Todo Convenios Fiscales Internacionales y Fiscalidad de la Unión Europea 2017

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Autores: José Manuel Calderón Carrero, Néstor Carmona Fernández, Adolfo J. Martín Jiménez y Montserrat Trapé Viladomat; Néstor Carmona Fernández ( Coordinador )

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ISBN: 9788499540191
EAN: 9788499540191
Editorial: CISS
Fecha de la edición: 14/02/2018
Nº Pág.: 1714

Materias:

Derecho / Tributario y Financiero / FISCALIDAD INTERNACIONAL

Colección: Todo Ciss

Obra que analiza los convenios internacionales suscritos por España con terceros países para evitar la doble imposición fiscal y prevenir el fraude y la evasión fiscal, a la luz de los comentarios al Modelo-convenio de la OCDE y desde la óptica de todos los elementos tributarios contemplados en estos tratados (rentas del trabajo, dividendos, cánones, inmuebles, etc.).

Cuenta con una segunda parte dedicada al estudio de la normativa europea reguladora de la imposición directa y con un amplio análisis de la jurisprudencia del TJUE.

Esta obra ofrece todas las respuestas a los diferentes aspectos tributarios de la llamada y debatida “globalización”, la economía en el entorno del comercio electrónico, los fenómenos pujantes de deslocalización empresarial y la potencia cada vez mayor de las organizaciones supranacionales en la regulación de tales fenómenos.

Cada vez adquiere más relevancia el reconocimiento de un Derecho tributario internacional con rasgos autónomos. La fiscalidad de alcance transnacional afecta desde las más importantes decisiones empresariales –de inversión, de planificación, etc–, hasta un gran número de decisiones de orden jurisdiccional y también normativo, y se legisla a menudo observando las legislaciones extranjeras competidoras o en la compatibilidad de las normas domésticas con las coordenadas de fuentes jurídicas internacionales-comunitarias, bilaterales, etc.

Las tensiones abiertas entre la tendencia a la uniformidad legislativa de evitación de abusos y transparencia informativa –patente también en acciones abordadas por la Unión Europea y en el inmenso campo de trabajo desplegado bajo los auspicios del G20 y la OCDE en el marco del Proyecto BEPS ya desde mediados de 2013– y, en sentido opuesto, la existencia de una competencia fiscal entre países que aspiran a atraer inversores mediante regímenes tributarios de favor, constituyen otra variable clave de los momentos actuales.

Ante este escenario, la relevancia que cobran las superestructuras normativas, y principalmente tanto las normas bilaterales asentadas en los Convenios sobre doble imposición como las fuentes jurídicas comunitarias, es absoluta y por lo tanto, una correcta inteligencia del alcance y repercusiones de los tratados fiscales así como de su convivencia con las normas domésticas y el Derecho comunitario, se hace imprescindible, más aun en tiempos en que la actividad de la OCDE, cuyo Modelo de convenio sobre doble imposición sigue una mayoría de tratados, es de una gran intensidad.

La panorámica de la obra hace especial hincapié en aspectos de la normativa convenida cuya aplicación práctica se incrementa día a día: no discriminación, procedimientos amistosos y de arbitraje, intercambio de información interestatal, precios de transferencia, medidas antiabuso, etc. Sin olvidar, desde luego, enfatizar singularmente además de extremos de carácter general y gran trascendencia (reglas interpretativas, alcance efectivo de los Comentarios, «comunitarización» de los tratados, medidas antiabuso, etc.), otras áreas de tradicional alta sensibilidad (fiscalidad de los establecimientos permanentes, cánones, etc.), más aun en unos tiempos en que crece la atención en los foros internacionales con respecto a las malas prácticas y la planificación fiscal agresiva. Asimismo se dedica un espacio a otros tratados internacionales con normas de trascendencia tributaria, más allá de los convenios bilaterales sobre doble imposición sobre la renta y patrimonio.

La segunda parte de la obra viene constituida por el Derecho fiscal en el marco de la Unión Europea en materia de imposición directa, realizando un examen de las principales Directivas existentes, incluyendo las más recientes, sin olvidar la política fiscal comunitaria sobre un tema tan esencial como el representado por las ayudas de Estado, y abordando también de modo singular el examen del cada vez más relevante Convenio de arbitraje en materia de doble imposición a consecuencia de ajustes valorativos por precios de transferencia. Igualmente se trata las diversas manifestaciones comunitarias de «soft law» –Recomendaciones, Comunicaciones, Códigos de conducta, etc.– cuya trascendencia inspiradora ante las normas nacionales viene creciendo exponencialmente.

Cabe subrayar también todo lo relativo al Foro conjunto sobre Precios de transferencia constituido en la UE y las acciones que desde principios de 2015 plantea abordar la Unión Europea en materia de “transparencia” y sobre tributación efectiva, en parte en paralelo con los productos de BEPS, de la que ya se están produciendo diversos frutos, tal vez el más destacado de ellos la Directiva antielusión 2016/1164.

Los autores constituyen un elenco de acreditados especialistas en la materia, varios de ellos verdaderos eruditos en el ámbito de la fiscalidad internacional, y cuya experiencia en lo doctrinal y docente a la par que en la práctica –tanto pública como privada– les sitúan en la posición más idónea para abordar la redacción de esta obra.

Novedades del 2017:

Actualización del Modelo Convenio de la OCDE de otoño de 2017.
Nuevas directrices sobre precios de transferencia publicadas en julio de 2017, resultado del desarrollo y conclusión del Proyecto BEPS.
Nuevo Convenio multilateral cuya finalidad es la actualización de la red mundial de CDI de manera sincronizada y eficiente que evite la inversión de recursos en la renegociación bilateral de cada uno de ellos.
Nueva Directiva sobre resolución de controversias, aprobada en octubre de 2017.

PARTE I.CONVENIOS FISCALES INTERNACIONALES

CAPÍTULO I. LOS TRATADOS INTERNACIONALES. LOS CONVENIOS DE DOBLE IMPOSICIÓN EN EL ORDENAMIENTO ESPAÑOL: NATURALEZA, EFECTOS E INTERPRETACIÓN
CAPÍTULO II. ÁMBITO DE APLICACIÓN DE LOS CONVENIOS DE DOBLE IMPOSICIÓN
CAPÍTULO III. REGLAS DE REPARTO DE POTESTADES FISCALES
CAPÍTULO IV. MÉTODOS PARA ELIMINAR LA DOBLE IMPOSICIÓN
CAPÍTULO V. DISPOSICIONES ESPECIALES Y FINALES
CAPÍTULO VI. OTROS TRATADOS INTERNACIONALES
PARTE II. FISCALIDAD DE LA UNIÓN EUROPEA

CAPÍTULO I.INTRODUCCIÓN: IMPOSICIÓN DIRECTA Y DERECHO DE LA UNIÓN EUROPEA
CAPÍTULO II. LA JURISPRUDENCIA DEL TJUE: LOS EFECTOS DEL PRINCIPIO DE NO DISCRIMINACIÓN Y LAS LIBERTADES BÁSICAS COMUNITARIAS SOBRE LA LEGISLACIÓN NACIONAL EN MATERIA DE IMPOSICIÓN DIRECTA
CAPÍTULO III. EL RÉGIMEN JURÍDICO DE LAS AYUDAS DE ESTADO Y LAS NORMAS DE NATURALEZA TRIBUTARIA
CAPÍTULO IV. LA DIRECTIVA RELATIVA AL SISTEMA COMÚN DE IMPOSICIÓN APLICABLE EN EL CASO DE LAS SOCIEDADES MATRICES Y FILIALES DE DIFERENTES ESTADOS MIEMBROS
CAPÍTULO V. LA DRECTIVA 2003/49/CE SOBRE LA FISCALIDAD DE LOS INTERESES Y CÁNONES
CAPÍTULO VI. LA DIRECTIVA DE FUSIONES , ESCISIONES, APORTACIONES DE ACTIVOS Y CANJES DE ACCIONES ENTRE SOCIEDADES DE DIFERENTES ESTADOS MIEMBROS
CAPÍTULO VII. LA DIRECTIVA EN MATERIA DE FISCALIDAD DE LOS RENDIMIENTOS DEL AHORRO EN FORMA DE PAGO DE INTERESES
CAPÍTULO VIII. LA ASISTENCIA MUTUA E INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN EN MATERIA TRIBUTARIA
CAPÍTULO IX. LA ASISTENCIA MUTUA EN MATERIA DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA
CAPÍTULO X. EL CONVENIO COMUNITARIO DE ARBITRAJE: EL CONVENIO 90/436/CEE RELATIVO A LA SUPRESIÓN DE LA DOBLE IMPOSICIÓN EN EL CASO DE CORRECCIÓN DE BENEFICIOS DE EMPRESAS ASOCIADAS
CAPÍTULO XI. LA NUEVA ESTRATEGIA DE LA UE EN MATERIA DE IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
PARTE III. ANEXO DOCUMENTAL

CAPÍTULO I. TABLA DE CONVENIOS
CAPÍTULO II. GLOSARIO DE REFERENCIAS JURÍDICAS
CAPÍTULO III. TEXTOS NORMATIVOS BÁSICOS