Derecho Fiscal Internacional

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Santos Theriot, Luis

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ISBN: 9788498368659
EAN: 9788498368659
Editorial: Comares
Fecha de la edición: 20/09/2011
Nº Pág.: 160

Materias:

Derecho / Tributario y Financiero / FISCALIDAD INTERNACIONAL

DATOS BIOGRÁFICOS DEL AUTOR

A MANERA DE PRÓLOGO

INTRODUCCIÓN

CAPÍTULO I.—EL DERECHO FISCAL INTERNACIONAL: DEFINICIÓN, FORMACIÓN E INTEGRA CIÓN
I. El alcance del derecho fiscal internacional
II. ¿Existe realmente un derecho fiscal internacional?

CAPÍTULO II.—EL PROBLEMA DE LA DOBLE IMPOSICIÓN
I. Imposición jurídica vs. imposición económica
II. Las personas morales y la doble imposición económica

CAPÍTULO III.—LA JURISDICCIÓN FISCAL
I. La jurisdicción como derecho a establecer contribuciones
1. La teoría realista o empírica
2. La teoría ética o retributiva
3. La teoría contractual
4. La teoría de la soberanía
A. Doctrina de la vinculación económica
B. Doctrina del beneficio
C. Doctrina de la compensación
D. Doctrina de la capacidad contributiva
II. La jurisdicción fiscal como parte de la soberanía
III. La extensión de la jurisdicción fiscal
1. Responsabilidad fiscal ilimitada
2. Responsabilidad fiscal limitada
CAPÍTULO IV.—LA DOBLE IMPOSICIÓN INTERNACIONAL
I. Sus causas
1. Doble imposición como resultado de la concurrencia de jurisdicciones fiscales
2. Doble imposición como resultado de la naturaleza incompleta de las normas de Derecho Internacional
3. Doble imposición como resultado del ejercicio ilegal de la jurisdicción fiscal

CAPÍTULO V.—LOS ORÍGENES DEL DERECHO FISCAL INTERNACIONAL
I. Antecedentes históricos
II. Breve reseña sobre los antecedentes en méxico de los tratados fiscales

CAPÍTULO VI.—LOS OBJETIVOS DE LA POLÍTICA FISCAL
I. Equidad entre naciones
II. Equidad entre contribuyentes
III. Neutralidad fiscal
IV. Simplicidad y eficiencia administrativa
1. Neutralidad de Exportación de Capital (NEC)
2. Neutralidad de Importación de Capital (NIC)
3. Neutralidad Nacional de Capital (NNC)

CAPÍTULO VII.—ANÁLISIS DE LOS DIVERSOS MÉTODOS PARA RESOLVER LA DOBLE IMPOSI CIÓN INTERNACIONAL
I. Clasificación de los diversos métodos
1. El método del crédito fiscal
2. El método de exención
3. El método de deducción
II. Análisis comparativo de los métodos de crédito fiscal y de exención
III. El método del crédito fiscal y las limitaciones a su utilización
1. Limitación global (Overall o World Wide Limitation)
2. Limitación por país (Per Country Limitation)
3. Limitación por tipo de ingreso (Item per Item Limitation)
IV. Ejemplo comparativo de las tres limitaciones en el uso del crédito fiscal por impuestos extranjeros: limitación global; limitación por país; y limitación por tipo de ingreso
V. El crédito fiscal indirecto
VI. El crédito por impuestos no pagados (tax sparing)
VII. Los métodos en las diversas legislaciones

CAPÍTULO VIII.—LA ASIGNACIÓN COMPETENCIAL EN MATERIA DE TRIBUTACIÓN INTER NACIONAL
I. Residencia, fuente y nacionalidad
II. El concepto de «establecimiento permanente»

CAPÍTULO IX.—LOS CONVENIOS FISCALES
I. Su inserción en el orden jurídico
II. Estructura del modelo de convenio de la OCDE

CAPÍTULO X.—DE LOS PRECIOS DE TRANSFERENCIA
I. El principio del precio justo de mercado (arm’s length)
II. Métodos tradicionales de transacción
III. Otros métodos
IV. Análisis de casos
1. Con el Método de precio comparable no controlado
2. Con el Método de precio de reventa
3. Con el Método de costo adicionado
4. Con el Método de partición de utilidades
5. Con el Método de márgenes transaccionales de utilidad de operación
6. Con el Método residual de partición de utilidades
V. La selección del mejor método
VI. Los precios de transferencia y la doble imposición
VII. El método de asignación global, por fórmula o método unitario

CAPÍTULO XI.—RÉGIMEN DE COMPAÑÍAS CONTROLADAS UBICADAS EN EL EXTRANJERO

CAPÍTULO XII.—LA COMPETENCIA FISCAL

CAPÍTULO XIII.—EL ARBITRAJE FISCAL
I. La no regulación del arbitraje fiscal internacional
II. La regulación del arbitraje fiscal internacional

CAPÍTULO XIV.—COMERCIO ELECTRÓNICO
I. La postura del tesoro de los EUA
II. La postura de la OCDE
III. Algunas posiciones doctrinales

CAPÍTULO XV.—EL ALCANCE DE UNA JUSTICIA FISCAL INTERNACIONAL

CAPÍTULO XVI.—UN ORDEN FISCAL INTERNACIONAL

CAPÍTULO XVII.—REFLEXIONES FINALES

REFERENCIAS