Derecho tributario y análisis económico del derecho

Abreviaturas y siglas utilizadas
Prólogo
Presentación
CAPÍTULO INTRODUCTORIO
Presupuestos Metodológicos
Consideraciones Finales
Bibliografía recomendada
CAPÍTULO 1
ANÁLISIS ECONÓMICO DEL
DERECHO TRIBUTARIO
Introducción
1. El análisis económico del derecho aplicado al derecho tributario
1.1. Presupuestos metodológicos
1.1.1. Tributación y Análisis Económico del Derecho
1.1.2. Análisis económico del Derecho
1.1.3. Crítica al análisis económico del Derecho
1.1.4. Análisis económico de la Tributación
1.2. Teorema de Coase: la tributación como costo de transacción
1.2.1. Los costos de transacción
1.2.2. La tributación y los costos de transacción
1.3. James Buchanan: la tributación como elección pública (Public
Choice)
1.3.1. Elecciones Públicas (public choice)
1.3.2. Tributación y elecciones públicas
1.4. Escuela austríaca: la tributación como "robo"
1.4.1. Ludwig von Mises
1.4.2. Friedrich A. Hayek
1.5. Richard Posner: la tributación y la maximización de la riqueza
1.6. La Nueva Economía Institucional (New Institutional Economics):
tributación como institución
1.6.1. Contribuciones de la Nueva Economía Institucional
(New Institutional Economics)
1.6.2. Contribuciones de la Nueva Economía Institucional
(New Institutional Economics) en la comprensión del
fenómeno de la tributación
1.7. Teoría de los Juegos: la tributación como acción coordinada
o no coordenada de los agentes económico
Consideraciones finales
Bibliografía recomendada
CAPÍTULO 2
JUSTICIA FISCAL Y EFICIENCIA
Introducción
1. El concepto de eficiencia
2. Cuantificación de la eficiencia: modelo de Pareto y Kaldor-Hicks
3. Eficiencia y justicia
4. El debate entre Dworkin y Posner sobre la justicia y la eficiencia
5. Las normas jurídicas como un instrumento de eficiencia económica
6. La función de bienestar social (social welfare function)
6.1. Fallas de mercado (market failure)
6.2. Eficiencia (efficiency) y distribución de renta (income distribution)
6.3. Teorema de la imposibilidad de Arrow (impossibility theorem)
7. El concepto de Justicia Fiscal
7.1. El tránsito de la comprensión de conceptos a la comprensión de la coherencia del discurso jurídico
7.2. Los fundamentos de las limitaciones al poder de tributar
8. Eficiencia Fiscal
Consideraciones finales
Bibliografía recomendada
CAPÍTULO 3
TRIBUTACIÓN Y MERCADO
Introducción
1. Neutralidad económica de la tributación
2. El principio de neutralidad fiscal
2.1. Límites externos a la formación de sentido del principio de
neutralidad fiscal
2.1.1. La interpretación económica del Derecho Tributario
3. La autonomía del Derecho Tributario
4. El contenido del principio de neutralidad fiscal
4.1. Los sentidos del principio de neutralidad fiscal
4.2. Las relaciones entre neutralidad fiscal y justicia fiscal
5. La aplicación del principio de neutralidad fiscal
5.1. La neutralidad fiscal en el Derecho Internacional Tributario
5.2. La neutralidad fiscal en los tributos sobre la renta
5.3. La neutralidad fiscal en los tributos sobre el consumo
5.4. Neutralidad fiscal y competencia
5.5. Incentivos fiscales: constitucionalidad
5.6. El principio de igualdad de tratamiento o tratamiento nacional,
según el Acuerdo GATT
5.7. El principio de neutralidad fiscal en el Derecho Tributario
portugués
5.8. Carga tributaria excesiva (excess tax burden)
5.9. Evasión y elusión
5.10. Política industrial y tributación
Consideraciones finales
Bibliografía recomendada
CAPÍTULO 4
TRIBUTACIÓN Y DISTRIBUCIÓN DE RIQUEZAS:
LA TRIBUTACIÓN COMO INSTRUMENTO DE PROMOCIÓN
DE LA REDISTRIBUCIÓN DE LA RENTA
¿LA TRIBUTACIÓN DEBE SER SOCIALMENTE NEUTRA?
Introducción
1. Sentidos de la justicia distributiva: distribución de gravámenes, re-
cursos y el criterio de decisión
1.1. Concepto de justicia: sentido y alcance en la teoría del derecho
1.2. Concepto de redistribución: diversas acepciones
1.3. Estructura del concepto de redistribución
1.3.1. Ámbito subjetivo de la distribución: ¿quién debe ser bene-
ficiado y quién debe contribuir?
1.3.2. Ámbito objetivo de la distribución: ¿qué debe ser distribuido?
1.3.3. Base de referencia de la distribución: ¿en qué medida debe
ocurrir esta distribución?
1.4. Teorías sobre la redistribución y asignación de recurso
1.5. Teorías de la sociedad, de la redistribución y de la justicia
1.6. ¿Estado Fiscal, Estado de Tasas o Estado Tributario?
2. El carácter redistributivista de la tributación
2.1. La defensa de Buchanan del carácter redistributivista de la
tributación
2.2. Redistribución, tributación y teoría de la responsabilidad
2.3. Crisis y superación del Estado de Bienestar Social
3. Redistribución de la renta y tributos en especie
3.1. Tributación sobre la renta y la redistribución de la renta: progre-
sividad y proporcionalidad
3.2. Redistribución de la renta y la tributación del consumo: los me-
canismos de combate del fenómeno de la regresividad
3.3. Redistribución de la renta y tributación del patrimonio: el debate
acerca de la progresividad
3.4. Redistribución de la renta y las contribuciones sociales: la
solidaridad social
Consideraciones finales
Bibliografía recomendada
CAPÍTULO 5
TRIBUTACIÓN Y DERECHOS FUNDAMENTALES
(RESERVA DE LO POSIBLE)
Introducción
1. Aplicabilidad de los Derechos fundamentales
1.1. Principio de aplicabilidad inmediata y eficacia plena de los De-
rechos Fundamentales: art. 5o, § 1o de la CF/88
1.1.1. Eficacia de los derechos de defensa (Abwehrrecht)
1.1.2. Eficacia de los derechos de prestaciones (Leistungsrecht)
1.1.3. Teoría de las Restricciones de los Derechos Fundamentales
2. Concretización de los Derechos Fundamentales Sociales y las teorías
de la eficacia
2.1. Teoría de la eficacia cero
2.2. Teoría de la eficacia mínima
2.3. Teoría de la eficacia máxima
2.4. Para una Teoría de la eficacia máxima posible
3. La prueba de coherencia estatal
3.1. El deber de protección y promoción de los derechos fundamenta-
les sociales
3.2. La prohibición de insuficiencia (Untermassverbot)
3.2.1. Definición y alcance de la prohibición de insuficiencia
4. Teoría del Mínimo Existencial ("Existenzminimum" o Minimum Vital)
4.1. La reserva de lo posible
4.1.1. El concepto y alcance de la reserva de lo posible
4.1.2. La reserva de lo posible y el análisis de costo-beneficio
("cost-benefit analysis")
4.2. La reserva de consistencia
5. El deber fundamental de pagar tributos y la financiación de los dere-
chos fundamentales
6. Los fundamentos del poder de tributar
7. Deber de pagar tributos, mínimo existencial y reserva de lo posible
Consideraciones finales
Bibliografía recomendada
CAPÍTULO 6
TRIBUTACIÓN Y LIBERTADES ECONÓMICAS
(CONTRATO, AUTONOMÍA PRIVADA,
ESTABLECIMIENTOS - PLANEAMIENTO TRIBUTARIO)
Introducción
1. Concepto de libertades económicas
1.1. El concepto de libertad
1.2. Los principios constitucionales que protegen y promueven la
libertad económica
1.3. El concepto de libertad económica en el Estado Social Democrá-
tico de Derecho
2. Tributación de las libertades económicas
2.1. Planeamiento tributario y tributación de la libertad económica
2.1.1. Definición de evasión, elisión y elusión tributaria
2.1.2. La diferenciación entre elusión y evasión
2.1.3. La elisión, evasión y elusión
2.1.4. Contenido de la elusión: manipulación artificiosa de la
estructura negocial
2.1.5. Concepto de manipulación artificiosa de la estructura
negocial
2.1.6. La manipulación artificiosa del sentido en una cadena
negocial
2.1.7. La manipulación subjetiva de la estructura negocial
2.1.8. Elusión y figuras próxima
2.1.9. Conductas elisivas: negocio jurídico indirecto y negocios
fiduciario
2.1.10. El sentido y alcance del párrafo único del art. 116 del
CTN en el tratamiento de las conductas antielusivas
Bibliografía recomendada
CAPÍTULO 7
TRIBUTACIÓN DE LA CAPACIDAD CONTRIBUTIVA
Introducción
1. Tributación de la capacidad contributiva en la teoría económica
1.1. El principio del beneficio
1.2. Teoría del talento personal
1.3. Teoría del sacrificio
1.4. Capacidad contributiva: la tributación como inductora de la
igualdad social
1.5. La crítica del libertarismo al principio de capacidad contributiva
(ability to pay)
1.6. La crítica al libertarismo vulgar
1.7. El problema de la equidad horizontal
1.8. Fundamentos filosóficos de la progresividad fiscal
1.9. Tributación óptima
2. El principio constitucional de capacidad contributiva
2.1. El contenido del principio de capacidad contributiva
2.2. El principio de capacidad contributiva como derivación del prin-
cipio de igualdad
2.3. La evolución histórica del principio de capacidad contributiva
en el Derecho Tributario brasileño
2.4. El ámbito objetivo del principio de capacidad contributiva
2.4.1. Características del ámbito objetivo del principio de capaci-
dad contributiva
4.2.2. El plano vertical y horizontal (Horizontale und vertikale
Steuergerechtigkeit)
4.2.3. Los impuestos fijos
4.2.4. El ámbito subjetivo del principio de capacidad contributiva
Consideraciones finales
Bibliografía recomendada
CAPÍTULO 8
TRIBUTOS EN ESPECIE Y
ANÁLISIS ECONÓMICO
Introducción
1. Tributación sobre la renta
1.1. Origen
1.2. Concepto económico de renta
1.3. Fundamentos de la tributación de la renta
1.4. Principios de la tributación de la renta
1.5. Tributación de la renta bruta (gross income) o ingresos (revenues)
1.6. Tributación de la Ganancia (profits)
2. La tributación sobre el consumo
2.1. Origen
2.2. Fundamentos
2.2.1. Tributación acumulativa
2.2.2. Tributación no acumulativa
2.3. Justicia, neutralidad fiscal y el uso de incentivos fiscales
3. Tributación de la propiedad
3.1. Los fundamentos de la tributación sobre la propiedad inmueble
3.2. Contribución de mejora
4. Contribuciones sociales
4.1. El financiamiento de la seguridad social
4.2. Las contribuciones para financiarse la seguridad social
5. Evasión y análisis económico
6. Análisis Económico de la Tributación Internacional
6.1. Los principios de la tributación internacional de la renta
6.2. Historia de las convenciones internacionales sobre la renta
6.3. El principio de igualdad de tratamiento o tratamiento nacional,
según el Acuerdo GATT.
Bibliografía recomendada