Temas Prácticos de Derecho Tributario

ABREVIATURAS
PRESENTACIÓN
INTRODUCCIÓN

CAPÍTULO I. RELACIÓN JURÍDICO-TRIBUTARIA. TRIBUTO: CONCEPTO Y CLASES
1. Relación jurídico-tributaria
2. Tributo. Concepto
3. Clases de tributos
3.1. Tasas
3.2. Contribuciones especiales
3.3. Impuestos

CAPÍTULO II. FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO Y PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES TRIBUTARIOS
1. Las fuentes del derecho tributario
2. Los principios constitucionales tributarios
3. La reserva de ley tributaria

CAPÍTULO III. INTERPRETACIÓN Y APLICACIÓN DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS
1. Necesidad de interpretar la norma antes de aplicarla
2. La interpretación de las normas tributarias
3. La calificación
4. Límites de la aplicación analógica de las normas tributarias
5. Conflicto en la aplicación de la norma
6. Simulación
7. La aplicación de las normas tributarias en el tiempo
8. La aplicación de las normas tributarias en el espacio

CAPÍTULO IV. OBLIGACIÓN TRIBUTARIA PRINCIPAL Y HECHO IMPONIBLE
1. Obligación tributaria principal (art.19 LGT)
2. Hecho imponible (art.20 LGT)
3. Exenciones (art.22 LGT)
4. Devengo (art.21 LGT)
5. Exigibilidad (art.21 LGT)

CAPÍTULO V. CUANTIFICACIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA PRINCIPAL. BASE IMPONIBLE, BASE LIQUIDABLE, CUOTA TRIBUTARIA Y DEUDA TRIBUTARIA
1. Base imponible (art.50 LGT)
1.1. Métodos de determinación de la base imponible (art.50 LGT)
2. Base liquidable (art. 54 LGT)
3. Tipo de gravamen (art. 55 LGT)
4. Cuota íntegra (art.56 LGT)
5. Cuota líquida (art. 56 LGT)
6. Cuota diferencial (art. 56 LGT)

CAPÍTULO VI. OBLIGACIÓN TRIBUTARIA DE REALIZAR PAGOS A CUENTA Y OTRAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
1. Obligación tributaria de realizar pagos a cuenta (art.23 LGT)
2. Obligaciones entre particulares resultantes del tributo (art.24 LGT)
3. Obligaciones tributarias accesorias (art.25 LGT)
3.1. Recargos por declaración extemporánea sin requerimiento previo (art.27 LGT)
3.2. Recargos del período ejecutivo (art.28 LGT)
3.3. Intereses de demora (art.26 LGT)
4. Obligaciones formales (art.29 LGT)

CAPÍTULO VII. OBLIGADOS TRIBUTARIOS Y SUJETOS PASIVOS
1. Obligados tributarios 2. Sujetos pasivos (art.36 LGT)
2.1. Contribuyentes (art.35.2 LGT)
2.2. Sustitutos del contribuyente (art.36.2 LGT)

CAPÍTULO VIII. OBLIGADOS A REALIZAR PAGOS A CUENTA Y OTROS OBLIGADOS TRIBUTARIOS
1. Obligados a realizar pagos a cuenta (art.37 LGT)
2. Obligados en las obligaciones entre particulares resultantes del tributo (art.38 LGT)
3. Sucesores en la deuda tributaria
3.1. Sucesores de las personas físicas (art.39 LGT)
3.2. Sucesores de las personas jurídicas y entidades sin personalidad jurídica (art.40 LGT)

CAPÍTULO IX. RESPONSABLES TRIBUTARIOS. RESPONSABILIDAD SOLIDARIA Y SUBSIDIARIA
1. Responsables tributarios (art.42 LGT)
2. Responsables solidarios (art.42 LGT)
3. Responsables subsidiarios (art.43 LGT)

CAPÍTULO X. CAPACIDAD DE OBRAR EN EL ÁMBITO TRIBUTARIO, REPRESENTACIÓN Y DOMICILIO FISCAL
1. Capacidad de obrar en el ámbito tributario (art.44 LGT)
2. Representación
2.1. Representación legal (art. 45 LGT)
2.2. Representación voluntaria (art. 46 LGT)
2.3. Representación de personas o entidades no residentes (art. 47 LGT)
3. Domicilio fiscal (art.48 LGT)

CAPÍTULO XI. EXTINCIÓN DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS. EL PAGO
1. Deuda tributaria (art.58 LGT)
2. Fórmulas de extinción de la obligación tributaria (art.59 LGT)
3. El pago de las obligaciones tributarias (arts. 60 a 65 LGT)
3.1. Forma del pago
3.2. Sujetos legitimados para el pago y para el cobro
3.3. Plazos de pago (art.62 LGT)
3.4. Lugar de pago (art.61 LGT)
3.5. Imputación de pagos (art.63 LGT)
3.6. Aplazamiento y fraccionamiento del pago (art.65 LGT)

CAPÍTULO XII. EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA.
PRESCRIPCIÓN Y OTRAS FORMAS DE EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN
1. Prescripción de la obligación tributaria (arts.66 a 70 LGT)
1.1. Supuestos de prescripción
1.2. Plazo de prescripción (art.66 LGT)
1.3. Cómputo del plazo de prescripción (art.67 LGT)
1.4. Interrupción de los plazos de prescripción (art.68 LGT)
1.5. Extensión y efectos de la prescripción (art.69 LGT)
1.6. Conservación de la información con transcendencia tributaria (art.70 LGT)
2. Compensación (arts.71 a 74 LGT)
2.1. Compensación a instancia del obligado
2.2. Compensación de oficio por la administración
2.3. Sistema de compensación por cuenta corriente tributaria
3. La condonación (art.75 LGT)
4. Insolvencia provisional que se convierte en definitiva (art 76 LGT)
5. Medidas cautelares (art.81 LGT)
6. Garantías del crédito tributario (arts.77 A 80 LGT)
6.1. Derecho de prelación general (art.77 LGT)
6.2. Derecho de prelación especial o hipoteca legal tácita (art.78 LGT)
6.3. Derecho a la afección de bienes (art.79 LGT)
6.4. Derecho de retención (art.79 LGT)

CAPÍTULO XIII. RECAUDACIÓN TRIBUTARIA. EN ESPECIAL, RECAUDACIÓN EN PERÍODO EJECUTIVO
1. Concepto de recaudación tributaria
2. Recaudación en período voluntario
3. Recaudación en período ejecutivo
3.1. Recaudación ejecutiva
3.2. Procedimiento de apremio

CAPÍTULO XIV. LOS PROCEDIMIENTOS DE APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS.
PRINCIPIOS GENERALES
1. Cuestiones previas
2. Deber de asistencia e información a los obligados tributarios
3. Obligación de facilitar información a la Administración
4. Colaboración social en la aplicación de los tributos
5. Otros derechos y deberes

CAPÍTULO XV. LOS PROCEDIMIENTOS DE APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS.
NORMAS COMUNES
1. Ideas previas
2. Fases de los procedimientos tributarios
2.1. Iniciación
2.2. Desarrollo
2.3. Terminación de los procedimientos tributarios
3. Obligación de resolver y plazos de resolución
3.1. Obligación de resolver
3.2. Contenido de la resolución. Obligación de motivación
3.3. Plazos de resolución
3.4. Consecuencias de las interrupciones justificadas
3.5. Efectos de la falta de notificación de la resolución
4. Liquidaciones tributarias
4.1. Concepto
4.2. Clases de liquidaciones tributarias
5. Notificaciones
5.1. Lugar de práctica de notificaciones
5.2. Personas legitimadas para recibir notificaciones
5.3. Notificación por comparecencia
6. Entrada en el domicilio de los obligados tributarios

CAPÍTULO XVI. ACTUACIONES Y PROCEDIMIENTOS DE GESTIÓN (I).
ASPECTOS GENERALES
1. Cuestiones previas
2. Formas de inicio de la gestión tributaria
2.1. Inicio del procedimiento de gestión mediante autoliquidación, comunicación de datos o cualquier otra clase de declaración
2.2. Inicio mediante solicitud del obligado tributario
2.3. Inicio de ofi cio por la Administración tributaria

CAPÍTULO XVII. ACTUACIONES Y PROCEDIMIENTOS DE GESTIÓN (II).
TIPOS DE PROCEDIMIENTOS DE GESTIÓN
1. Procedimiento de devolución
1.1. Objeto
1.2. Inicio del procedimiento de devolución
1.3. Terminación del procedimiento de devolución
2. Procedimiento iniciado mediante declaración
2.1. Inicio
2.2. Tramitación
2.3. Terminación
3. Procedimiento de verificación de datos
3.1. Objeto
3.2. Inicio
3.3. Desarrollo
3.4. Terminación
4. Procedimiento de comprobación limitada
4.1. Tipologías de comprobación: verificación de datos, comprobación limitada y comprobación inquisitiva
4.2. Iniciación del procedimiento de comprobación limitada
4.3. Tramitación del procedimiento de comprobación limitada. Medios y actuaciones
4.4. Terminación del procedimiento de comprobación limitada
4.5. Efectos de la regularización practicada en el procedimiento de comprobación limitada
5. Procedimiento de comprobación de valores
5.1. Comprobación de valores: objeto
5.2. Medios de comprobación de valores
5.3. Procedimiento
5.4. Efectos de la comprobación de valores
5.5. Tasación pericial contradictoria

CAPÍTULO XVIII. ACTUACIONES Y PROCEDIMIENTO INSPECTOR (I).
ASPECTOS GENERALES
1. Funciones de los órganos de inspección
2. Facultades de la Administración en el procedimiento inspector
2.1. Examen de documentación con trascendencia tributaria
2.2. Entrada en lugares en que se desarrollan actividades económicas
3. Documentación de las actuaciones inspectoras
3.1. Comunicaciones .
3.2. Diligencias
3.3. Informes
3.4. Actas
4. Normas especiales sobre el procedimiento inspector: estimación indirecta

CAPÍTULO XIX. ACTUACIONES Y PROCEDIMIENTO INSPECTOR (II).
INICIO, DESARROLLO Y TERMINACIÓN
1. Objeto del procedimiento de inspección
2. Inicio del procedimiento inspector
2.1. Formas de inicio del procedimiento inspector
2.2. Efectos derivados del inicio del procedimiento
3. Desarrollo del procedimiento de inspección
3.1. Extensión y alcance de las actuaciones inspectoras
3.2. Duración máxima de las actuaciones inspectoras y consecuencias de su incumplimiento
3.3. Lugar de desarrollo de las actuaciones inspectoras
3.4. Horario de las actuaciones inspectoras
3.5. Adopción de medidas cautelares
4. Terminación de las actuaciones inspectoras

CAPÍTULO XX. DERECHO TRIBUTARIO SANCIONADOR.
REGLAS, CONCEPTOS Y PRINCIPIOS GENERALES
1. Introducción. Fuentes
2. Los Principios de la potestad sancionadora en materia tributaria
3. La infracción y la sanción. Concepto, clases y elementos esenciales
3.1. Concepto de infracción tributaria
3.2. Sujetos infractores
3.3. Clases de infracciones
3.4. Clases de sanciones: pecuniarias y no pecuniarias
3.5. Cuantificación de las sanciones pecuniarias
3.6. Extinción de la responsabilidad derivada de las infracciones y de las sanciones
4. Delitos contra la Hacienda Pública

CAPÍTULO XXI. CLASIFICACIÓN DE LAS INFRACCIONES TRIBUTARIAS Y PROCEDIMIENTO SANCIONADOR
1. Clasificación de las infracciones tributarias
1.1. Infracción por dejar de ingresar la deuda tributaria que debiera resultar de una autoliquidación (art. 191)
1.2. Infracción por incumplir la obligación de presentar de forma completa y correcta declaraciones o documentos necesarios para practicar liquidaciones (art. 192)
1.3. Infracción por obtención indebida de devoluciones (art. 193)
1.4. Infracción por solicitar indebidamente devoluciones, beneficios o incentivos fiscales (art. 194)
1.5. Infracción por determinar o acreditar improcedentemente partidas positivas o negativas o créditos tributarios aparentes (art. 195)
1.6. Infracción por imputar incorrectamente o no imputar bases imponibles, rentas o resultados por las entidades sometidas a un régimen de imputación de rentas (art. 196)
1.7. Infracción por imputar incorrectamente deducciones, bonificaciones y pagos a cuenta por las entidades sometidas
a un régimen de imputación de rentas (art. 197)
1.8. Infracción por no presentar en plazo autoliquidaciones o declaraciones sin que se produzca perjuicio económico, por incumplir la obligación de comunicar el domicilio fiscal o por incumplir las condiciones de determinadas autorizaciones (art. 198)
1.9. Infracción por presentar incorrectamente autoliquidaciones o declaraciones sin que se produzca perjuicio económico o contestaciones a requerimientos individualizados de información (art.199)
1.10. Infracción por incumplir obligaciones contables y registrales (art. 200)
1.11. Infracción por incumplir obligaciones de facturación o documentación (art. 201)
1.12. Infracción por incumplir obligaciones relativas a la utilización del NIF o de otros números o códigos (art.202)
1.13. Infracción por resistencia, obstrucción, excusa o negativa a las actuaciones de la Administración Tributaria (art. 203)
1.14. Infracción por incumplir el deber de sigilo exigido a retenedores y obligados a ingresar a cuenta (art. 204)
1.15. Infracción por incumplir la obligación de comunicar correctamente datos al pagador de rentas sometidas a retención o ingreso a cuenta (art. 205)
1.16. Infracción por incumplir la obligación de entregar el certificado de retenciones o ingresos a cuenta (art.206)
2. Procedimiento sancionador
2.1. Inicio (art. 209)
2.2. Instrucción (art. 210)
2.3. Terminación (art. 211)
3. Recursos contra sanciones

CAPÍTULO XXII. REVISIÓN DE LOS ACTOS ADMINISTRATIVOS TRIBUTARIOS.
REGLAS GENERALES, PROCEDIMIENTOS ESPECIALES, RECURSO DE REPOSICIÓN
1. Revisión en vía administrativa
2. Reglas comunes a todos los procedimientos administrativos de revisión
3. Los procedimientos especiales de revisión
3.1. Declaración de nulidad de pleno derecho (art. 217)
3.2. Declaración de lesividad de actos anulables (art. 218)
3.3. Revocación (art. 219)
3.4. Rectificación de errores (art. 220)
3.5. Devolución de ingresos indebidos (art. 221)
4. El recurso de reposición

CAPÍTULO XXIII. LA REVISIÓN DE LOS ACTOS ADMINISTRATIVOS TRIBUTARIOS.
LAS RECLAMACIONES ECONÓMICO-ADMINISTRATIVAS
1. Ámbito objetivo de las reclamaciones económico-administrativas
2. Los tribunales económico-administrativos: organización y competencias
3. Los interesados
4. La suspensión de la ejecución del acto
5. El procedimiento económico-administrativo
5.1. Normas generales
5.2. El procedimiento en única o primera instancia
5.3. Los recursos económico-administrativos
6. Procedimiento abreviado ante órganos unipersonales
6.1. Ámbito de aplicación
6.2. Procedimiento
ABREVIATURAS