Casos prácticos sobre IRPF para la Campaña de la Renta 2024
Más de 150 casos prácticos sobre los principales elementos del IRPF que te ayudarán con la declaración del ejercicio 2024

CAMPAÑA RENTA 2024, ASPECTOS GENERALES
Calendario básico
Borrador, número de referencia y datos fiscales
Obligación de declarar
Servicios de ayuda
Renta WEB
Aplicación Móvil «Agencia Tributaria»
Formas de presentación de la declaración
Especialidades en la presentación
Formas de pago de las declaraciones con resultado a ingresar
Novedades IRPF 2024
Obligación de declarar
Reducción por obtención de rendimientos del trabajo
Reducción por arrendamiento de vivienda
Rendimientos de actividades económicas
Ganancias y pérdidas patrimoniales
Régimen de imputación de rentas inmobiliarias
Régimen de imputación de rentas por socios o partícipes en IIC (Instituciones de Inversión Colectiva) constituidas en paraísos fiscales
Nuevos mínimos personales y familiares autonómicos
Deducciones de la cuota íntegra
Retenciones y pagos fraccionados
Implementación de las nuevas autoliquidaciones rectificativas en IRPF
Devoluciones a pensionistas que aportaron a mutualidades
Medidas para los afectados por la DANA de 2024

CUESTIONES GENERALES
a) Exenciones
Caso práctico | Ingreso mínimo vital, tributación y obligación de declarar Renta
Caso práctico | Aplicación de la exención en IRPF por la indemnización por despido del trabajador
Caso práctico | ¿Tributa por IRPF una beca de estudios concedida por un ayuntamiento?
Caso práctico | Concesión de becas a los hijos de los trabajadores, ¿estarán exentas de IRPF?
Caso práctico | ¿Están exentas en IRPF las subvenciones procedentes de fondos next generation para rehabilitación y mejora de la eficiencia energética de la vivienda?
Caso práctico | Pensión por incapacidad permanente total, ¿renta exenta de IRPF?
Caso práctico | Exención en IRPF de una pensión extranjera (Suiza) por incapacidad
Caso práctico | Exención por rendimientos en el extranjero, prorrateo por días trabajados (IRPF)
Caso práctico | Desplazamiento de trabajador al extranjero, régimen de dietas exentas y/o exención por servicios en el extranjero (IRPF)
Caso práctico | Tratamiento en IRPF de las prestaciones por maternidad y paternidad
Caso práctico | Exención en IRPF renta vitalicia por accidente de tráfico
Caso práctico | ¿Se pierde la exención en IRPF de la capitalización del paro por incumplimiento del plazo por jubilación?
b) Periodo impositivo e imputación temporal
Caso práctico | Regularización en IRPF de la devolución de importes de una pensión compensatoria
Caso práctico | Imputación temporal en IRPF de venta de acciones con precio aplazado
Caso práctico | Imputación temporal de la ganancia en IRPF por venta de inmueble con contrato privado y escritura en años distintos
Caso práctico | Imputación temporal de la ganancia patrimonial por venta de inmueble con firma del contrato de arras en distinto ejercicio
Caso práctico | Atribución de la ganancia por subvención concedida a comunidad de propietarios en caso de venta del piso entre la solicitud y el cobro

BASE IMPONIBLE
a) Rendimientos del trabajo
Caso práctico | Plan de pensiones de persona fallecida, tributación de las cantidades percibidas por los beneficiarios
Caso práctico | Tributación en IRPF de la recuperación de un plan de pensiones en forma de renta
Caso práctico | Cobro de la prestación en forma de capital de un plan de pensiones y régimen transitorio de la D.T. 12.ª de la LIRPF
Caso práctico | Tributación en IRPF de la recuperación de un plan de pensiones con solo aportaciones posteriores a 2007
Caso práctico | Tributación en IRPF de la recuperación de un plan de pensiones con aportaciones anteriores a 2007
Caso práctico | Aplicación de la reducción en IRPF si se hacen efectivos los derechos consolidados de un plan de pensiones por enfermedad grave del cónyuge
Caso práctico | Tributación en IRPF de los atrasos de una pensión por viudedad y posibilidad de aplicar la reducción del art. 18.2 de la LIRPF
Caso práctico | Gastos deducibles en IRPF en los rendimientos del trabajo (cotizaciones por convenio especial con la Seguridad Social)
Caso práctico | Deducibilidad en IRPF de las cuotas del RETA pagadas por la mutua durante la IT de un autónomo societario que cobra rendimientos del trabajo
Caso práctico | Tributación del despido en el IRPF (salarios de tramitación, indemnización e intereses de demora)
Caso práctico | Reducción IRPF rendimientos irregulares en caso de indemnización por despido superior a 700.000 euros
Caso práctico | Exención y reducción por rendimientos del trabajo irregulares en IRPF en caso de indemnización por despido percibida de forma fraccionada en varios años
Caso práctico | ¿La parte de una indemnización por despido a plazos pagada a los herederos tras la muerte del extrabajador tributa en IRPF o ISD?
Caso práctico | Reducción en IRPF por irregularidad en caso de prestación por desempleo en pago único tras incumplir el requisito de mantenimiento
Caso práctico | Justificación y carga de la prueba de las dietas por locomoción para su exoneración de gravamen en IRPF
Caso práctico | Cálculo de las dietas y asignaciones para gastos de viaje exentas de IRPF en desplazamiento laboral
Caso práctico | IRPF, gastos de viaje en relación laboral de carácter especial (desplazamiento, manutención y estancia)
Caso práctico | ¿Puede aplicarse el régimen de dietas al administrador de la sociedad?
Caso práctico | Traslado de puesto de trabajo a municipio distinto con cambio de residencia y exención en IRPF de la compensación pagada por la empresa
Caso práctico | Reducción IRPF por obtención de rendimientos del trabajo ejercicio 2024
Caso práctico | Tributación en IRPF del pago único o mixto por jubilación demorada
Caso práctico | Tributación en IRPF de los derechos de autor
Caso práctico | Tributación atrasos complemento maternidad reconocido a un hombre por sentencia judicial
Caso práctico | ¿Son deducibles en IRPF los gastos de abogado y procurador para reclamar el complemento de maternidad por un hombre?
Caso práctico | ¿Cómo solicitar en 2025 la devolución de IRPF de un pensionista que realizó aportaciones a mutualidades?
b) Rendimientos del capital inmobiliario
Caso práctico | Reducción en IRPF por arrendamiento de vivienda con contrato celebrado entre el 26 de mayo y el 31 de diciembre de 2023
Caso práctico | Tributación arrendamiento vivienda IRPF arrendador (gastos deducibles y reducción arrendamiento vivienda)
Caso práctico | Tributación en IRPF indemnización por constitución de un derecho de servidumbre de paso de energía eléctrica
Caso práctico | Calificación de los rendimientos derivados del arrendamiento de inmuebles a efectos del IRPF del arrendador
Caso práctico | Calificación del arrendamiento de vivienda turística a efectos de IRPF
Caso práctico | Posibilidad de deducir en IRPF las mensualidades del arrendamiento de un inmueble impagadas y los gastos de abogado y procurador
c) Rendimientos del capital mobiliario
Caso práctico | Tributación IRPF renta vitalicia diferida
Caso práctico | Tributación en IRPF de rendimientos de renta fija
Caso práctico | Tributación IRPF transmitente venta acciones adquiridas en distintas fechas (posteriores a 1994)
Caso práctico | Tributación IRPF reducción capital con devolución aportaciones y distribución prima de emisión
Caso práctico | Tributación en IRPF de los ingresos procedentes de los derechos de autor obtenidos por los herederos
Caso práctico | Fiscalidad intereses percibidos préstamo concedido a la sociedad por uno de sus accionistas
Caso práctico | Tributación en IRPF de los ingresos procedentes de un contrato de cuentas en participación
d) RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS
Caso práctico | Magnitud excluyente de módulos IRPF por compras en bienes y servicios
Caso práctico | Transmisión de vehículo afecto y magnitud excluyente módulos IRPF por volumen de rendimientos íntegros
Caso práctico | IRPF, cambio de estimación objetiva a directa
Caso práctico | ¿Es compatible el método de estimación objetiva en IRPF con el inicio de nueva actividad en estimación directa?
Caso práctico | Tratamiento en IRPF de las indemnizaciones e intereses cobradas por el cártel de camiones
Caso práctico | Tratamiento en IRPF de la retribución del socio de una sociedad profesional por la prestación de servicios profesionales
Caso práctico | Tributación IRPF dividendos y primas asistencia a juntas (con rendimientos del trabajo)
Caso práctico | Deducción IRPF gastos local, afecto a la actividad económica, perteneciente a un matrimonio en separación de bienes
Caso práctico | Deducibilidad en el IRPF del autónomo de los gastos de una motocicleta usada en la actividad
Caso práctico | ¿Un autónomo puede deducirse en IRPF los intereses de demora pagados a Hacienda?
Caso práctico | ¿Son deducibles en IRPF los gastos derivados de un coworking o centro de negocios?
Caso práctico | Deducibilidad en IRPF de los suministros de la vivienda parcialmente afecta del autónomo
Caso práctico | Tratamiento en IRPF de aportaciones complementarias a la Mutualidad de abogados en el RETA
Caso práctico | Actividad en estimación objetiva, ¿pueden deducirse en IRPF las cuotas de autónomos?
Caso práctico | Tratamiento IRPF y deducibilidad cuotas RETA pagadas por la mutua durante la baja laboral
Caso práctico | Deducibilidad en IRPF cuotas RETA autónomo con retribuciones como administrador y como actividad económica
Caso práctico | Tratamiento en IRPF de la regularización de las cuotas del RETA con el nuevo sistema de cotización
Caso práctico | Deducibilidad en IRPF del salario y cuota del RETA del autónomo colaborador
Caso práctico | Deducibilidad en IRPF del autónomo de créditos por insolvencia del deudor
e) Ganancias y pérdidas patrimoniales
Caso práctico | Ganancia patrimonial por venta de inmueble comprado antes del 31/12/1994
Caso práctico | ¿El cálculo de la ganancia patrimonial en IRPF tiene en cuenta el valor de mercado o el valor de referencia del inmueble?
Caso práctico | Ganancia patrimonial en IRPF por venta de inmueble arrendado y cómputo de las amortizaciones no deducidas
Caso práctico | ¿La retasación de bienes expropiados implica una nueva ganancia patrimonial en el IRPF?
Caso práctico | Tributación de la ganancia patrimonial por transmisión de vivienda habitual en mayores de 65 años
Caso práctico | ¿Cabe la exención IRPF por venta de vivienda habitual por mayor de 65 años empadronado en una residencia?
Caso práctico | ¿Se genera una ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF con la aportación gratuita de un bien privativo a la sociedad de gananciales?
Caso práctico | Tratamiento en IRPF de la indemnización por siniestro total de un vehículo
Caso práctico | Exclusión tributación en IRPF por reinversión en rentas vitalicias
Caso práctico | Incumplimiento requisitos exención ganancia por reinversión en rentas vitalicias y regularización en IRPF
Caso práctico | Exención reinversión vivienda habitual IRPF, cómputo de plazos en caso de reinversión en construcción futura
Caso práctico | Exención por reinversión en vivienda habitual en IRPF, ¿lo pagado con las arras se considera reinversión si la compra se formaliza fuera del plazo de dos años?
Caso práctico | Reinversión en vivienda habitual IRPF cuando se adquiere una nueva vivienda antes de la transmisión de la anterior
Caso práctico | Incumplimiento de los requisitos para la exención en IRPF por reinversión en vivienda habitual y regularización
Caso práctico | Exención en IRPF por reinversión si se vende la vivienda ganancial y se reinvierte en una privativa
Caso práctico | ¿Cabe la exención en IRPF por reinversión en vivienda habitual si se compran plazas de garaje y trastero?
Caso práctico | ¿Puede aplicarse la exención por reinversión en vivienda habitual en IRPF si la adquirida se alquila un mes al año?
Caso práctico | Exención en IRPF por reinversión en vivienda habitual con traslado al extranjero tras la venta
Caso práctico | Ganancia o pérdida patrimonial en IRPF por permuta de vivienda
Caso práctico | Ganancia patrimonial en el IRPF del transmitente por venta de un inmueble adquirido mediante pacto sucesorio con efectos de presente
Caso práctico | Extinción de condominio con actualización de valor y ganancia patrimonial IRPF comunero compensado en metálico
Caso práctico | Tratamiento en IRPF de compensación económica entre cónyuges en caso de divorcio en separación de bienes
Caso práctico | Tributación en IRPF del exceso de adjudicación en la liquidación del régimen de gananciales
Caso práctico | Tributación IRPF intercambio de criptomonedas
Caso práctico | Tributación IRPF transmitente venta criptomonedas adquiridas en distintas fechas
Caso práctico | Tributación en IRPF del reembolso de fondos de inversión
Caso práctico | IRPF. Aportación realizada a una sociedad como capital social
Caso práctico | Tributación en el IRPF del transmitente por venta de acciones (adquiridas después del 31/12/1994)
Caso práctico | Diferimiento fiscal de la ganancia patrimonial en IRPF en caso de escisión total acogida al régimen FEAC
Caso práctico | ¿Existe ganancia o pérdida patrimonial en IRPF por donación de una empresa a un hijo?
Caso práctico | Repercusión en el IRPF de los socios de la disolución y liquidación de una sociedad
Caso práctico | Ganancia patrimonial en caso de baja del socio de una cooperativa
Caso práctico | Tributación en el IRPF de las ganancias y pérdidas por la realización de apuestas y juegos «online»
Caso práctico | ¿Constituye pérdida patrimonial en IRPF lo perdido en una ciberestafa?
Caso práctico | ¿Deben incluirse en la declaración del IRPF los bonos para la activación del comercio local?
Caso práctico | El bono cultural joven en el IRPF
Caso práctico | Tributación en IRPF de la devolución de intereses y comisiones de una tarjeta «revolving»
f) Integración y compensación de rentas
Caso práctico | Compensación de saldos negativos de rendimientos del capital mobiliario pendientes de ejercicios anteriores en el IRPF

BASE LIQUIDABLE
a) Reducciones por atención a situaciones de dependencia y envejecimiento
Caso práctico | Tributación en IRPF de las aportaciones a un plan de pensiones
Caso práctico | Reducción IRPF por aportaciones a plan de pensiones del cónyuge
Caso práctico | Límites de la reducción en IRPF por aportaciones a patrimonio especialmente protegido de persona con discapacidad existiendo varios aportantes
b) Reducción por pensiones compensatorias
Caso práctico | IRPF, pensión compensatoria sustituida por la entrega de un inmueble
Caso práctico | ¿Cabe la reducción por pensiones compensatorias en IRPF si la pensión se ha fijado en convenio regulador ante notario?
Caso práctico | Fecha de aplicación de la reducción por pensiones compensatorias en IRPF en caso de convenio regulador ratificado judicialmente
Caso práctico | Cálculo de la cuota íntegra del IRPF aplicando las especialidades por anualidades por alimentos a favor de los hijos

MÍNIMOS PERSONALES Y FAMILIARES
Caso práctico | Mínimo por descendientes en IRPF y custodia compartida
Caso práctico | IRPF, aplicación de las especialidades por alimentos a los hijos y/o mínimo por descendientes tras divorcio
Caso práctico | Acreditación de la discapacidad para aplicar el mínimo en IRPF por jubilados que antes cobraron incapacidad permanente

CÁLCULO DEL IMPUESTO
Caso práctico | Determinación de la base de la deducción en IRPF por inversión en empresas de nueva o reciente creación
Caso práctico | Porcentaje de participación en el capital social para deducción en IRPF por inversiones en empresas de nueva o reciente creación
Caso práctico | Regularización IRPF por incumplimiento del plazo de permanencia en deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación
Caso práctico | Deducción IRPF cuotas y aportaciones a partidos políticos
Caso práctico | ¿Los socios de una asociación declarada de utilidad pública pueden deducirse en el IRPF las cuotas abonadas?
Caso práctico | Importes y porcentajes de deducción en IRPF por donativos a entidades sin fines lucrativos

DEDUCCIONES ESTATALES
Caso práctico | Deducción por residencia habitual y efectiva en isla La Palma períodos impositivos 2022, 2023 y 2024
Caso práctico | Deducción por inversión en vivienda habitual en IRPF sin haberla aplicado en los ejercicios anteriores al 2013
Caso práctico | Deducción el IRPF por inversión en vivienda habitual en caso de divorcio y adjudicación de la vivienda a uno de los cónyuges
Caso práctico | Deducción por inversión en vivienda habitual IRPF en caso de cancelación y nueva contratación de préstamo
Caso práctico | IRPF, ¿se puede continuar aplicando deducción por alquiler IRPF si se modifican condiciones del contrato?
Caso práctico | Importe y base de la deducción IRPF por adquisición vehículo eléctrico «enchufable» nuevo

DEDUCCIONES EN LA CUOTA
a) Deducción por maternidad
Caso práctico | IRPF, deducción por maternidad y no derecho a mínimo por descendientes
Caso práctico | Incremento por gastos de custodia en guarderías, deducción por maternidad IRPF
b) Deducción por familia numerosa o personas con discapacidad a cargo
Caso práctico | Aplicación deducción familia numerosa en IRPF cuando uno de los cónyuges no trabaja ni percibe prestación
Caso práctico | Cálculo límite de renta para aplicar deducción por cónyuge con discapacidad a cargo IRPF
Caso práctico | Deducción IRPF por cónyuge con discapacidad a cargo, posibilidad de aplicación por ambos cónyuges
Caso práctico | ¿Puede aplicarse en IRPF la deducción por cónyuge con discapacidad a cargo si se es pensionista de un plan de pensiones?
Caso práctico | Forma de regularizar en IRPF el exceso cobrado anticipadamente de la deducción por persona con discapacidad a cargo
c) Deducción por doble imposición internacional
Caso práctico | Deducción por doble imposición internacional en IRPF

REGÍMENES ESPECIALES
a) Imputación de rentas inmobiliarias
Caso práctico | Imputación de renta inmobiliaria en el IRPF por vivienda ocupada ilegalmente
Caso práctico | Imputación de rentas inmobiliarias en IRPF por inmueble ruinoso
Caso práctico | Imputación de rentas inmobiliarias en IRPF por vivienda habitual, plaza de garaje y apartamento en la playa
b) Régimen de atribución de rentas
Caso práctico | Tributación en IRPF del alquiler por comunidad de propietarios de la azotea del edificio para instalación de antena de telefonía
Caso práctico | Tributación en IRPF en caso de explotación de un huerto solar por medio de una comunidad de bienes
Caso práctico | IRPF. Ayuda a comunidad de propietarios para instalación de ascensor
Caso práctico | Tributación en IRPF de los ingresos por arrendamiento de inmuebles por comunidad de bienes
Caso práctico | Tributación desde que se otorga escritura de constitución de SL hasta que se inscribe, ¿IRPF o IS?
c) Otros
Caso práctico | Tributación IRPF reembolso fondos de inversión con reinversión
Caso práctico | Tributación a efectos del IRPF de la devolución de la cláusula suelo
Caso práctico | ¿Tributa un premio de Lotería de la ONCE en IRPF?

GESTIÓN DEL IMPUESTO
a) Declaraciones
Caso práctico | ¿En qué comunidad autónoma debo declarar el IRPF?
Caso práctico | Presentación de declaración extemporánea de la renta a devolver por un no obligado a declarar y posibilidad de sanción
Caso práctico | Obligación de declarar IRPF percibiendo pensión de jubilación y prestación de un plan de pensiones
Caso práctico | Obligación de declarar en IRPF en caso de sucesión de empresas (número de pagadores)
Caso práctico | ¿Cuándo se han de utilizar las nuevas autoliquidaciones rectificativas en el IRPF?
Caso práctico | Rectificar declaración de IRPF presentada por cambio en la modalidad de tributación
Caso práctico | Obligación de declarar autónomo (IRPF)
Caso práctico | Obligación de presentar declaración del IRPF con rendimientos del trabajo y pérdidas patrimoniales
Caso práctico | ¿Existen dos pagadores a efectos de la obligación de declarar por IRPF en el paso de ETT a empresa?