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El deber de información y asistencia a los obligados tributarios

El deber de información y asistencia a los obligados tributarios
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  • ISBN: 9788484560609
  • EAN: 9788484560609
  • Editorial: Tirant lo Blanch
  • Fecha de la edición:
  • Nº Pág.: 244

Materias:

Ante el elevado grado de dificultad del cumplimiento de las obligaciones materiales y formales que se imponen a los obligados tributarios por la normativa, que, a su vez, es excesivamente cambiante y de difícil interpretación, se hace imprescindible que la Administración les informe sobre sus derechos y deberes y les ayude en el ejercicio y cumplimiento de los mismos. A pesar de que el legislador, en la nueva Ley General Tributaria, ha pretendido potenciar este deber, no se ha aprovechado esta ocasión para regular algunas cuestiones problemáticas como la delimitación tanto del concepto como de los caracteres de la información asistencia, a los efectos de diferenciarlas de otras figuras afines; la concreción de las distintas actuaciones que pueden incluirse en las mismas, en orden a su sistematización y clasificación; o las consecuencias derivadas de un cumplimiento defectuoso de dicho deber administrativo.
1. LA INFORMACIÓN ADMINISTRATIVA AL CIUDADANO
1.1. La comunicación pública en el nuevo marco de relaciones entre Administración y ciudadano
1.2. Conceptos de comunicación pública y de información administrativa
1.3. Modalidades de comunicación pública
1.4. Utilidad de la información administrativa al ciudadano
1.5. La regulación de la información administrativa al ciudadano

2. EL DEBER DE INFORMACIÓN Y ASISTENCIA A LOS OBLIGADOS TRIBUTARIOS EN EL SISTEMA DE GESTIÓN TRIBUTARIA
2.1. El sistema de gestión tributaria moderna y la información y asistencia a los obligados tributarios
2.2. La importancia de facilitar información y asistencia a los obligados tributarios
2.3. La formulación del deber de información y asistencia a los obligados tributarios
2.4. Hacia una Administración Tributaria asistencial

3. La regulación del deber de información y asistencia a los obligados tributarios: evolución normativa
3.1. La información y la asistencia en el ámbito de la Inspección de los Tributos. El RD 939/1986, de
25 de abril, por el que se aprueba el Reglamento General de la Inspección de los Tributos
3.2. La Agencia Estatal de Administración Tributaria y las actuaciones de información y asistencia al
contribuyente. El art. 103 de la Ley 31/1990, de 27 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para
1991
3.3. La configuración del deber de información y asistencia al contribuyente tras la modificación del
art. 96.3 LGT de 1963 por la Ley 25/1995, de 20 de julio
3.4. La especificación del deber de información y asistencia al contribuyente en la Ley 1/1998, de 26
de febrero, de Derechos y Garantías de los Contribuyentes
3.5. La potenciación del deber de información y asistencia a los obligados tributarios en la Ley
General Tributaria de 2003

4. Concepto de información y asistencia a los obligados tributarios
4.1. Definición y caracteres de las actuaciones de información y asistencia
4.2. Relación entre información y asistencia
4.3. Diferenciación de otras figuras, en especial, del asesoramiento

5. El deber de prestar información y asistencia y el derecho a recibirlaS

6. Clasificación de las actuaciones de información y asistencia
6.1. En función del contenido de las actuaciones
6.2. En función del medio empleado en las actuaciones

7. CONTENIDO DE LAS ACTUACIONES DE INFORMACIÓN
7.1. Publicaciones
7.1.1. Publicación de textos normativos actualizados
7.1.2. Publicación y suministro de contestaciones a consultas tributarias
7.1.3. Publicación y suministro de resoluciones económico-administrativas
7.2. Campañas divulgativas
7.2.1. Campañas de publicidad
7.2.2. Cartas informativas
7.2.3. Folletos informativos
7.2.4. Guías y manuales prácticos
7.3. La información verbal suministrada por la Administración Tributaria
7.3.1. Los servicios de información de las Delegaciones y Administraciones Tributarias
7.3.2. La Oficina del Contribuyente
7.3.3. El teléfono gratuito de información tributaria
7.4. El programa INFORMA
7.5. Contestaciones a consultas tributarias escritas
7.6. Valoración de inmuebles
7.7. Acuerdos previos de valoración
7.8. Información por parte de la Inspección de los Tributos al inicio de las actuaciones inspectoras
7.9. Otras actuaciones de información
7.9.1. La información suministrada a través del apartado de correos
7.9.2. Información relativa al estado de la tramitación de devoluciones tributarias
7.9.3. Información catastral
7.9.4. Información arancelaria vinculante
7.9.5. Los informes vinculantes del Ministerio de Ciencia y Tecnología relativos al cumplimiento de
requisitos científicos y tecnológicos
7.9.6. Otras informaciones facilitadas por la Administración

8. Contenido de las actuaciones de asistencia
8.1. Cumplimentación de declaraciones por la Agencia Tributaria
8.2. Programas de ayuda para la cumplimentación de declaraciones
8.2.1. El PADRE
8.2.2. Otros programas informáticos de ayuda
8.3. Determinación de la deuda tributaria del IRPF por parte de la Administración Tributaria y
devolución del impuesto
8.4. Presentación de declaraciones telemáticas
8.4.1. Caracteres del sistema de declaración tributaria telemática
8.4.2. La presentación de declaraciones tributarias vía Internet
8.5. Interposición de recursos a través de Internet
8.6. Las actuaciones del Consejo para la Defensa del Contribuyente
8.7. Otras actuaciones de asistencia
8.7.1. Solicitud, envío y acceso a la información en poder de la Administración Tributaria
8.7.2. Solicitud e impresión de etiquetas identificativas
8.7.3. Facilitación de modelos de declaraciones y formularios
8.7.4. Solicitud y emisión de certificados tributarios
8.7.5. Confección del borrador de declaración del IRPF
8.7.6. Certificaciones catastrales telemáticas

9. Fundamento del deber de información y asistencia a los obligados tributarios
9.1. El principio de seguridad jurídica
9.2. El principio de eficacia de la Administración

10. Objeto del deber de información y asistencia
10.1. La necesariedad de la información y asistencia
10.2. Objeto sobre el que recaen las actuaciones de información y asistencia
10.3. Conexiones con la normativa sobre protección de datos de carácter personal
10.3.1. La publicación y suministro de consultas o resoluciones
10.3.2. La comunicación a los obligados tributarios de la información de los mismos que obra en
poder de la Administración Tributaria
10.3.3. Normativa reguladora y jurisprudencia constitucional en relación con la protección de datos
de carácter personal
10.3.4. El derecho a la autodeterminación informativa
10.3.5. La protección de datos personales en el ámbito tributario

11. Sujetos del deber de información y asistencia
11.1. Sujeto obligado a la prestación de información y asistencia
11.2. Destinatarios de las actuaciones de información y asistencia

12. Tiempo de las actuaciones de información y asistencia

13. Medios de prestación de la información y asistencia
13.1. Los distintos medios de información y asistencia
13.2. La incidencia de las tecnologías de la información en este ámbito

14. La exoneración de responsabilidad por infracción tributaria
14.1. Consideraciones generales
14.2. La exoneración de responsabilidad ante la comisión de una infracción tributaria
14.3. Supuestos de exoneración de responsabilidad
14.4. Ámbito de aplicación de la exoneración de responsabilidad
14.5. La prueba del seguimiento del criterio administrativo
14.6. Alcance de la exoneración de responsabilidad
14.7. La exigencia de intereses de demora
14.8. La exigencia de recargos

15. La vinculación de la Administración Tributaria

16. Responsabilidad patrimonial de la Administración Tributaria
16.1. Fundamento
16.2. Características
16.3. Sujetos intervinientes
16.4. Presupuestos


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