El Delito Fiscal

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ISBN: 9788482356419
EAN: 9788482356419
Editorial: CISS
Fecha de la edición: 25/06/2009
Nº Pág.: 500

Materias:

EL ANÁLISIS SOBRE EL DELITO FISCAL más completo y actualizado del mercado

14 especialistas ofrecen el análisis más completo y actualizado del mercado sobre la figura del Delito contra la Hacienda Pública, con la Jurisprudencia más reciente.
Abogados del Estado, Fiscales, Magistrados e Inspectores de Hacienda... todos los profesionales que intervienen en los expedientes de delitos fiscales, aportan su opinión sobre los temas más complejos.

Incluye los cambios que prevé introducir el PROYECTO DE REFORMA DEL CÓDIGO PENAL

UN COMPLETO ESTUDIO SOBRE:

• Las notas sustantivas del delito contra la Hacienda Pública y las normas procesales, que son una excelente guía para el profesional de la abogacía sobre cómo actuar y cuándo.
• Los cambios que prevé introducir el Proyecto de Reforma del Código Penal, entre los que destacan:
- La no paralización del procedimiento de liquidación y recaudación por la Administración tributaria aún cuando el expediente se haya remitido a la Fiscalía para que se denuncie como Delito. Esto es, habrá simultaneidad de actuaciones administrativas y judiciales.
- Ampliación del plazo de prescripción del delito fiscal a 10 años.
- Nueva regulación de la interrupción de la prescripción, introduciendo una formula mixta, entre el criterio del Tribunal Constitucional y del Tribunal Supremo.
- Regulación pormenorizada de la responsabilidad penal directa de las personas jurídicas con un nuevo y amplio articulo 31.bis.
• La autoría del delito, responsabilidad de las personas físicas, la persona jurídica, los entes sin personalidad jurídica, y de los cooperadores necesarios como pueden ser los asesores legales o fiscales.
• La regularización fiscal como causa de exención, cuándo y cómo debe presentarse para que se considere una excusa absolutoria.
• Cuándo se considera consumado el delito en los distintos impuestos, el delito en grado de tentativa y el desistimiento del mismo.
• La prescripción del delito. Análisis de la jurisprudencia mas reciente y de los criterios diferentes sentados por el Tribunal Supremo y el Tribunal Constitucional.
• La retroactividad de las normas penales y tributarias más favorables.
• La posibilidad de que se produzcan concursos de normas o concursos de delitos en relación con los delitos contra la Hacienda Pública; así como de que se produzca un delito continuado.
• El dolo como requisito subjetivo necesario para la existencia del delito, análisis de las diferentes causas eximentes y atenuantes de la culpabilidad.
• La incidencia de las actuaciones administrativas previas en el posterior proceso penal.
• La fase de instrucción y de juicio oral. Estudio de los diferentes medios prueba, su práctica, valoración e impugnación de la prueba.
• Las pruebas indiciarias. Trascendencia de las presunciones tributarias en el proceso penal. La aplicación del régimen de estimación indirecta para determinar la deuda tributaria en el proceso penal.
• La sentencia penal y su ejecución. Los diferentes recursos contra la sentencia, la suspensión de la ejecución de la pena. La petición de indulto al Gobierno. Las penas que se imponen por el delito contra la Hacienda Pública: la pena de prisión y la multa. Los subtipos agravados.
• La responsabilidad civil en los delitos contra la Hacienda Pública, y la posibilidad de adoptar medidas cautelares que aseguren la condena posterior, evitando que el patrimonio de los responsables desaparezca.
• Las particularidades del delito fiscal en los diferentes impuestos.

autores:
Concepción Sabadell Carnicero
Fiscal

Alfonso Cárcamo Gil
Abogado del Estado

Ignacio Zurdo Garay-Gordóvil
Abogado del Estado

Raúl de Lucas Doñoro
Abogado del Estado

Carmen Launa Oriol
Fiscal

Ignacio Méndez Cortegano
Inspector de Hacienda del Estado.

Fernando Bertrán Girón
Abogado del Estado

Carlos Díaz Roldan
Fiscal

Indice:
1.Antecedentes.
2.El bien jurídico protegido.
3.El tipo delictivo.
4.La cuantía defraudada.
5.La autoría y otras formas de participación.
6.La culpabilidad: el dolo. Causas eximentes y atenuantes.
7.La regularización fiscal.
8.Consumación del delito. Formas imperfectas de ejecución.
9.La pena. Subtipos agravados.
10.La responsabilidad civil. Medidas cautelares.
11.La prescripción.
12.La retroactividad de las normas penales.
13.Concurso de normas y de delitos; el delito continuado.
14.Actuaciones inspectoras y delito contra la hacienda pública.
15.El proceso en la vía penal. Fase de instrucción y juicio oral.
16.La valoración de la prueba en el proceso penal.
17.La impugnación de la prueba en el proceso penal.
18.La prueba indiciaria. Las presunciones tributarias y la prueba indiciaria.
19.La sentencia. Su ejecución.
20.Recursos contra la sentencia. El indulto.
21.Particularidades del delito en el impuesto sobre sociedades.
22.Particularidades del delito en el impuesto sobre la renta de las personas físicas.
23.Particularidades del delito en el impuesto sobre el valor añadido. Las tramas.
24.Particularidades del delito en retenciones e ingresos a cuenta. Particularidades del delito en otros tributos: Impuestos Especiales, Transmisiones Patrimoniales, Sucesiones, Patrimonio, Tasa Láctea.
25.Anexo normativo