Tributación y excepción
La derrotabilidad de las reglas tributarias

LISTA DE ABREVIATURAS................................................................................... 

PRÓLOGO ............................................................................................................... 

PRESENTACIÓN..................................................................................................... 

INTRODUCCIÓN.................................................................................................... 

CAPÍTULO

EL PAPEL DE LAS REGLAS EN EL SISTEMA JURÍDICO 
Y EN EL DERECHO TRIBUTAR

1.1 Pluralismo, autoridad y reglas jurídicas..........................................................          

1.2 Las reglas y su importancia para el derecho tributario brasileño.................          

1.3 Interpretación, texto y normas jurídicas...........................................................          

1.4 Reglas y generalizaciones.................................................................................          

1.5 Las excepciones en el derecho...........................................................................          

CAPÍTULO

LA DERROTABILIDAD EN EL DERECHO Y EN LA LÓGICA

2.1 Delimitaciones introductorias...........................................................................          

2.2 La pluralidad semántica de la “derrotabilidad”............................................          

2.3 La derrotabilidad del razonamiento jurídicos................................................          

2.3.1 La dimensión estática de la derrotabilidad ...........................................          

2.3.2 a dimensión dinámica de la derrotabilidad...........................................          

2.3.3 Después de todo, ¿en qué sentido es la derrotabilidad?........................          

2.4 Fundamentos lógicos de la derrotabilidad......................................................          

2.4.1 De la lógica clásica a la lógica no monotónica........................................          

2.4.2 La lógica proposicional clásica y la lógica material...............................          

2.4.3 La lógica deóntica.....................................................................................          

2.4.4 La lógica no monotónica y las lógicas derrotables.................................          

2.5 ¿El razonamiento jurídico requiere una lógica no monotónica?....................          

2.6 Conclusiones parciales.......................................................................................          

CAPÍTULO

DERROTABILIDAD DE LAS REGLAS JURÍDICAS

3.1 Delimitación preliminar de la derrotabilidad de las 
reglas jurídicas ................................................................................................... 

3.2 Tendencias de aproximación a la derrotabilidad de las 
reglas en la Teoría del Derecho.........................................................................          

3.2.1 Enfoque estructural (Structure-based approach)....................................          

3.2.2 Enfoque interpretativo (Interpretation-based account)..........................          

3.2.3 Una posible síntesis de los horizontes: las reglas 
jurídicas y los “casos fáciles”.......................................................................          

3.3 Condiciones de derrotabilidad de normas jurídicas.......................................          

3.3.1 Condiciones materiales.............................................................................          

3.3.2 Condiciones procedimentales..................................................................          

3.4 Los recursos argumentativos en la derrota de reglas jurídicas......................          

3.4.1 El argumento teleológico..........................................................................          

3.4.2 Disociación, interpretación restrictiva y reducción teleológica.............          

3.4.3 Argumento de la intención contrafáctica................................................          

3.4.4 Proporcionalidad y razonabilidad..........................................................          

CAPÍTULO

LA COHERENCIA COMO PARÁMETRO JUSTIFICATIVO 
DE LA DERROTA DE LAS REGLAS TRIBUTARIAS

4.1 La coherencia en el derecho entre Maccormick, 
Pecznik y Dworkin............................................................................................ 

4.2 Esbozo de una teoría de la coherencia..............................................................          

4.2.1 Coherencia del sistema jurídico y coherencia 
en la adjudicación.........................................................................................          

4.2.2 La “base” de la coherencia y el papel de la 
inferencia abductiva.....................................................................................          

4.2.3 ¿Coherencia global o local?......................................................................          

4.3 La modesta propuesta de Moral Soriano.........................................................          

4.4 Derrotabilidad y coherencia.............................................................................          

CAPÍTULO

LA DERROTABILIDAD DE REGLAS TRIBUTARIAS 
FRENTE A LA SEGURIDAD JURÍDICA SUSTANCIAL

5.1 Crítica a la teoría positivista de la seguridad jurídica 
en el derecho tributario .....................................................................................          

5.2 La seguridad jurídica sustancial y la derrotabilidad 
de las reglas tributarias.....................................................................................          

5.3 La legalidad y la derrotabilidad de las reglas tributarias.............................          

5.4 El artículo 108, §2º, del CTN: una prohibición aparente a la derrotabilidad de las reglas tributarias................................................................................................          

5.5 El artículo 111 del CTN: fundamento normativo para 
que se pueda derrotar reglas tributarias .........................................................          

5.6 Conclusiones parciales.......................................................................................          

CAPÍTULO

LA DERROTABILIDAD DE REGLAS TRIBUTARIAS 
EN LOS TRIBUNALES JUDICIALES Y ADMINISTRATIVOS

6.1 Derrotabilidad de reglas tributarias impositivas...........................................          

6.1.1 Incidencia del ITR sobre inmuebles invadidos .....................................          

6.1.2 Incidencia del IPTU sobre inmuebles invadidos....................................          

6.1.3 Incidencia del IPI sobre productos hurtados 
después de salir del establecimiento..........................................................          

6.1.4 Incidencia del IPVA sobre vehículos que son objeto 
de apropiación indebida..............................................................................          

6.2 Derrotabilidad y mínimo existencial...............................................................          

6.3 Derrotabilidad de reglas tributarias sancionadoras.......................................          

6.3.1 Ocurrencia del delito de contrabando y evasión 
fiscal por un monto inferior a R$ 20.000,00 BRL ......................................          

6.3.2 Exclusión del Régimen Simple Nacional................................................          

6.3.3 Exclusión del fraccionamiento tributario................................................          

6.4 Derrotabilidad de reglas que conceden beneficios fiscales............................          

6.4.1 Exención del IPI en la adquisición de vehículos 
por personas con discapacidad física .........................................................          

6.4.2 El “tope del 30%” en el uso de pérdidas fiscales....................................          

6.5 Derrotabilidad de reglas de competencia .......................................................          

6.5.1 La estructura de las normas de competencia y las 
normas sobre la competencia......................................................................          

6.5.2 ¿Las normas de competencia son derrotables?.......................................          

6.5.3 Concesión unilateral de la exención del ICMS ......................................          

6.5.4 Materias reservadas a la ley complementaria y 
a la ley ordinaria ......................................................................................... 

6.5.5 Delegación legislativa en la legislación del 
PIS/COFINS sobre ingresos financieros ...................................................          

6.6 Criterios para derrotar las reglas tributarias..................................................          

CONCLUSIONES....................................................................................................          

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS