Decisiones de Comportamiento Irregular y Evasión Fiscal en la Empresa . Un análisis casual de los factores organizativos

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Martínez Fernández, Pilar

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ISBN: 9788480082815
EAN: 9788480082815
Editorial: Instituto de Estudios Fiscales
Fecha de la edición: 24/05/2010
Nº Pág.: 291

Materias:

Derecho / Tributario y Financiero / INFRACCIONES - FRAUDES Y SANCIONES TRIBUTARIAS

El estudio de la economía irregular, y de la evasión fiscal como su principal consecuencia, ha constituido una preocupación constante de la investigación económica que cíclicamente adquiere actualidad en función de las circunstancias coyunturales. Así, la medición de la economía oculta, el estudio del empleo sumergido y los análisis sobre magnitud del fraude fiscal por parte de los contribuyentes han constituido un objeto de estudio de recurrente intensidad desde la mitad del siglo veinte.

El mismo concepto de irregularidad en sus distintas acepciones y definiciones ha sido la primera de las tareas que ha tenido que abordar este esfuerzo investigador, ya que no existe consenso sobre la denominación ni sobre el concepto, pero sí aproximaciones de trazo grueso y vocación operativa que han sustentado los distintos trabajos realizados en esta materia dentro de diversas áreas. Una de las cuestiones más importantes, en este sentido, ha sido la diferenciación entre los ámbitos informales e ilícitos de la economía, que ha permitido la acotación del concepto de economía irregular, ubicándolo dentro de las actividades legales, de las cuales una parte se sustrae al control de las autoridades con el evidente objetivo de eludir las cargas que supone el cumplimiento de la legalidad. Tanto es así, que la misma noción de irregularidad se vincula, claramente, a la finalidad de evadir obligaciones para reducir costes y en consecuencia, considerando los ingresos independientes de esta decisión, aumentar los beneficios.

CAPÍTULO 1
LOS ENFOQUES DE ANÁLISIS DE LA EVASIÓN FISCAL COMO APROXIMACIÓN AL ESTUDIO DEL COMPORTAMIENTO IRREGULAR EN LA EMPRESA.
1.1. DELIMITACIÓN CONCEPTUAL.
1.1.1. Economía irregular y comportamiento irregular en la empresa
1.1.2. Enfoques en el análisis del comportamiento irregular
1.1.3. El comportamiento irregular como un problema de decisión: aproximación a través de los enfoques de la evasión fiscal.
1.2. EL ENFOQUE TRADICIONAL DE LA EVASIÓN FISCAL
1.2.1. Fundamentos teóricos iniciales basados en la Teoría de la Utilidad Esperada.
1.2.2. Evidencia empírica
1.2.2.1. Modelos econométricos
1.2.2.2. Estudios sobre actitudes de los contribuyentes
1.2.2.3. Economía experimental
1.2.2.4. Enseñanzas aportadas por la evidencia empírica: la insuficiencia del enfoque tradicional en la explicación de la evasión fiscal.
1.3. DESARROLLOS ACTUALES. LA INCORPORACIÓN DE LOS FACTORES INTERNOS DE MOTIVACIÓN.
1.3.1. Extensiones del enfoque tradicional
1.3.2. Explicaciones alternativas y complementarias al enfoque tradicional.
1.3.2.1. La teoría prospectiva
1.3.2.2. Teoría de la equidad
1.3.2.3. Teoría de la confianza.
1.3.2.4. Moral fiscal y “motivation crowding theory”
1.4. LA PREDISPOSICIÓN COMO VARIABLE EXPLICATIVA DEL COMPORTAMIENTO IRREGULAR.

CAPÍTULO 2
TEORÍA DE LA EMPRESA Y EVASIÓN FISCAL. PROPUESTA DE UN ENFOQUE ORGANIZATIVO
2.1. DESARROLLOS TEÓRICOS INICIALES BASADOS EN EL ENFOQUE TRADICIONAL: UNA EXTENSIÓN DE LOS ANÁLISIS DEL CONTRIBUYENTE INDIVIDUAL.
2.2. DESARROLLOS TEÓRICOS RECIENTES
2.3. LA EVIDENCIA EMPÍRICA SOBRE CUMPLIMIENTO FISCAL EN LA EMPRESA
2.4. APORTACIONES DE LA TEORÍA DE LA EMPRESA AL ANÁLISIS DE LA PROPENSIÓN AL COMPORTAMIENTO IRREGULAR.
2.4.1. La necesidad de un enfoque organizativo
2.4.2. Las diferentes aportaciones de la Teoría de la Empresa
2.4.3. La definición de un modelo de empresa para el estudio del comportamiento irregular.
2.4.4. Recursos y capacidades en el comportamiento irregular
2.4.4.1. El capital organizativo
2.4.4.2. El capital humano
2.4.4.3. El capital relacional
2.4.4.4. Los recursos tangibles: El capital tangible y tecnológico
2.4.5. Los recursos y capacidades como determinantes de la propensión de la empresa al comportamiento irregular.
2.5. LOS MODELOS DE EVALUACIÓN DE ACTITUDES COMO MEDIO DE APROXIMACIÓN AL ANÁLISIS DE LA PROPENSIÓN AL COMPORTAMIENTO IRREGULAR.

CAPÍTULO 3
DEFINICIÓN DEL MODELO EXPLICATIVO DE LA PROPENSIÓN AL COMPORTAMIENTO IRREGULAR Y PLANTEAMIENTO DE HIPÓTESIS.
3.1. MARCO TEÓRICO
3.1.1. El comportamiento irregular como un proceso de decisión bietápico: propensión y elección.
3.1.2. Aportaciones del enfoque organizativo al estudio de la propensión al comportamiento irregular en la empresa.
3.1.3. La intención de comportamiento como aproximación a la propensión al comportamiento irregular.
3.1.4. Bases para la definición del modelo a estimar
3.2. DEFINICIÓN DEL MODELO E HIPÓTESIS
3.2.1. Modelo Propuesto
3.2.2. Hipótesis generales
3.2.2.1. Hipótesis sobre la organización
3.2.2.2. Hipótesis sobre los antecedentes de la propensión
3.2.2.3. Hipótesis sobre las relaciones mediadoras de la propensión
3.2.3. Hipótesis particulares
3.2.3.1. Hipótesis particulares sobre la relación entre los antecedentes de la propensión y la propensión.
3.2.3.2. Hipótesis particulares sobre la relación entre los recursos de la empresa y los antecedentes de la propensión.

CAPÍTULO 4
METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN
4.1. OBJETIVOS Y PLANIFICACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN
4.2. EL MÉTODO DE ANÁLISIS. USO DE MODELOS DE ECUACIONES ESTRUCTURALES (SEM) PARA EL CONTRASTE DE HIPÓTESIS.
4.3. CARACTERIZACIÓN DEL ESCENARIO DE LA INVESTIGACIÓN: ANÁLISIS ESTRATÉGICO DEL SECTOR DE SERVICIOS POSVENTA DEL AUTOMÓVIL.
4.3.1. La cadena de valor: jerarquía y fragmentación
4.3.2. Factores externos que marcan un nuevo entorno competitivo.
4.3.3. Cambio en la estrategia y estructura: nuevo modelo de organización basado en redes.
4.4. FUENTES DE INFORMACIÓN
4.4.1. Población y muestra
4.5. IDENTIFICACIÓN DE VARIABLES Y ESCALAS DE MEDIDA

CAPÍTULO 5
CONTRASTE DE HIPÓTESIS Y RESULTADOS
5.1. ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE ESCALAS E INSTRUMENTOS DE MEDIDA
5.1.1. Escala de los factores de la organización
5.1.2. Escalas de los componentes de la cultura fiscal
5.2. CONTRASTE DE HIPÓTESIS Y ANÁLISIS DE RESULTADOS
5.2.1. Síntesis del modelo propuesto
5.2.2. Modelización competitiva. Norma social y control comportamental como variables exógenas.
5.2.3. Consideraciones previas al ajuste
5.2.4. Los determinantes de la propensión a la realización de prácticas irregulares.
5.2.4.1. Elección del modelo.
5.2.4.2. Análisis de resultados. Los determinantes de la propensión a realizar prácticas irregulares.

CAPÍTULO 6

CONCLUSIONES Y REFLEXIONES FINALES

BIBLIOGRAFÍA

ANEXOS