Tributación de operaciones inmobiliarias, IVA E ITPAJD

CAPÍTULO 1. LA APLICACIÓN DEL IVA A LAS OPERACIONES INMOBILIARIAS
1. INTRODUCCIÓN

2. LA CONDICIÓN DE EMPRESARIO O PROFESIONAL EN RELACIÓN CON LAS OPERACIONES INMOBILIARIAS
2.1. El concepto general de empresario o profesional
2.2. Los conceptos especiales de empresario o profesional
2.2.1. Las entidades mercantiles
2.2.2. Quienes obtengan ingresos continuados en el tiempo: en particular, los arrendadores de bienes.
2.2.3. Urbanizadores de terrenos y promotores inmobiliarios
2.2.3.1. Urbanizadores de terrenos
2.2.3.2. Promotores de la construcción o rehabilitación de edificaciones
2.3. Las Administraciones públicas y su intervención en el mercado inmobiliario
2.3.1. La obligación de cesión de terrenos a los Ayuntamientos
2.3.2. La transmisión de parcelas por parte de los Ayuntamientos

3. EXENCIONES APLICABLES EN LAS OPERACIONES INMOBILIARIAS
3.1. Entregas de terrenos
3.1.1. Terrenos edificables: la clasificación de los terrenos
3.1.1.1. El suelo urbano (artículo 8 de la Ley 6/1998)
3.1.1.2. El suelo no urbanizable
3.1.1.3. El suelo urbanizable
3.1.2. Terrenos urbanizados o en curso de urbanización: la urbanización de terrenos.
3.1.3. Terrenos con edificaciones
3.2. La ejecución del planeamiento: Juntas de Compensación y otros sistemas de ejecución.
3.2.1. Los sistemas de ejecución del planeamiento urbanístico
3.2.2. El sistema de expropiación
3.2.3. El sistema de cooperación
3.2.4. El sistema de compensación
3.2.4.1. Juntas de Compensación fiduciarias
3.2.4.2. Junta de Compensación no fiduciarias
3.2.5. Otros sistemas de ejecución; en particular, el agente urbanizador
3.3. Segundas y ulteriores entregas de edificaciones
3.3.1. Primera y segunda entrega de edificaciones
3.3.2. La construcción y rehabilitación de edificaciones
3.3.3. Supuestos de no aplicación de la exención
3.4. Arrendamientos y derechos reales
3.4.1. Operaciones a las que se aplica la exención
3.4.2. Supuestos de no aplicación
3.4.2.1. En particular: La constitución de derechos de superficie
3.5. La renuncía a la exención en las operaciones inmobiliarias
3.5.1. Requisitos sustantivos
3.5.1.1. El sujeto pasivo de la operación
3.5.1.2. Operaciones en las que cabe la renuncia
3.5.1.3. El destinatario de la operación
3.5.2. Requisitos formales

4. EL CONCEPTO DE EDIFICACIÓN

5. LA COORDINACIÓN CON EL ITP Y AJD

6. OTRAS CUESTIONES RELACIONADAS CON LAS OPERACIONES INMOBILIARIAS

CAPÍTULO II. LA APLICACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS A LAS OPERACIONES INMOBILIARIAS: TRANSMISIONES PATRIMONIALES ONEROSAS Y OPERACIONES SOCIETARIAS.
1. INTRODUCCIÓN

2. GRAVAMEN POR TRANSMISIONES PATRIMONIALES ONEROSAS DE LOS INMUEBLES
2.1. Transmisiones de inmuebles
2.2. Transmisión de inmuebles en el conjunto de la transmisión de todo el patrimonio empresarial.
2.3. Transmisiones de valores de entidades del artículo 108 de la Ley del Mercado de Valores.
2.4. Otras transmisiones y operaciones inmobiliarias
2.4.1.Ventas con condición suspensiva o resolutoria
2.4.2. Venta con pacto de retrocesión
2.4.3. Promesas de venta y opciones de compra
2.4.4. Adjudicaciones de bienes
2.5. Sujeción de otras operaciones inmobiliarias
2.5.1. Expedientes de dominio, actas de notoriedad y otras
2.5.2. Constitución de derechos reales sobre inmuebles
2.6. Arrendamientos
2.7. Préstamos hipotecarios
2.8. Problemas prácticos de delimitación

3. GRAVAMEN EN LA MODALIDAD DE OPERACIONES SOCIETARIAS

4. EXENCIONES INMOBILIARIAS
4.1. Exenciones subjetivas
4.2. Otras exenciones
4.3. Exenciones por remisión a otras normas
4.4. Otras exenciones de normas posteriores al Reglamento del ITPAJD

5. LA VALORACIÓN Y LA COMPROBACIÓN DE VALORES
5.1. Aspectos generales
5.2. Valor real
5.3. Comprobación de la valoración

CAPÍTULO III. LA APLICACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS A LAS OPERACIONES INMOBILIARIAS: ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS.
1. INTRODUCCIÓN

2. DOCUMENTOS NOTARIALES
2.1. La cuota fija y la cuota gradual o variable
2.2. La cuota fija
2.2.1. Hecho imponible de la cuota fija
2.2.2. Exenciones de la cuota fija
2.2.3. Base imponible de la cuota fija
2.2.4. Sujeto pasivo de la cuota fija
2.2.5. Cuota fija de los documentos notariales
2.3. La cuota gradual: Hecho imponible
2.3.1. Hecho imponible de la cuota gradual o variable
2.3.2. Análisis de los requisitos de exigencia de la cuota gradual
2.3.2.1. Primera copia de escrituras y actas notariales
2.3.2.2. Cantidad o cosa valuable
2.3.2.3. Acto o contrato inscribible en los Registros de la Propiedad, Mercantil, de la Propiedad Industrial y de Bienes Muebles.
2.3.2.3.1. Registro de la Propiedad
2.3.2.3.2. Registro Mercantil
2.3.2.3.3. Registro de la Propiedad Industrial
2.3.2.3.4. Registro de Bienes Muebles
2.3.2.4. No sujeción al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones ni a las otras modalidades de este impuesto.
2.3.2.4.1. Incompatibilidad con transmisiones patrimoniales onerosas y operaciones societarias.
2.3.2.4.2. Incompatibilidad con el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
2.3.2.4.3. Compatibilidad con el IVA
2.3.3. Exenciones de la cuota gradual
2.4. Casos específicos de cuota gradual en operaciones inmobiliarias
2.4.1. Transmisiones y arrendamientos inmobiliarios en general
2.4.2. Préstamos hipotecarios
2.4.2.1. Constitución de préstamos hipotecarios
2.4.2.2. Ampliación de préstamos hipotecarios
2.4.2.3. Cancelación de préstamos hipotecarios
2.4.2.4. Otras operaciones con préstamos hipotecarios
2.4.2.4.1. Prórroga del vencimiento del préstamo hipotecario
2.4.2.4.2. Subrogación del deudor del préstamo hipotecario en caso de transmisión del inmueble hipotecado.
2.4.2.4.3. Subrogación del acreedor en el préstamo hipotecario
2.4.2.4.4. Novación modificativa del préstamo en la que se pacta una modificación del tipo de interés, del plazo del préstamo o de ambos.
2.4.2.4.5. Redistribución de la garantía hipotecaria
2.4.2.4.6. Alteración del rango hipotecario: posposición e igualación de hipoteca.
2.4.2.5. Hipoteca unilateral
2.4.3. Condición resolutoria explícita
2.4.3.1. Constitución de condición resolutoria explícita
2.4.3.2. Cancelación de condición resolutoria explícita
2.4.3.3. Ejecución de condición resolutoria explícita
2.4.3.4. Alteración del rango: Posposición e igualación de condición resolutoria explícita.
2.4.4. Supuestos propios de tributación por la cuota gradual o variable
2.4.4.1. Declaración de obra nueva
2.4.4.2. Constitución de edificios en régimen de propiedad horizontal (división horizontal de edificios)
2.4.4.3. Modificación registral de fincas: agrupación, agregación, segregación y división.
2.4.4.3.1. Agrupación de fincas
2.4.4.3.2. Agregación de fincas
2.4.4.3.3. Segregación de fincas
2.4.4.3.4. División de fincas
2.4.4.3.5. Exceso de cabida
2.4.4.4. Prórroga del derecho de retracto sobre bienes inmuebles
2.4.4.5. Escrituras de disolución de comunidades de bienes sobre bienes inmuebles.
2.4.4.5.1. Supuestos generales
2.4.4.5.2. Disolución de comunidades de bienes con división registral de fincas.
2.4.4.5.3. Disolución de comunidades de bienes con excesos de adjudicación evitables e inevitables
2.4.4.5.4. Disolución parcial de comunidades de bienes o separación de comuneros.
2.5. Base imponible de la cuota gradual
2.5.1. Regla general
2.5.2. Reglas especiales
2.5.2.1. Constitución de derechos reales de garantía y de préstamos hipotecarios.
2.5.2.2. Ampliación de derechos reales de garantía y de préstamos hipotecarios.
2.5.2.3. Posposición y mejora de rango de hipotecas y otros derechos reales de garantía.
2.5.2.4. Igualación de rango de hipotecas y otros derechos reales de garantía.
2.5.2.5. Declaración de obra nueva
2.5.2.6. División horizontal de edificios
2.5.2.7. Modificación registral de fincas
2.6. Sujeto pasivo de la cuota gradual
2.6.1. Regla general
2.6.2. Reglas especiales
2.6.2.1. Pluralidad de sujetos pasivos
2.6.2.2. Sujeto pasivo en las escrituras de préstamo hipotecario
2.6.2.3. Sujeto pasivo en las escrituras de posposición, mejora o igualación del rango hipotecario.
2.6.2.4. Sujeto pasivo de las escrituras con condición resolutoria explícita
2.7. Cuota tributaria de la cuota gradual
2.7.1. Cuota gradual de los documentos notariales
2.7.2. Deducciones y bonificaciones de la cuota
2.8. Devengo de la cuota fija y cuota gradual de los documentos notariales
2.8.1. Regla general
2.8.2. Regla especial

3. DOCUMENTOS ADMINISTRATIVOS
3.1. Anotaciones preventivas en Registros públicos: Hecho imponible
3.1.1. Anotación preventiva
3.1.2. Anotación preventiva practicada en un Registro público
3.1.3. Anotación preventiva de un derecho o interés valuable
3.1.4. Anotación preventiva no ordenada de oficio por la autoridad judicial
3.2. Base imponible de las anotaciones preventivas
3.2.1. Regla general de las anotaciones preventivas en Registros públicos
3.2.2. Reglas especiales de las anotaciones preventivas de embargo
3.3. Sujeto pasivo de las anotaciones preventivas
3.4. Cuota tributaria
3.5. Devengo del gravamen de las anotaciones preventivas

ÍNDICE ANALÍTICO