Cuadernos de Litigación Tributaria

1.         La recuperación de plusvalías firmes: la nulidad de pleno derecho y la responsabilidad patrimonial del Estado legislador

2.         El derecho al error y la necesaria concurrencia de culpabilidad en el ámbito sancionador tributario

3.         Hacienda no puede –casi nunca– completar un expediente para mejorar la defensa ex post de una liquidación tributaria improcedente

4.         El Tribunal Supremo aplica el principio de proporcionalidad del Derecho de la Unión Europea como un límite a la imposición de sanciones tributarias

5.         Avance jurisprudencial del Tribunal Supremo en la aplicación del principio de buena administración y el derecho a una resolución administrativa en un plazo razonable

6.         El requerimiento de comparecencia ante la Inspección de Hacienda

7.         Alcance del derecho a no autoincriminarse en el ámbito del procedimiento sancionador tributario

8.         El Tribunal Supremo matiza la doctrina del doble tiro: tras la anulación del acto por razones de fondo cabe liquidar iniciando nuevo procedimiento

9.         Naturaleza no intercambiable de las instituciones de calificación, conflicto en la aplicación de la norma y simulación tributaria

10.      Los «hechos probados» y otras cuestiones acerca de la prejudicialidad penal en el ámbito tributario

11.      Próximos pronunciamientos del Tribunal Supremo en materia de responsabilidad tributaria

12.      Sobre la devolución del tramo autonómico del impuesto sobre hidrocarburos declarado incompatible con el Derecho de la Unión

13.      Posibilidad de realización de actuaciones de inspección tributaria durante el periodo de vigencia del estado de alarma

14.      El derecho fundamental a la inviolabilidad del domicilio ante la entrada y registro por la Inspección de Hacienda cuando el auto judicial autorizante es firme

15.      El principio de regularización íntegra y la prescripción de los derechos de la Administración

16.      Dies a quo del plazo de prescripción de la obligación de rectificar cuotas del IVA repercutidas y del derecho de la Administración a liquidar

17.      El soft law y las fuentes del derecho tributario: el Proyecto de Ley para la transposición de la Directiva del Pilar II

18.      La facultad de la Inspección de rectificar un acta (en perjuicio del contribuyente)

19.      Requisitos y límites a la posibilidad de instar una segunda rectificación de autoliquidación tras haberse estimado la primera

20.      De nuevo sobre la declaración de fallido como presupuesto de la «responsabilidad tributaria en cadena»

21.      Sobre la aportación de pruebas en la fase de revisión no presentadas en el procedimiento de aplicación de los tributos

22.      Prescripción y responsabilidad tributaria: nuevos criterios del TEAC aplicando la doctrina del Tribunal Supremo (al tiempo que se prevé reformar la Ley General Tributaria)

23.      Relevancia de la puesta en conocimiento del interesado, en su debido tiempo, del plazo de duración de las actuaciones inspectoras

24.      Efectos del rechazo de la declaración de conflicto en la aplicación de la norma tributaria sobre la facultad de calificación de la Administración

25.      Sobre el plazo de ingreso de la deuda tributaria en caso de desestimación de la suspensión en la vía contencioso-administrativa

26.      La ilicitud de las pruebas tras la entrada por la Inspección en el domicilio constitucionalmente protegido

27.      Sobre la legitimación y alcance del derecho a la devolución del tramo autonómico del impuesto sobre hidrocarburos declarado ilegal

28.      El secreto profesional del abogado como límite al deber de colaboración con la Administración tributaria

29.      El Tribunal Supremo reitera su criterio sobre la aplicación del principio de proporcionalidad del Derecho de la Unión Europea como límite a la imposición de sanciones tributarias

30.      La falta de prueba de la Inspección no posibilita la retroacción de actuaciones

31.      A vueltas con el dies a quo del plazo de prescripción del derecho a solicitar la devolución de ingresos indebidos

32.      La sanción por desatención de los requerimientos de información no exige acreditar de qué manera se han entorpecido las actuaciones inspectoras

33.      Resolución de disputas en el contexto del Pilar II

34.      La rehabilitación del crédito incobrable no restituye per se la acción frente al responsable tributario

35.      La ampliación del alcance de las actuaciones de comprobación limitada

36.      El Tribunal Supremo completa su jurisprudencia sobre la validez de las notificaciones tributarias electrónicas atendiendo a la doctrina constitucional más reciente

37.      La idoneidad de las garantías ofrecidas para la suspensión de la ejecutividad de actos impugnados en la vía económico-administrativa

38.      Efectos de la distinción entre la prescripción administrativa y penal sobre la facultad de investigación de la Administración Tributaria

39.      La naturaleza sancionadora de la responsabilidad tributaria y la garantía del non bis in idem en su vertiente procedimental

40.      El Tribunal Supremo se pronunciará sobre si debe apreciarse en todo caso la utilización de medios fraudulentos en supuestos de simulación de sociedades profesionales

41.      La Inspección de Hacienda frente a obligados tributarios domiciliados fuera de su ámbito de competencia territorial

42.      El principio de buena administración y la bilateralidad en la regularización de las operaciones vinculadas

43.      Vinculación del juez penal a las resoluciones de entrada y registro autorizadas por el juez contencioso-administrativo

44.      Sobre la imposición de sanciones tributarias cuando el acta descarta expresamente la existencia de indicios de la comisión de infracciones

45.      El principio de regularización íntegra y los límites invocados por la Administración

46.      La influencia del Derecho de la Unión Europea en la aplicación de la cláusula general antiabuso del artículo 15 de la Ley General Tributaria

47.      Sobre la posibilidad de la Inspección de recalificar como simulado un negocio jurídico celebrado en un ejercicio prescrito

48.      La impugnación de sanciones sobre la base de vicios que afectan a una previa liquidación firme

49.      Efectos interruptivos de la prescripción por el inicio de actuaciones de comprobación de alcance genérico en los impuestos de devengo instantáneo

50.      La naturaleza instrumental de la liquidación tributaria vinculada a delito y el régimen de recursos contra ella

51.      El alcance de la estimación de un recurso jurisdiccional sobre la base de la inconstitucionalidad del Real Decreto Ley 3/2016

52.      La nulidad (o no) de los acuerdos de liquidación cuando se anula un acuerdo de rectificación de oficio del domicilio fiscal

53.      El carácter sancionador de la responsabilidad tributaria de los administradores de sociedades mercantiles

54.      Sobre la procedencia y el alcance de la facultad de calificación del artículo 13 de la Ley General Tributaria en la jurisprudencia reciente del Tribunal Supremo

55.      La necesaria motivación de la denegación de la ampliación del plazo para formular alegaciones dentro del procedimiento de inspección tributaria

56.      La ineficacia de la sorpresiva aparición ex post de notificaciones tributarias

57.      Necesidad de conceder plazo de alegaciones previo a la exigencia de los intereses de demora en el periodo ejecutivo

58.      Carácter preceptivo de la declaración de caducidad del procedimiento de comprobación limitada y consecuencias derivadas de su incumplimiento

59.      Aportación por la Administración, en vía contencioso-administrativa, de documentos que debieron haber formado parte del expediente administrativo

60.      La facultad de la Administración tributaria de reiterar los actos anulados por razones de fondo: también las derivaciones de responsabilidad de naturaleza no sancionadora

61.      Dies a quo del cómputo del plazo para solicitar la devolución de ingresos indebidos tras sentencia penal absolutoria

62.      El Tribunal Supremo interpreta el alcance de la limitación de efectos de la declaración de inconstitucionalidad de la Sentencia 182/2021

63.      La irretroactividad de «algunas» normas reguladoras del procedimiento sancionador tributario

64.      El Tribunal Supremo confirma su doctrina sobre el «doble tiro», pero rechaza un posible «tercer tiro» y la posibilidad de liquidaciones indefinidas

65.      Sobre la eficacia temporal de los cambios de doctrina casacional y la protección de la confianza legítima

66.      Suspensión cautelar en el ámbito tributario: aclaración y matización de la doctrina jurisprudencial aplicable

67.      La ampliación de las actuaciones inspectoras a raíz de información obtenida en el procedimiento en curso

68.      La declaración de caducidad es preceptiva para la Administración en cualquier procedimiento de gestión

69.      El Tribunal Supremo vuelve a pronunciarse sobre la exigencia del recargo de apremio ordinario en caso de pluralidad de responsables tributarios

70.      Sobre la posibilidad de la Administración tributaria de requerir la aportación de informes de due diligence

71.      El derecho a la prueba en el procedimiento tributario sancionador

72.      El Tribunal Supremo matiza su doctrina sobre la exigencia de agotar las posibles responsabilidades solidarias antes de declarar la responsabilidad subsidiaria

73.      El Tribunal Supremo resuelve el recurso de casación relativo a la imposición de sanciones tributarias cuando el acta descarta la existencia de indicios de infracción

74.      El Tribunal Supremo establece criterios adicionales para delimitar el alcance del derecho a no autoincriminarse en el procedimiento sancionador tributario

75.      La responsabilidad subsidiaria del artículo 43.1h de la Ley General Tributaria

76.      El difuminado entre el conflicto en la aplicación de la norma y la simulación en la reciente doctrina del Tribunal Económico-Administrativo Central

77.      La responsabilidad tributaria por sucesión de empresa en contratos de franquicia

78.      Teoría del conocimiento y denegación del derecho a la deducción del impuesto sobre el valor añadido soportado

79.      Prescripción, responsabilidad tributaria y ausencia de normas transitorias

80.      Sobre la constitucionalidad del valor de referencia y las cuestiones de prueba

81.      Validez de la comprobación de valores basada en la tasación hipotecaria

82.      El consentimiento del obligado tributario para la entrada en domicilio constitucionalmente protegido

83.      La doble imposición derivada de la regularización de existencias por la Inspección puede corregirse mediante la autoliquidación rectificativa del periodo siguiente

84.      Las autoliquidaciones no son actos administrativos presuntos susceptibles de revisión por nulidad de pleno derecho

85.      Las posibilidades impugnatorias de los declarados responsables y los efectos de la existencia de defectos en el expediente remitido al tribunal

86.      Inspecciones conjuntas en el ámbito de la asistencia mutua: aspectos procedimentales y derechos y obligaciones de los obligados tributarios

87.      El plazo de prescripción de la responsabilidad tributaria subsidiaria en relación con las deudas de un deudor principal en concurso de acreedores

88.      La sociedad dominante de un grupo fiscal puede rectificar la autoliquidación consolidada respecto de elementos no regularizados en la inspección previa a algunas filiales

89.      Nuevas cuestiones de interés casacional sobre la devolución del tramo autonómico del impuesto sobre hidrocarburos: alcance de la prueba y del enriquecimiento injusto

90.      Sobre la inadmisión de la cuestión de inconstitucionalidad relativa a la no integración de rentas negativas por transmisión de participaciones

91.      El Tribunal Supremo, por la vía del incidente de ejecución de sentencia, determina la improcedente retroactividad de una ponencia de valores previamente anulada

92.      No cabe apreciar de forma automática la utilización de medios fraudulentos en supuestos de simulación de sociedades profesionales

93.      La derivación de responsabilidad subsidiaria tras la extinción de la sociedad exige la declaración de fallido de los socios sucesores

94.      Calificación de la infracción tributaria por incorrecta determinación de la base imponible por entidades sometidas a un régimen de imputación de rentas

95.      El silencio administrativo no exime (siempre) al contribuyente de agotar la vía económico-administrativa para acceder al recurso jurisdiccional

96.      No cabe mantener una liquidación tributaria con un fundamento subsidiario y alternativo una vez anulada la declaración de fraude de ley en que se basa

97.      Las comunicaciones de devoluciones tributarias que alteren la cantidad a percibir por el contribuyente pueden ser susceptibles de impugnación

98.      El Tribunal Supremo delimita cuándo es válido el hallazgo casual de documentación fiscal en un registro domiciliario

99.      Se impone la regularización íntegra en el IS en un caso de simulación socio (o administrador)-sociedad, aunque ello comporte la imposibilidad de regularizar el IRPF por el efecto de la prescripción

100.    Responsabilidad por infracción del Derecho de la Unión Europea: la falta de planteamiento de una cuestión prejudicial no basta por sí sola para reconocerla