Tratado de la Ley General Tributaria ( 2 Tomos )

TOMO I

A) PRINCIPIOS GENERALES
1. La técnica legislativa en la nueva LGT (Luis María Cazorla Prieto)
2. Los tributos extrafiscales. Extrafiscalidad regular e irregular (Juan Enrique Varona Alabern)
3. El concepto de tasa en el artículo 2 de la LGT, con especial atención a los servicios relacionados con el agua (Ismael Jiménez Compaired)
4. Cotización social y legislación tributaria (Miguel Rodríguez-Piñero y Bravo-Ferrer)
5. Principos tributarios: una visión desde el Derecho Romano. Ius fiscale: instrumentos de política financiera y principios informadores del sistema tributario romano (Antonio Fernández de Buján y Fernández)
6. La justicia impositiva en la LGT (Perfecto Yebra Martul-Ortega)
7. El derecho fundamental a ser gravado conforme a la propia capacidad económica. Algunas consideraciones sobre su fundamento y justificación (Eva Aliaga Agulló)
8. Significado del principio de capacidad económica del art. 31.1 CE (A propósito del Voto particular al ATC 71/2008, de 26 de febrero, BOE núm. 76, de 28 de marzo de 2008) (Manuel Aragón Reyes)
9. La potestad tributaria del Estado. Artículo 4.1 de la LGT/2003 (Ana Isabel González González)
10. El poder tributario en España: El futuro de los tributos propios y compartidos en el sistema de financiación de las Comunidades Autónomas (Francisco David Adame Martínez)
11. El blindaje foral: Un análisis constitucional (Juan José Solozábal Echavarría)
12. Las tasas. Problemas especiales de los consorcios de entidades locales (Amable Corcuera Torres)

B) FUENTES NORMATIVAS DEL DERECHO TRIBUTARIO
13. Los acuerdos internaciones de inversión: su alcance en materia tributaria (María Amparo Grau Ruiz)
14. El soft law y nuestro sistema de fuentes (Gloria Alarcón García)
15. Reflexiones sobre los fundamentos de la legalidad y la reserva de ley en el Derecho Tributario (Eugenio Simón Acosta)
16. Identificación y derogación expresa de las normas tributarias (Antonio Cubero Truyo)

C) LA APLICACIÓN DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS
17. La retroactividad de la Ley Tributaria y sus límites constitucionales (Ángeles García Frías)
18. El criterio de territorialidad en la actual LGT (Carlos María López Espadafor)

D) INTERPRETACIÓN, CALIFICACIÓN E INTEGRACIÓN DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS
19. Apariencia y realidad en la interpretación de la nonna tributaria (Miguel A. Caamaño Anido)
20. Valor en el Derecho Tributario internacional del Modelo de Convenio de la OCDE, de los Comentarios al mismo y de las reservas u observaciones de cada Estado: el caso español (Abelardo Delgado Pacheco)
21. El papel de las disposiciones interpretativas del Ministro de Hacienda (Florián García Berro)
22. Algunas reflexiones sobre la prohibición de analogía en Derecho Tributario (Andrés Báez Moreno)
23. La analogía en la aplicación de las normas tributarias (Marta Villar Ezcurra)
24. Cláusulas antielusivas generales versus cláusulas particulares. El artículo 15 de la LGT (Ignacio Cruz Padial y Belén Bahía Almansa)
25. El art. 15 de la Ley General Tributaria (Ley 58/2003, de 17 de diciembre) (Javier Pérez Arraiz)
26. Presupuestos de la tipicidad del delito fiscal y fraude a la ley en el ámbito tributario (Silvina Bacigalupo)
27. La simulación en Derecho tributario (Juan Zornoza Pérez)

E) LA RELACIÓN JURÍDICO-TRIBUTARIA
28. La relación jurídico-tributaria: de nuevo en torno a la autonomía de las retenciones a cuenta (Gracia Mª Luchena Mozo)
29. Los pactos y convenios entre particulares y sus efectos tributarios: el art. 17.4 LGT (Antonio Vaquera García)

F) LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
30. Las obligaciones tributarias: autonomía versus Dependencia (María Teresa Soler Roch)
31. Devengo y determinación de la norma aplicable en la nueva LGT (Ramon Falcón y Tella)
32. Algunos aspectos problemáticos sobre las obligaciones entre particulares resultantes del tributo (Paula Vicente-Arche Coloma)
33. Naturaleza jurídica de los recargos por declaración extemporánea (Mª Silvia Velarde Aramayo)
34. La reducción de los recargos por declaración extemporánea sin requerimiento previo regulada en el art. 27.5 de la LGT (Fco. Javier Alonso Madrigal)
35. Regularizaciones tributarias y exenciones de responsabilidad penal y sancionadora (Juan José Hinojosa Torralvo)

G) OBLIGACIONES Y DEBERES DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA Y DERECHOS Y GARANTÍAS DE LOS OBLIGADOS TRIBUTARIOS.
36. Obligaciones pecuniarias de la Administración tributaria (Marta Villarín Lagos)
37. Los derechos y garantías de contribuyente a la luz del Derecho comunitario (art. 34 LGT) (Fernando Fernández Marín)
38. Las actuaciones de asistencia tributaria (Modesto Fabra Valls)

H) OBLIGADOS TRIBUTARIOS
39. Problemática del Estatuto del contribuyente en la imposición indirecta (José Luis Pérez de Ayala)
40. Problemas especiales de sujeción tributaria: los organismos de Derecho Público y empresas locales (art. 35 LGT) (María José Fernández Pavés)
41. Las herencias yacentes como obligados tributarios (Juan José Nieto Montero)
42. Aspectos controvertidos en la regulación de la pluralidad de obligados tributarios en el mismo presupuesto de una obligación (art. 35.6 LGT) (Hugo López López)
43. Los sujetos pasivos (Diego Marín-Barnuevo Fabo)
44. La sucesión en Derecho tributario: especial consideración de los supuestos de cesión global del activo y pasivo (Domingo Jesús Jiménez-Valladolid de L'Hotellerie-Fallois y César Martínez Sánchez)
45. Responsabilidad tributaria, Constitución y Derecho comunitario (Adolfo Martín Jiménez)
46. El responsable tributario: concepto y clases (Sonia Mauricio Subirana)
47. Aspectos fonnales del régimen jurídico de la responsabilidad tributaria (Sonsoles Mazorra Manrique de Lara)
48. El alcance de la responsabilidad tributaria (Santos de Gandarillas Martos)
49. Aspectos críticos de la nueva regulación de la responsabilidad del adquirente de una explotación económica (Pablo Chico de la Cámara)
50. Reflexiones sobre la aplicación de la responsabilidad subsidiaria prevista en la LGT a los partícipes en las tramas de fraude del IVA (Pilar Álvarez Barbeito)
51. Los administradores de sociedades como responsables tributarios (Javier Martín Fernández, Jesús Rodríguez Márquez y Rosa Mª Galán Sánchez)
52. El levantamiento del velo en la LGT tras la reforma efectuada por la Ley de medidas para la prevención del fraude fiscal (Violeta Ruiz Almendral)
53. El domicilio fiscal de las personas jurídicas (Carlos Palao Taboada)
54. La gestión administrativa y dirección efectiva como criterio determinante para la fijación del domicilio social (José Luis Peña Alonso)

I) LA DETERMINACIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
55. La determinación de la base imponible (Germán Orón Moratal)
56. Nuevas consideraciones sobre la base liquidable (José Luis Carretero Lestón)

J) LA DEUDA TRIBUTARIA, SU EXTINCIÓN Y GARANTÍAS
57. Los intereses de demora y recargos en la Ley General Tributaria (Pedro José Carrasco Parrila)
58. La compensación de deudas entre entidades públicas como forma de extinción de las obligaciones tributarias (Carmen Banacloche Palao)
59. Extinción de deudas derivadas de tributos incompatibles (Luis Alfonso Martínez Giner)
60. Consideraciones en torno a la regulación de la prescripción en el Código Civil y en la Ley General Tributaria (Rodrigo Bercovitz Rodríguez-Cano)
61. La prescripción del tributo en la LGT/2003: Aspectos conceptuales y prácticos (César García Novoa)
62. Los limites temporales al ejercicio de la potestad de liquidación [art. 66.a) LGT]. Reflexiones sobre los límites a la potestad de liquidación al hilo del ordenamiento de los Estados Unidos (Santiago Ibáñez Marsilla)
63. La comprobación de elementos del tributo originados en periodos prescritos (Salvador Montesinos Oltra)
64. La extinción de deudas de las entidades de derecho público mediante deducciones sobre transferencias (Manuel González Sánchez)
65. La LGT y el concurso de acreedores (Antonio José Sánchez Pino)
66. Las medidas cautelares en la LGT (comentarios al artículo 81) (Antonio Aparicio Pérez)

TOMO II

K) PRINCIPIOS GENERALES DE LA APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS
67. La aplicación de los tributos: de la gestión tributaria a la colaboración social (Francisco Jose Nocete Correa)
68. La regulación de las consultas tributarias en la Ley 58/2003 (Elvira Consuelo Martínez Giménez)
69. La obtención de información de terceros por los órganos de gestión tributaria (Susana Aníbarro Pérez)
70. El obligado a aportar información con trascendencia tributaria (art. 93 LGT) (María Esther Sánchez López)
71. Las obligaciones de información en la LGT y su desarrollo en el Reglamento de gestión e inspección. En particular las de entidades bancarias, crediticias y de mediación financiera (Alfonso García Moncó)
72. Las relaciones entre la Administración tributaria y los órganos judiciales en la LGT (José Ramón Ruiz García)
73. El secreto tributario y su fundamentacion constitucional (José Manuel Calderón Carrero)
74. El carácter reservado de los datos con trascendencia tributaria (José Antonio Fernández Amor)
75. El uso de tecnologías informáticas y telemáticas en el ámbito tributario: régimen jurídico (Francisco Álvarez Arroyo)
76. Procedimientos tributarios electrónicos (Eva Andrés Aucejo)

L) NORMAS COMUNES SOBRE LAS ACTUACIONES Y PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS
77. La posibilidad de incorporar la mediación como forma de terminación convencional de los procedimientos tributarios (María Luisa González-Cuéllar Serrano)
78. Provisionalidad de liquidaciones y preclusividad de comprobaciones (José María Lago Montero)
79. Resolución y motivación en la LGT (Luis Mochón López)
80. La aplicación del silencio administrativo en Derecho tributario (Ernesto Eseverri)
81. Los procedimientos de inspección y de auditoría: la evidencia y la prueba (Juan Ramallo Massanet)
82. La carga de la prueba: distribución y redistribución de riesgos probatorios en la jurisprudencia del TJCE (María Rodríguez-Bereijo León)
83. Las notificaciones en la LGT (Luz Ruibal Pereira y Fernando Serrano Antón)
84. La denuncia pública (Antonio Palou Bretones)

LL) ACTUACIONES Y PROCEDIMIENTO DE GESTIÓN TRIBUTARIA
85. Las opciones en la LGT (Yolanda Martínez Muñoz)
86. La autoliquidación en la LGT: concepto y contenido (Estevão Horvath)
87. Las autoliquidaciones tributarias (Eva García-Aranda Soto)
88. Las actuaciones y procedimientos de gestión tributaria: una aproximación a su significado (Alejandro Menéndez Moreno)
89. El procedimiento de devolución iniciado mediante autoliquidación, solicitud o comunicación de datos: ámbito de aplicación e inicio (Víctor Manuel Sánchez Blázquez)
90. Aspectos materiales de la tasación pericial contradictoria (Joaquin Álvarez Martínez)
91. El procedimiento de tasación pericial contradictoria (Andrés García Martínez)
92. El procedimiento de comprobación limitada en la LGT (Enrique Ortiz Calle)
93. Análisis comparativo sobre la tutela del contribuyente en el procedimiento de comprobación limitada y en el procedimiento inspector (Gemma Patón García)

M) ACTUACIONES Y PROCEDIMIENTO DE INSPECCIÓN
94. Las medidas cautelares en el procedimiento de inspección (Miguel Ángel Luque Mateo)
95. Los condicionantes temporales en el procedimiento de inspección tributaria: plazos, períodos y secuencias (Francisco Escribano López)
96. Eficacia restrictiva y expansiva de la interrupción de la prescripción tributaria en el curso del procedimiento inspector (Roberto Ignacio Fernández López)

N) ACTUACIONES Y PROCEDIMIENTO DE RECAUDACIÓN
97. La suspensión de la ejecución de actos en materia tributaria: presupuestos y formas de obtención (Isabel García-Ovies Sarandeses)
98. El embargo por deudas tributarias en la LGT y en las normas de desarrollo (Leonor Mª Pérez de Vega)
99. El procedimiento de derivación de responsabilidad (Carmelo Lozano Serrano)
100. Procedimiento de recaudación frente a sucesores (Felipe Alonso Murillo)

Ñ) LA POTESTAD SANCIONADORA EN MATERIA TRIBUTARIA
101. Los principios constitucionales del procedimiento sancionador tributario a la luz de la jurisprudencia constitucional (Juan Ignacio Moreno Fernández)
102. El principio de responsabilidad tributaria y sus circunstancias excluyentes (Juan Arrieta Martínez de Pisón)
103. El principio de responsabilidad en el Derecho Tributario sancionador y la reconducción de sus causas de exclusión a categorías sistemáticas (Amelia González Méndez)
104. Error invencible de hecho y de derecho como causas de exclusión de la culpabilidad (José María Tovillas Morán)
105. Eficacia del error de Derecho (Miguel Bajo Fernández)
106. La débil frontera entre la infracción tributaria y el delito penal de defraudación (Manuela Fernández Junquera)
107. Fundamento y valoración del suprimido trámite de audiencia al interesado en los supuestos de posible delito contra la Hacienda Pública (Aurora Ribes Ribes)
108. Responsables y sucesores en las sanciones tributarias (Juan López Martínez)
109. La graduación de las sanciones tributarias (Miguel Ángel Martínez Lago)
110. La infracción por determinar o acreditar improcedentemente partidas a deducir en la base o en la cuota (Begoña Sesma Sánchez y Eva María Cordero González)
111. La adecuación a los principios penales de la infracción consistente en la acreditación improcedente de partidas a compensar o a deducir en la base o en la cuota (Luis Malvárez Pascual)
112. Incumplimientos de obligaciones contables y registrales (art. 200 de la LGT) (Alejandro Blázquez Lidoy)
113. Los vicios formales de las sanciones tributarias: efectos procedimentales (José Manuel Almudí Cid )
114. La aplicación de los principios penales al ordenamiento sancionador tributario... O de la primacía de los matices sobre el fondo (Juan Martín Queralt)

O) REVISIÓN EN MATERIA TRIBUTARIA
115. Los procedimientos de revisión de oficio en la LGT y la recuperación de las ayudas de Estado (Amparo Navarro Faure)
116. La revocación en materia tributaria (Saturnina Moreno González)
117. Duplicidad de pago, pago excesivo y enriquecimiento injusto en la devolución de ingresos indebidos (Alberto García Moreno)
118. Las reclamaciones económico-administrativas en los nuevos Estatutos de Autonomía (Clemente Checa González)
119. Las reclamaciones económico-administrativas y los tributos de las Comunidades Autónomas: distribución de competencias entre los órganos estatales y autonómicos (artículo 226 LGT) (Jesús Ramos Prieto)
120. El escrito de alegaciones en las reclamaciones económico-administrativas (Félix Alberto Vega Borrego)
121. El recurso de casación en materia tributaria: la cuantía y la carencia manifiesta de fundamento como criterios de «inadmisión» (Susana Bokobo Moiche)
122. Algunas consideraciones sobre el contencioso-administrativo en materia tributaria (Isaac Merino Jara)
123. El sistema de gestión y reclamaciones previsto en la Ley General Tributaria. El papel de la Junta Arbitral del País Vasco (Fernando de la Hucha Celador)
124. Garantías tributarias y eventual acceso al TEDH (la tutela del derecho de propiedad como fundamento) (Lorenzo Martín-Retortillo Baquer)