................................................          

      SECCIÓN V

      LOS EMPRÉSTITOS CONSOLIDADOS PERPETUOS O DE 

      RENTA PERPETUA..........................................................................................          

 

CAPÍTULO VI

DE ALGUNOS PROBLEMAS ESPECIALES

DE LOS EMPRÉSTITOS PÚBLICOS......................................................................          

 

      SECCIÓN PRIMERA

      EMPRÉSTITOS A LA PAR Y POR BAJO DE LA PAR...................................          

      SECCIÓN II

      LOS EMPRÉSTITOS CON LOTES...................................................................          

      SECCIÓN III

      ¿GARANTÍAS ESPECIALES O GARANTÍA GENERAL

      DE LOS EMPRÉSTITOS PÚBLICOS?..............................................................          

      SECCIÓN IV

      ¿UNIFORMIDAD O VARIEDAD DE LOS TIPOS DE DEUDA 

      PÚBLICA?...........................................................................................................          

      SECCIÓN V

      ¿TÍTULOS DE VALOR NOMINAL GRANDE O PEQUEÑO?.....................          

      SECCIÓN VI

      ¿TÍTULOS NOMINATIVOS O TÍTULOS AL PORTADOR?.........................          

      SECCIÓN VII

      DE LA EMISIÓN O VENTA A LOS CAPITALISTAS DE LOS 

      TÍTULOS DE LA DEUDA PÚBLICA...............................................................          

      SECCIÓN VIII

      EMISIONES DE LOS EMPRÉSTITOS PÚBLICOS EN EL 
INTERIOR DEL PAÍS O EN EL EXTRANJERO..............................................          

 

CAPÍTULO VII

LA AMORTIZACIÓN DE LOS EMPRÉSTITOS PÚBLICOS...............................          

 

      SECCIÓN PRIMERA

      PRINCIPIOS GENERALES...............................................................................          

      SECCIÓN II

      EL MILAGRO DE LAS CAJAS DE REDENCIÓN Y LAS 

      CONDICIONES Y MÉTODOS DE UNA AMORTIZACIÓN 

      REAL...................................................................................................................          

      SECCIÓN III

      MODALIDADES DE LA AMORTIZACIÓN..................................................          

      SECCIÓN IV

      INCREMENTO DE LA DEUDA PÚBLICA Y RAZONES PARA 

      LA DISMINUCIÓN RELATIVA DE SU CARGA...........................................          

      SECCIÓN V

      LA AMORTIZACIÓN PRIVADA DE LA DEUDA PÚBLICA......................          

 

CAPÍTULO VIII

DEL REPUDIO DE LOS EMPRÉSTITOS PÚBLICOS...........................................          

 

      SECCIÓN PRIMERA

      EL REPUDIO MANIFIESTO.............................................................................          

      SECCIÓN II

      EL REPUDIO ENCUBIERTO............................................................................          

      SECCIÓN III

      LA DEFENSA DE LOS ACREEDORES CONTRA EL REPUDIO................ 

 

CAPÍTULO IX

DE LA CONVERSIÓN DE LOS EMPRÉSTITOS PÚBLICOS..............................          

 

      SECCIÓN PRIMERA

      LA TEORÍA ECONÓMICA DE LA CONVERSIÓN. NOCIONES, 

      PREMISAS LÓGICAS Y EFECTOS..................................................................          

      SECCIÓN II

      DE ALGUNOS PROBLEMAS ECONÓMICOS, JURÍDICOS 

      Y POLÍTICOS DE LA CONVERSIÓN.............................................................          

      SECCIÓN III

      LOS MÉTODOS DE LA CONVERSIÓN..........................................................          

 

NOTA BIBLIOGRÁFICA

SEGUIDA DE UNA COLECCIÓN DE DUDAS Y PREGUNTAS

 

      NOTA BIBLIOGRÁFICA..................................................................................          

 

DUDAS Y PREGUNTAS

 

a)   PEDAGÓGICAS.................................................................................................          

b)   METODOLÓGICAS...........................................................................................          

c)   TEÓRICAS..........................................................................................................          

d)  SOBRE LA DEUDA PÚBLICA.........................................................................          

e)    SOBRE PROBLEMAS PARTICULARES........................................................ 

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