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Procedimientos Tributarios. Gestión, Inspección, Recaudación, Sancionador y Revisión. Comentarios, esquemas, legislación, formularios y tablas de concordancias normativas . 3ª Edición

Procedimientos Tributarios. Gestión, Inspección, Recaudación, Sancionador y Revisión. Comentarios, esquemas, legislación, formularios y tablas de concordancias normativas . 3ª Edición
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Materias:

Colección: Esfera Tributario

La Ley General Tributaria (LG T) es la norma fundamental del derecho tributario español y el eje central de su ordenamiento tributario. En ella se recogen los principios esenciales sobre los que se basa el establecimiento y la exacción de los distintos tributos, y se regulan las relaciones entre la Administración tributaria y los contribuyentes.
A través de ella se adapta el procedimiento administrativo común al ámbito tributario. Se trata de una norma que ha sufrido varias modificaciones a lo largo del tiempo para adaptarse a una realidad social y económica cambiante: la Ley 230/1963, de 28 de diciembre, estuvo vigente hasta el 1 de julio de 2004, si bien fue modificada varias veces en los años 1985, 1995 y 1998. En 2003 se reformó de manera general dando lugar a una nueva redacción con la Ley 58/2003, de 17 de diciembre. Posteriormente ha sido objeto de algunos retoques a través de la Ley 36/2006, de 29 de noviembre, de medidas para la prevención del fraude fiscal, y de la Ley 22/2009, de 18 de diciembre, por la que se regula el sistema de financiación de las Comunidades Autónomas. También se le incorporaron una serie de disposiciones reguladoras de la asistencia mutua internacional mediante el Real Decreto-ley 20/2011, de 30 de diciembre, de medidas urgentes en materia presupuestaria, tributaria y financiera para la corrección del déficit público, y finalmente se han reformado algunos artículos por la Ley 7/2012, de 29 de octubre, de modificación de la normativa tributaria y presupuestaria y de adecuación de la normativa financiera para la intensificación de las actuaciones en la prevención y lucha contra el fraude.
Parte I
Disposiciones generales del ordenamiento tributario y CUESTIONES COMUNES A TODOS LOS PROCEDIMIENTOS

1. Disposiciones generales del ordenamiento tributario
1.1. Principios generales
1.1.1. Objeto y ámbito de aplicación de la LGT
1.1.2. Concepto, fines y clases de los tributos
1.1.3. Principios de ordenación y aplicación del sistema tributario
1.1.4. La Administración tributaria
1.2. Normas tributarias
1.2.1. Fuentes Normativas
1.2.1.1. Fuentes del ordenamiento tributario
1.2.1.2. Reserva de ley tributaria
1.2.1.3. Identificación y derogación expresa de las normas tributarias
1.2.2. Aplicación de las normas tributarias
1.2.2.1. Ámbito temporal de las normas tributarias
1.2.2.2. Criterios de sujeción a las normas tributarias
1.2.3. Interpretación, integración y medidas antielusión de las normas tributarias
1.2.3.1. Interpretación
1.2.3.2. Integración
1.2.3.3. Medidas antielusión
2. LOS TRIBUTOS
2.1. Disposiciones generales
2.1.1. Los derechos y garantías de los obligados tributarios
2.1.2. Los derechos de los obligados tributarios en el procedimiento sancionador
2.2. Obligados tributarios
2.2.1. Capacidad de obrar y representación en el orden tributario
2.2.2. El domicilio fiscal
3. LA APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS
3.1. Normas comunes sobre actuaciones y procedimientos tributarios
3.1.1. Prueba
3.1.2. Notificaciones
3.1.3. Prescripción
3.2. Denuncia pública

Parte II
Gestión Tributaria

1. Organización y Competencias
1.1. Competencias en materia de Gestión Tributaria
1.2. Órganos de Gestión Tributaria
2. La relación jurídico-tributaria
2.1. Las obligaciones tributarias derivadas de la relación jurídico-tributaria
2.2. Los obligados tributarios
3. Las obligaciones tributarias materiales
3.1. La obligación tributaria principal
3.2. La obligación tributaria de realizar pagos a cuenta
3.3. Las obligaciones entre particulares resultantes del tributo
3.4. Las obligaciones accesorias
4. Las obligaciones tributarias formales
4.1. Cuestiones generales
4.2. Declaraciones Censales
4.3. Obligaciones relativas al domicilio fiscal
4.4. Número de Identificación Fiscal
4.5. Otras obligaciones formales
5. Las obligaciones y deberes de la Administración Tributaria
5.1. Obligaciones y deberes
5.2. Devoluciones derivadas de la normativa de cada tributo
5.3. Devoluciones de ingresos indebidos
5.4. Información y asistencia a los obligados tributarios
6. Colaboración social en la gestión tributaria
7. Actuaciones y procedimientos de gestión tributaria. Reglas generales
7.1. Regulación
7.2. Iniciación de las actuaciones y procedimientos tributarios
7.3. Desarrollo de las actuaciones y procedimientos tributarios
7.4. Terminación de los procedimientos tributarios
8. Procedimientos de gestión tributaria
8.1. Procedimiento de devolución iniciado mediante autoliquidación, solicitud o comunicación de datos
8.2. Procedimiento iniciado mediante declaración
8.3. Procedimiento de verificación de datos
8.4. Procedimiento de comprobación de valores
8.5. Procedimiento de comprobación limitada
8.6. Procedimiento para la rectificación de autoliquidaciones, declaraciones, comunicaciones de datos y solicitudes de devolución
8.7. La cuenta corriente tributaria
8.8. Actuaciones y procedimientos de comprobación de obligaciones formales

Parte III
Procedimiento de inspección

1. CUESTIONES GENERALES SOBRE LA INSPECCIÓN DE LOS TRIBUTOS
1.1. Organización y competencias
1.2. Funciones de la inspección
1.3. Personal inspector
1.4. Facultades
1.5. El obligado tributario ante la inspección
1.6. Planificación de las actuaciones
2. ACTUACIONES DE COMPROBACIÓN E INVESTIGACIÓN
2.1. Iniciación
2.2. Desarrollo
2.2.1. Plazo de duración
2.2.2. Lugar
2.2.3. Horario
2.3. Terminación de las actuaciones
3. OTRAS ACTUACIONES DE LA INSPECCIÓN
3.1. Obtención de información
3.2. Investigación de cuentas bancarias
4. DISPOSICIONES ESPECIALES
4.1. Estimación indirecta de bases
4.2. Delitos contra la Hacienda Pública
4.3. Consolidación fiscal
4.4. Declaración de responsabilidad en el procedimiento inspector

Parte IV
RECAUDACIÓN TRIBUTARIA

1. ÓRGANOS DE RECAUDACIÓN DE LA AGENCIA ESTATAL DE ADMININISTRACIÓN TRIBUTARIA
1.1. Estructura de los órganos de recaudación de la AEAT
1.2. Competencia de los órganos de recaudación de la AEAT
2. LA DEUDA TRIBUTARIA
2.1. Sus elementos
2.2. Formas de extinción
2.2.1. El pago
2.2.2. Especial referencia a aplazamientos y fraccionamientos de pago
2.2.3. La prescripción
2.2.4. La compensación
3. EL PROCEDIMIENTO DE RECAUDACIÓN EN PERIODO EJECUTIVO
3.1. Recaudación en período ejecutivo
3.2. El procedimiento administrativo de apremio
3.2.1. Carácter del procedimiento de apremio y modo de inicio
3.2.2. La fase de embargo
4. SUCESORES Y RESPONSABLES TRIBUTARIOS
4.1. Sucesores
4.2. Responsables

Parte V
infracciones tributarias y procedimiento sancionador

1. DISPOSICIONES GENERALES SOBRE INFRACCIONES Y SANCIONES
1.1. Generalidades
1.2. Principios de la potestad sancionadora en materia tributaria
1.3. Sujetos infractores y responsables de las infracciones y sanciones tributarias
2. CONCEPTO Y CLASES DE INFRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS
3. CALIFICACIÓN DE LAS INFRACCIONES EN LEVES, GRAVES O MUY GRAVES
3.1. Aplicación del principio de calificación unitaria de la infracción
3.2. Criterios
3.3. Cálculo de la ocultación, llevanza incorrecta de libros o registros y utilización de facturas falsas
4. CUANTIFICACIÓN DE LAS SANCIONES PECUNIARIAS
5. TIPIFICACIÓN DE LAS INFRACCIONES
6. IMPORTE DE LAS SANCIONES PECUNIARIAS
7. PROCEDIMIENTO SANCIONADOR

Parte VI
LA REVISIÓN EN VÍA ADMINISTRATIVA DE LOS ACTOS TRIBUTARIOS

1. Introducción
2. Los procedimientos especiales de revisión
2.1. Ley General Tributaria
3. Recurso de reposición
4. Reclamación Económico-Administrativa
4.1. Los órganos económico-administrativos
5. Recursos de Revisión
5.1. Recurso de Alzada Ordinario
5.2. Recurso extraordinario para la unificación de doctrina
6. Recurso Extraordinario de Revisión
7. Suspensión
7.1. La suspensión de la ejecución del acto impugnado
8. Reembolso del coste de las garantías

Tabla de concordancias entre ley general tributaria, reglamentos y otras normas

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