El Fraude Fiscal en la Recaudación Tributaria

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Santolaya Blay, Manuel

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ISBN: 9788482359137
EAN: 9788482359137
Editorial: CISS
Fecha de la edición: 08/02/2010
Nº Pág.: 500

Materias:

Derecho / Tributario y Financiero / INFRACCIONES - FRAUDES Y SANCIONES TRIBUTARIAS

* Análisis especializado de las diferentes formas, técnicas e instrumentos de realización de actividades catalogas como fraudulentas en el ámbito tributario.
* El enfoque de la Administración tributaria sobre dónde se encuentran los límites entre una operación legítima y otra fraudulenta.
* Técnicas y consejos más adecuados para llevar a cabo una adecuada planificación fiscal recaudatoria.

Conozca todos los aspectos del fraude fiscal en la fase recaudatoria, especialmente las actuaciones en las que lo legítimo se solapa con lo ilegítimo, diferenciándolas claramente de las estrictamente legales:

* Cuestiones relativas al embargo de créditos.
* Consecuencias del incumplimiento de los requerimientos de información.
* Medios de pago de la deuda tributaria.
* Colaboración entre las distintas Administraciones.
* Mecanismos de la Administración tributaria para luchar contra la elusión.

TAMBIÉN ABORDA DOS FIGURAS DE GRAN INTERÉS:

* La planificación fiscal liquidativa, que tiene por objeto lograr un encuadramiento fiscal ventajoso para las operaciones llevadas a cabo; es decir, que a partir de la realización del hecho imponible surja una cantidad a pagar lo más alejada posible (por debajo) de la que sería procedente.
* La planificación fiscal recaudatoria, que pretende evitar la injerencia efectiva de la Hacienda Pública en el patrimonio del obligado al pago (que ésta no pueda embargar y subastar el patrimonio del deudor).

ENFOQUE PRÁCTICO, CLARO Y RIGUROSO
Mantiene un acertado equilibrio entre el rigor técnico necesario para tratar estas cuestiones y el enfoque práctico que facilita la comprensión cada punto tratado.

* Comentarios ejemplificados con numerosos casos prácticos basados en situaciones tributarias reales.
* Anexo normativo en el que se recoge el texto actualizado de la Ley de medidas para la prevención del fraude fiscal y el texto íntegro del Plan de prevención del fraude de la Agencia Tributaria.

NOVEDADES DE LA SEGUNDA EDICIÓN

* Contenidos y anexo normativo íntegramente actualizados de acuerdo con las últimas modificaciones del Plan de prevención del fraude fiscal de la Agencia Tributaria, actualizado en noviembre de 2008.
* Nuevos capítulos que completan el análisis sobre el procedimiento de recaudación, sus diferentes figuras y los supuestos y técnicas de fraude en este ámbito tributario:
o Precisiones sobre el embargo de créditos.
o El incumplimiento de los requerimientos individualizados de información.
o Los Medios de pago.
o La colaboración entre los distintos niveles territoriales de la Hacienda Pública Española.

TABLA DE CONTENIDOS

CAPÍTULO 1: CONSIDERACIONES GENERALES

CAPÍTULO 2: EL FRAUDE RECAUDATORIO
1. Concepto de fraude recaudatorio
2. Distintas alternativas de reacción frente al mismo
3. La responsabilidad tributaria

3.1) Significado
3.2) El contenido material de la acción de responsabilidad

4. Levantamiento del velo y buena fe

CAPÍTULO 3: EL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDAD
1. Introducción
2. Normativa aplicable
3. Estructura del procedimiento

3.1) Inicio
3.2) Trámite de audiencia
3.3) Declaración de responsabilidad

4. Aspectos temporales

4.1) Tiempo de inicio
4.2) Duración máxima
4.3) Descuentos

5. Competencias

CAPÍTULO 4: LAS MEDIDAS CAUTELARES TRIBUTARIAS
1. Las medidas cautelares en general
2. Las medidas cautelares tributarias
3. Especialidades de las medidas cautelares incardinables en los procedimientos de responsabilidad tributaria

3.1) Desdoblamiento de circunstancias
3.2) Requisitos de tiempo adicionales
3.3) Sede del riesgo
3.4) Importe

CAPÍTULO 5: OPERACIONES DE VACIAMIENTO PATRIMONIAL PROSPECTIVO
1. Delimitación
2. Capitulaciones matrimoniales

2.1) Consideraciones previas
2.2) Descripción del vaciamiento

3. Aportación del patrimonio a sociedades vinculadas y otras operaciones societarias

3.1) Aportación del patrimonio a sociedades
3.2) Otras operaciones societarias

4. Otros cauces de desviación patrimonial
5. Conclusiones

CAPÍTULO 6: EL VACIAMIENTO PATRIMONIAL RETROSPECTIVO
1. Concepto
2. Algunos otros ejemplos

2.1) Entidades civiles
2.2) La situación de falencia como obstáculo
2.3) Administradores de hecho

3. Incumplidores sistemáticos
4. Nidos de sociedades

CAPÍTULO 7: TRUCHAS Y MAQUILAS
1. Consideraciones básicas sobre el IVA
2. Truchas

2.1) Concepto y tipos
2.2) Truchas grandes
2.3) Truchas domésticas
2.4) Combate

3. Maquilas

CAPÍTULO 8: ELUSIONES DE TRAMA MÚLTIPLE
1. Concepto
2. Sucesión múltiple
3. Administrador de sociedad infractora que vacía su patrimonio
4. Otros supuestos
5. Exigencia de la responsabilidad

CAPÍTULO 9: FRAUDE BANCARIO
1. Introducción
2. Pignoración de cuentas

2.1) Concepto y modalidades
2.2) Regulación jurídica
2.3) Trascendencia tributaria

2.3.1) Requisitos
2.3.2) Modo de ejercicio de la preferencia
2.3.3) Incidencias

3. Domiciliación de pagos periódicos
4. Titulares y autorizados
5. Otros incumplimientos no constitutivos de fraude

5.1) Cumplimentación centralizada
5.2) Operaciones pendientes
5.3) Saldos retenidos

CAPÍTULO 10: LA DESLOCALIZACIÓN INTERNACIONAL CON FINES RECAUDATORIOS
1. El principio de territorialidad
2. El procedimiento europeo de asistencia mutua en materia de recaudación

2.1) Normativa aplicable
2.2) Contenido
2.3) Procedimiento

CAPÍTULO 11: ANTICIPACIÓN DE LA FUNCIÓN RECAUDATORIA A LA FASE DE LIQUIDACIÓN
1. La quiebra del procedimiento clásico de gestión de los tributos
2. El contenido de la función recaudatoria anticipada
3. Articulación del contenido principal de la función recaudatoria anticipada

3.1) Procedimientos de regularización y sancionador anejo
3.2) Declaración de responsabilidad
3.3) Medidas cautelares
3.4) Tiempos específicos de la función recaudatoria anticipada en su conjunto

4. La función recaudatoria anticipada desde un punto de vista gráfico

CAPÍTULO 12. PRECISIONES SOBRE EL EMBARGO DE CRÉDITOS

CAPÍTULO 13. EL INCUMPLIMIENTO DE LOS REQUERIMIENTOS INDIVIDUALIZADOS DE INFORMACIÓN

CAPÍTULO 14. LOS MEDIOS DE PAGO

CAPÍTULO 15. LA COLABORACIÓN ENTRE LOS DISTINTOS NIVELES TERRITORIALES DE LA HACIENDA PÚBLICA ESPAÑOLA

CAPÍTULO 16. CONCLUSIONES Y ANEXOS
1. Plan de Prevención del Fraude (extracto recaudatorio)
2. Ley 36/2006, de 26 de noviembre, de medidas para la prevención del fraude fiscal