Procedimientos Tributarios (2ª Edición)

ABREVIATURAS

CAPÍTULO I
LA APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS. PRINCIPIOS GENERALES

I. Criterios por los que se rige la aplicación de los tributos

II. Derechos de los obligados tributarios

tercero Las consultas tributarias escritas. Actuaciones de valoración

1. Las consultas tributarias escritas

2. Actuaciones de valoración

2.1. Información previa del valor de adquisición o transmisión de los inmuebles

2.2. Acuerdos previos de valoración

IV. La colaboración social en la aplicación de los tributos

1. La colaboración mediante acuerdos con entidades privadas o instituciones representativas de intereses colectivos

2. Las obligaciones de información por parte de terceros, de autoridades y de organismos de la Administración

3. Otras obligaciones específicas de información y colaboración

4. Límites al deber de información

V. El carácter reservado de los datos con trascendencia tributaria

VI. La utilización de tecnologías informáticas en el ámbito tributario y sus efectos

CAPÍTULO II
NORMAS COMUNES SOBRE ACTUACIONES Y PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS (I)

I. La regulación de las actuaciones y procedimientos tributarios. Esquema general de las fases en los procedimientos tributarios: iniciación, desarrollo y terminación

1. Iniciacion

2. Desarrollo y documentación de las actuaciones tributarias

2.1. Desarrollo de los procedimientos con referencia especial al trámite de audiencia

2.2. Las distintas formas de documentación de las actuaciones: comunicaciones, diligencias, actas e informes

3. Terminación

II. la liquidación

1. Concepto de liquidación tributaria

2. Clases de liquidaciones

3. La notificación de las liquidaciones

tercero La obligación de resolver

1. La obligación de resolver y motivar

2. Plazos de resolucion

2.1. Duración del plazo para resolver

2.2. Cómputo del plazo. Períodos de interrupción justificada, dilataciones en el procedimiento por causa no imputable a la Administración y períodos de suspensión del plazo establecido en la LGT

IV. Efectos de la falta de resolucion expresa. Régimen de silencio administrativo en materia tributaria

1. Regla general: la falta de resolución expresa producirá los efectos previstos en la regulación de cada procedimiento

2. Reglas especiales aplicables en defecto de regulación expresa

2.1. Procedimientos iniciados a instancia del obligado tributario: silencio positivo

2.2. Procedimientos iniciados de oficio: silencio negativo o caducidad

V. La caducidad como forma de terminación de los procedimientos tributarios: sus efectos

1. El concepto de caducidad del procedimiento y sus diferencias con la caducidad de los derechos

2. La declaración de caducidad por causa imputable al obligado tributario

3. La declaración de caducidad por causa imputable a la Administración

3.1. Procedimientos iniciados de oficio

3.2. Procedimientos iniciados a instancia de parte

4. Efectos de la declaración de caducidad en los procedimientos iniciados de oficio y susceptibles de producir efectos desfavorables o de gravamen

CAPÍTULO III
NORMAS COMUNES SOBRE ACTUACIONES Y PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS (II)

I. La prueba en los procedimientos tributarios

1. La carga de la prueba

2. Medios de prueba

II. Los casos de prueba tasada: limitación de los medios de prueba

1. Justificación de los gastos deducibles de actividades económicas

2. Prueba de la compensación o deducción de bases, cuotas y deducciones que procedan de ejercicios prescritos

tercero Las presunciones

1. Las presunciones legales y sus efectos

2. Las presunciones no legales o deductivas

IV. La entrada en el domicilio de los obligados tributarios

V. La notificación de los actos tributarios

1. Normas generales en materia de notificaciones

1.1. Lugar de practica de las notificaciones

1.2. Personas legitimadas para recibir las notificaciones

2. Medios de notificación

2.1. La notificación postal

2.2. La notificación por agente notificador

2.3. La notificación por empresas privadas

2.4. La notificacion electronica

2.5. La notificación telefónica o por fax

3. Notificación por comparecencia

4. La notificación en el extranjero

VI. Potestades y funciones de comprobación e investigación

1. Concepto y contenido de la actividad de comprobación e investigación

2. La potestad de rectificar la calificación dada por el obligado tributario a hechos, actos o negocios jurídicos

3. La potestad de revisar la aplicación de los actos de concesión de beneficios fiscales sin utilizar los procedimientos especiales de revisión

VIII. La asistencia mutua en el intercambio de información y en las notificaciones

1. La asistencia mutua en materia de intercambio de información en la Unión Europea

2. La asistencia mutua en materia de notificaciones en la Unión Europea

CAPÍTULO IV
LA GESTIÓN TRIBUTARIA (I)

I. El concepto de gestión tributaria y sus formas de iniciación

II. La iniciación de la gestión tributaria mediante declaración

1. La declaración tributaria: concepto

2. Las autoliquidaciones

3. Las comunicaciones de datos

4. Las declaraciones complementarias y sustitutivas

tercero El procedimiento de devolución iniciado mediante autoliquidación, solicitud o comunicación de datos

1. Iniciación del procedimiento de devolución

2. Tramitación del procedimiento

3. Terminación del procedimiento de devolución

IV. El procedimiento de rectificacion de las autoliquidaciones

V. El procedimiento iniciado mediante

1. Iniciación del procedimiento

2. Tramitación del procedimiento iniciado mediante declaración

3. Propuesta de resolución y alegaciones

4. Terminación

CAPÍTULO V
LA GESTIÓN TRIBUTARIA (II)

I. El procedimiento de verificación de datos

1. Iniciación del procedimiento de verificación de datos

2. Tramitación del procedimiento: comparecencia del obligado tributario y alegaciones

3. Terminación del procedimiento de verificación de datos

II. El procedimiento de comprobacion limitada

1. Objeto y medios de investigación en la comprobación limitada

2. Iniciación del procedimiento de comprobación limitada

3. Tramitación del procedimiento

4. Terminación y efectos del procedimiento de comprobación limitada

tercero El procedimiento para el reconocimiento de beneficios fiscales de carácter rogado

IV. El procedimiento de recuperación de las ayudas de Estado que afectan al ámbito tributario

1. Principios generales

2. Procedimientos de ejecución de las decisiones de recuperación de ayudas de Estado

2.1. Procedimiento de recuperación cuando la ejecución de la decisión influye en la cuantificación o liquidación de la deuda tributaria

2.2. Procedimiento de recuperación cuando la ejecución de la decisión no implique la regularización de una obligación tributaria

V. El procedimiento de comprobación de valores

1. Concepto y naturaleza del procedimiento de comprobación de valores

2. Iniciación de la comprobación de valores

3. Tramitación del procedimiento: criterios de valoración

4. Terminación de la comprobación de valores

4.1. Resolución, motivación y notificación del acto resolutorio

4.2. Plazo para resolver y caducidad del procedimiento

4.3. Impugnación de la valoración

5. La posibilidad de comprobar valores mediante otros procedimientos

VI. La tasación pericial contradictoria

VIII. Los efectos de las liquidaciones dictadas en los procedimientos de gestión: su posible carácter vinculante respecto de liquidaciones posteriores sobre el mismo asunto

1. El efecto vinculante para la Administración Tributaria de las liquidaciones dictadas como consecuencia de un procedimiento de comprobación limitada y de cualquier otro procedimiento de gestión

2. El efecto vinculante para el obligado tributario de los hechos aceptados en un procedimiento de gestión

CAPÍTULO VI
LA INSPECCIÓN DE LOS TRIBUTOS

I. Funciones y facultades de la inspección de los tributos. Objeto del procedimiento de inspeccion y medidas cautelares que pueden adoptarse durante el mismo

1. Funciones y facultades de la inspección de los tributos

2. Objeto del procedimiento de inspección y medidas cautelares que pueden adoptarse durante el mismo

II. La documentación de las actuaciones inspectoras: comunicaciones, diligencias, actas e informes

tercero Las fases del procedimiento de inspeccion. Inicio y planificación de las actuaciones inspectoras. Desarrollo de las actuaciones de comprobación e investigación: circunstancias de lugar y tiempo. Terminación de la fase de instrucción: concepto y contenido del acta

1. Inicio y planificación de las actuaciones inspectoras

2. Desarrollo de las actuaciones de comprobación e investigación: circunstancias de lugar y tiempo

3. Terminación de la fase de instrucción: concepto clases y contenido del acta

IV. Las actas con acuerdo: supuestos a los que pueden aplicarse y requisitos. Tramitación de las actas con acuerdo y sus efectos. Especial referencia a los casos de acuerdo parcial

V. Las actas de conformidad. Concepto. Trámites anteriores y posteriores a la firma en conformidad. Los casos de conformidad parcial. Efectos de la firma de un acta de conformidad

1. Las actas de conformidad. concepto

2. Trámites anteriores y posteriores a la firma en conformidad

3. Los casos de conformidad parcial

4. Efectos de la firma de un acta de conformidad

VI. Las actas de disconformidad. Concepto. Trámites anteriores y posteriores a la confección del acta

1. Las actas de disconformidad. concepto

2. Trámites anteriores y posteriores a la confección del acta

VIII. Las liquidaciones en el procedimiento inspector. Clases. Efectos

VIII. Plazas de las actuaciones inspectoras. Plazos máximos de duración del procedimiento y su cómputo. Supuestos de suspensión y de extensión del plazo de duración del procedimiento. Efectos que producen el incumplimiento de los plazos

IX. Actuaciones especiales de la inspección de los tributos: aplicación del método de estimación indirecta y de la declaración de conflicto en la aplicación de la norma tributaria

1. Actuaciones y trámites para la aplicación del método de estimación indirecta

2. Actuaciones y trámites para declarar el conflicto en la aplicación de la norma tributaria

X. La prescripción del derecho a liquidar en los procedimientos de gestión tributaria y de inspección como consecuencia de la inactividad de la Administración tributaria

CAPÍTULO VII
LA RECAUDACIÓN DE LOS TRIBUTOS

I. Consideraciones generales sobre la función recaudatoria

1. Concepto y clases de órganos de recaudación

2. Objeto

3. Facultades de los órganos de recaudación

II. el pago

1. Concepto y medios de pago

2. Sujetos del pago

3. Efectos

tercero La imputación de pagos, la consignación del pago y el pago por compensación

IV. La ganancia en periodo voluntario

V. Aplazamiento y fraccionamiento de pago

VI. El período ejecutivo de recaudación: sus efectos

VIII. El procedimiento de aprecio

1. El procedimiento de apremio: iniciación, desarrollo y extinción

2. La suspensión del procedimiento de aprecio

3. La oposición del deudor a la vía de aprecio

3.1. Oposición a la providencia de apremio

3.2. Oposición a la diligencia de embargo o al acuerdo de enajenación

4. Los procedimientos de derivación de responsabilidad contra los responsables tributarios y de recaudación frente a los sucesores

VIII. El procedimiento de recaudación en el ámbito de la asistencia mutua

IX. La prescripción del derecho a recaudar como consecuencia de la inactividad de la Administración Tributaria

X. El procedimiento de recuperación de las ayudas de Estado que afectan al ámbito tributario

1. El procedimiento de recuperación en supuestos de regularización de los elementos de la obligación tributaria afectados por la decisión

2. El procedimiento de recuperación en otros supuestos

CAPÍTULO VIII
LAS INFRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS

I. Los principios de la potestad sancionadora en materia tributaria

1. Los principios de la potestad sancionadora en materia tributaria

2. Las causas de exclusión de responsabilidad

3. La obligación de motivar la culpabilidad para poder sancionar

II. Los sujetos infractores. Los responsables y sucesores de las sanciones tributarias

1. Los sujetos infractores

2. Los responsables y sucesores de las sanciones tributarias

2.1. Responsables tributarios del pago de las sanciones

2.2. Sucesores en el pago de las sanciones tributarias

tercero Concepto y clases de infracciones tributarias. Clases de sanciones tributarias. Criterios de graduación de las sanciones y reducción de las mismas

1. Concepto y clases de infracciones tributarias

2. Clases de sanciones tributarias

3. Criterios de graduación y de reducción de las sanciones

IV. Los tipos de infractores en la Ley General Tributaria

1. Infracciones relativas al deber de ingresar, de declarar de forma completa y correcta o de obtener indebidamente devoluciones con perjuicio económico para la Hacienda Pública

2. Infracción consistente en determinar o acreditar improcedentemente ingresos, gastos o créditos tributarios a compensar o deducir en declaraciones futuras

3. Infracción del deber de declarar o autoliquidar sin perjuicio económico para la Hacienda Pública

4. Infracción por imputar incorrectamente o no imputar rendimientos o deducciones, bonificaciones y pagos a cuenta por las entidades sujetas a un régimen de imputación de rentas

5. Infracciones por el incumplimiento de las obligaciones contables o registrales

6. Infracción por incumplimiento de las obligaciones de facturación o documentación

7. Infracciones relativas a las obligaciones de designar representante o de comunicar el domicilio fiscal

8. Infracción por fabricación, producción, comercialización y tenencia de sistemas informáticos que no cumplen las especificaciones exigidas por la normativa aplicable

9. Infracciones por incumplimiento de los deberes de suministro de información

10. Resistencia, Obstrucción, excusa o negativa a la acción de la Administración Tributaria

11. Infracciones relativas a la utilización del NIF

12. Infracciones en materia de retenciones e ingresos a cuenta

13. Infracción en supuestos de conflicto en la aplicación de la norma tributaria

V. El procedimiento t