El Impuesto Sobre la Renta de las Personas Físicas de 2010 (9ª Edición)

Prólogo

1000 Introducción, características y antecedentes históricos
1001 Un impuesto necesario desde el punto de vista recaudatorio
1002 Un impuesto fundamental como instrumento de justicia social
1003 Las dificultades del Impuesto. Las exigencias administrativas de su gestión
1004 Un impuesto difícil de aceptar socialmente
1005 La implantación del IRPF en España: la Ley de 1978
1006 La evolución posterior del IRPF: las reformas de 1991, 1998, 2002 y 2006

1010 Aspectos generales: naturaleza, objeto y ámbito de aplicación
1011 Naturaleza
1012 Objeto
1013 Carácter autonómico
1014 Ámbito de aplicación
1015 Fuentes normativas del Impuesto

1020 Elementos esenciales: aspectos materiales, personales y temporales
1021 Hecho imponible. Componentes de la renta
1022 Presunción de retribución «iuris tantum»
1023 No sujeción de rentas
1025 Rentas exentas
1030 Terrorismo
1032 Sida y hepatitis C
1034 Guerra Civil y Ley de Amnistía
1036 Responsabilidad civil
1038 Despido o cese
1040 Incapacidad permanente absoluta privada y pública
1044 Pensiones de orfandad y prestaciones por hijo a cargo
1046 Acogimiento de personas
1048 Becas públicas
1050 Anualidades por alimentos
1052 Premios literarios, artísticos o científicos
1054 Deportistas de alto nivel
1056 Desempleo pago único
1058 Premios de juegos
1060 Misiones humanitarias
1062 Trabajos en el extranjero
1063 Indemnizaciones por funcionamiento de los servicios públicos
1064 Sepelio y funeral
1065 Instrumentos de cobertura para riesgos de interés variable de préstamos hipotecarios
1066 Rentas vitalicias de Planes Individuales de Ahorro Sistemático
1067 Rentas del trabajo percibidas por personas con discapacidad
1068 Dividendos por razón de la cuantía.
1069 Otros supuestos de exención y/o no sujeción

1070 Contribuyentes
1072 Residencia habitual en territorio español
1073 La regla de los ciento ochenta y tres días
1074 El centro de intereses económicos
1075 El núcleo de intereses personales
1076 Personal diplomático
1077 Cambios de residencia a un paraíso fiscal
1078 Contribuyentes opcionales
1079 Residencia autonómica
1080 El régimen de atribución de rentas
1082 Individualización de rentas
1083 Individualización de rendimientos del trabajo
1084 Individualización de rendimientos del capital
1085 Individualización de rendimientos de actividades económicas
1086 Individualización de las ganancias y pérdidas patrimoniales
1087 Período impositivo y devengo del impuesto
1088 Período impositivo en caso de fallecimiento
1090 Imputación temporal de la renta
1091 Imputación temporal de rendimientos del trabajo
1092 Imputación temporal de rendimientos capital
1093 Imputación temporal de rendimientos de actividades económicas
1094 Imputación temporal de ganancias y pérdidas patrimoniales
1095 Imputación temporal en sentencias judiciales
1096 Imputación temporal en operaciones a plazos
1097 Imputación temporal en rentas estimadas
1098 Imputación temporal en caso de fallecimiento
1099 Imputación temporal en caso de cambio de residencia
1100 Imputación temporal de retenciones
1101 Imputación temporal de bases en transparencia fiscal

1107 Determinación de la base imponible y liquidable
1108 Capacidad económica sometida a gravamen

1110 Rendimientos del trabajo
1112 Relaciones laborales de carácter general
1118 Dietas y asignaciones para viajes
1130 Planes de pensiones
1131 Pensiones de la Seguridad Social y Mutualidades de funcionarios
1136 Prestaciones percibidas por beneficiarios de contratos de seguro
1140 Cargos públicos
1141 Cursos, conferencias y derechos de autor
1146 Retribuciones de los administradores de sociedades
1147 Pensiones compensatorias
1150 Bonos de fundador
1152 Becas
1153 Colaboraciones en asociaciones benéficas
1156 Relaciones laborales de carácter especial
1160 Retribuciones del trabajo en especie
1170 Rendimiento íntegro del trabajo
1171 Valoración de las retribuciones del trabajo en especie
1175 Reducciones especiales por irregularidad
1185 Gastos deducibles
1186 Cotizaciones a la Seguridad Social y asimiladas
1189 Cuotas a sindicatos y colegios profesionales
1190 Gastos de defensa jurídica
1192 Reducción por obtención de rendimientos del trabajo

1200 Rendimientos del capital

1210 Rendimientos del capital inmobiliario
1212 Rendimiento neto del capital inmobiliario
1213 Intereses de capitales ajenos
1214 Amortización
1215 Conservación y reparación
1216 Saldos de dudoso cobro
1218 Gastos adicionales en arrendamientos anteriores a 9-5-1985
1225 Reducción por arrendamiento de viviendas
1230 Reducciones por irregularidad
1240 Rendimientos en caso de parentesco

1250 Rendimientos del capital mobiliario
1251 Clases y delimitación
1252 Participación en fondos propios
1253 Dividendos
1254 Otros activos, excluidas las acciones liberadas
1255 Constitución de derechos de uso o disfrute
1256 La doble imposición de los dividendos; la nueva solución de la reforma de 2006.
1260 Cesión de capitales
1270 Operaciones de capitalización, seguros y rentas derivadas de la imposición de capitales.
1275 Otros rendimientos
1290 Gastos deducibles
1295 Reducciones

1300 Rendimientos de actividades económicas
1310 Elementos patrimoniales afectos
1320 Rendimiento neto
1321 Ganancias o pérdidas de bienes afectos
1322 Valor de mercado
1323 Gastos no deducibles
1324 Ingresos no computables
1325 Estimación directa normal
1326 Impuesto sobre Sociedades
1327 Régimen general
1330 Empresas de reducida dimensión
1335 Estimación directa simplificada
1336 Renuncia y exclusión
1337 Rendimiento neto
1338 Entidades en régimen de atribución
1350 Estimación objetiva
1352 Ámbito de aplicación
1354 Renuncia
1356 Exclusión
1358 Incompatibilidades
1360 Rendimiento neto
1362 Entes en atribución de rentas
1390 Rendimientos irregulares
1392 Reducción por el ejercicio de actividades económicas

1400 Ganancias y pérdidas patrimoniales
1410 La alteración en la composición del patrimonio
1411 La variación en el valor del patrimonio
1420 Delimitación negativa
1421 Reducción de capital
1422 Exclusión de ciertas pérdidas patrimoniales
1430 Ganancias patrimoniales no justificadas
1440 Cálculo del importe
1441 Reglas generales sobre los valores de adquisición y transmisión
1442 Técnicas de corrección monetaria del valor de adquisición
1460 Reglas especiales de cálculo
1461 Valores admitidos a cotización
1464 Valores no admitidos a cotización en mercados oficiales
1468 Instituciones de Inversión Colectiva
1472 Aportaciones no dinerarias
1474 Separación de socios
1476 Traspaso
1478 Indemnizaciones
1480 Permuta
1481 Rentas vitalicias
1482 Derechos reales de disfrute
1483 Incorporación de bienes o derechos no derivados de una transmisión previa
1484 Elementos patrimoniales afectos a actividades económicas
1490 Reinversión en vivienda habitual
1495 Reinversión en elementos patrimoniales afectos

1500 Integración y compensación de rentas

1550 REDUCCIONES DE LA BASE IMPONIBLE GENERAL Y DEL AHORRO
1551 Aportaciones a sistemas de previsión social (mutualidades, planes de pensiones, planes de previsión social empresarial)
1552 Aportaciones por ayuda a situaciones de discapacidad
1553 Prestaciones obligatorias en virtud de normas del derecho de familia
1554 Aportaciones a partidos políticos

1570 Reglas especiales de valoración
1571 Estimación de rentas
1572 Operaciones vinculadas
1575 Rentas en especie

1600 Regímenes de determinación de la base imponible

1700 Base liquidable GENERAL Y DEL AHORRO
1701 Mínimo personal y familiar
1702 Compensación de bases liquidables negativas
1708 Base liquidable del ahorro

1710 Cálculo del impuesto
1711 Cuota íntegra estatal
1712 Escala general del impuesto
1715 Cuota líquida estatal
1716 Deducciones de la cuota
1718 Deducciones por vivienda habitual
1722 Deducción en actividades económicas
1724 Deducción por donativos
1726 Deducción por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla
1727 Deducción por cuenta ahorro-empresa
1728 Deducción por alquiler de la vivienda habitual

1735 Gravamen autonómico

1750 Cuota diferencial
1751 Cuota por doble imposición internacional
1752 Deducción por rendimientos del trabajo y de actividades económicas
1753 Deducción por maternidad
1755 Deducción por nacimiento o adopción
1758 Pagos anticipados

1760 Tributación familiar
1761 Tributación conjunta
1763 Opción
1764 Régimen aplicable

1770 Regímenes especiales
1771 Imputación de rentas inmobiliarias
1775 Atribución de rentas
1780 Transparencia fiscal internacional
1785 Derechos de imagen
1786 Régimen especial para trabajadores desplazados
1790 Instituciones de Inversión Colectiva

1800 Gestión del impuesto
1801 Obligación de declarar
1810 Autoliquidación
1811 Forma de pago
1812 Suspensión del ingreso de la deuda
1813 Plazos de presentación y pago
1814 Lugar de presentación y pago
1815 Borrador de declaración
1820 Pagos a cuenta
1821 Retenciones e ingresos a cuenta
1822 Aspecto subjetivo
1824 Aspecto objetivo
1826 Determinación de la cuantía
1828 Obligaciones del retenedor
1830 Régimen del contribuyente
1832 Pagos fraccionados
1840 Liquidación provisional
1845 Devolución de oficio
1850 Obligaciones formales
1860 Obligaciones contables y registrales

1950 Responsabilidad patrimonial

1955 Régimen sancionador

1960 Orden Jurisdiccional

Índice Sistemático

Bibliografía