El intercambio de información como asistencia tributaria externa del Estado en la Unión Europea

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Fernando Fernández Marín

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ISBN: 9788484566168
EAN: 9788484566168
Editorial: Tirant lo Blanch
Fecha de la edición: 05/09/2006
Nº Pág.: 469

Materias:

Derecho / Comunitario e Internacional / CONVENIOS INTERNACIONALES

COLECCIÓN TIRANT MONOGRAFÍAS Nº439

La creciente importancia del intercambio de información tributaria en la UE es manifiesta, debido al anquilosamiento de la armonización fiscal, hasta el punto tal que, como sucede en la llamada fiscatidad del ahorro, o como está previsto en otros sectores sensibles a la fiscalidad, como el de las pensiones, el intercambio de información se constituye en un modelo impositivo alternativo a aquélla. Esta breve idea constata un cambio, no sólo cuantitativo, aumento del número de intercambios y, por tanto, de los conflictos-, sino también cualitativo, las personas afectadas por estas disposiciones procedimentales comunitarias no siempre se corresponderán con el arquetipo de los operadores económicos del mercado europeo, que nos da otra perspectiva de la trascendencia actual y futura de esta materia.
Esta monografía, sin desdeñar su coordinación con los Tratados internacionales concluidos entre los Estados miembros, ofrece un novedoso análisis sistemático del extenso y desconocido marco jurídico del intercambio de información tributaria en la UE, necesario para la liquidación del tributo o su recaudación para la cooperación aduanera, en materia de recursos propios y de defensa de los intereses financieros de las Comunidades Europeas.

Prólogo

Presentación

Abreviaturas

I. La asistencia tributaria del Estado
1. La finalidad y la naturaleza instrumental de la asistencia tributaria
2. Modalidades de asistencia tributaria y sus actuaciones
3. Elementos objetivo y subjetivo de la asistencia tributaria. Especial referencia al intercambio de información
4. La asistencia tributaria externa del Estado

II. Delimitación del marco jurídico de la asistencia tributaria del Estado
1. Derecho internacional tributario y Derecho tributario internacional
2. Derecho internacional tributario y Derecho comunitario tributario
3. El marco jurídico comunitario de la asistencia tributaria.

III. La asistencia tributaria internacional en el marco del Derecho Comunitario Europeo
1. Las competencias exteriores de las Comunidades Europeas
2. Los tratados internacionales de asistencia tributaria en ámbito comunitario
3. Los tratados internacionales de asistencia tributaria de los Estados miembros tras su adhesión a las Comunidades Europeas
4. Los ámbitos externo e interno de la asistencia tributaria comunitaria y la asistencia tributaria internacional

IV. La asistencia tributaria comunitaria
1. El Derecho comunitario originario y la asistencia tributaria
2. La finalidad y el carácter instrumental de la asistencia tributaria comunitaria
3. El Derecho comunitario derivado y la asistencia tributaria
4. Ámbito de la asistencia tributaria comunitaria: el carácter heterogéneo de las fuentes jurídicas
5. El carácter no uniforme de la normativa comunitaria reguladora del intercambio de información
6. Principios de la asistencia tributaria comunitaria
A) Principios que se refieren a la prestación de la asistencia, el intercambio de información
B) Principios que se refieren al uso de la información intercambiada

V. El intercambio de información entre los Estados miembros
1. El intercambio de información para la liquidación tributaria
A) La Directiva 77/799/CEE
a) Objeto de la asistencia
b) Modalidades de asistencia
c) Límites de la asistencia
d) La eficacia de la Directiva 77/779/CEE
e) La recepción de la Directiva en los Estados miembros de la Unión Europea
B) El intercambio de información en la fiscalidad del ahorro:
C) El Reglamento (CE) nº 1798/2003, relativo a la cooperación administrativa en el ámbito del impuesto sobre el valor añadido
a) Objeto de la asistencia
b) Modalidades de asistencia
c) Límites de la asistencia
d) El intercambio de información en el sector del comercio electrónico
e) La propuesta de intercambio de información en la prestación de servicios de la agencia de viajes
f) La propuesta de intercambio de información en el contexto del régimen de «ventanilla única» y del procedimiento de devolución del Impuesto sobre el Valor Añadido
g) La eficacia del Reglamento (CE) nº 1798/2003
D) Otros ámbitos de la prestación de la asistencia tributaria de intercambio de información para la liquidación del tributo
a) El intercambio de información en el Convenio 90/436/CEE: los precios de transferencia
b) Intercambio de información en el ámbito de las pensiones
2. El intercambio de información como asistencia recaudatoria
A) La Directiva 76/308/CEE y la Directiva 2002/94/CE
a) Planteamiento y delimitación del objeto de estudio
b) Objeto de la asistencia
c) Modalidades de asistencia
d) Límites de la asistencia
e) La eficacia de la Directiva 76/308/CEE

VI. La asistencia aduanera
A) El Reglamento (CE) nº 515/97 del Consejo
a) Objeto de la asistencia
b) Modalidades de asistencia
a') La asistencia a la Comisión Europea
b') La asistencia a terceros países
c') El Sistema de Información Aduanera (SIA)
c) Límites de la asistencia
B) El Convenio de Nápoles II
a) Objeto de la asistencia
b) Modalidades de la asistencia
c) Límites de la asistencia
C) La asistencia aduanera en el marco de las relaciones exteriores de la Comunidad Europea
a) La asistencia aduanera en los Convenios mixtos y en el EEE
a') Objeto de la asistencia
b') Modalidades de asistencia
c') Límites de la asistencia
b) La asistencia aduanera en los Convenios concluidos por las Comunidades Europeas con terceros países
a') Objeto de la asistencia
b') Modalidades de asistencia
c') Límites de la asistencia
D) La cooperación aduanera tras el Tratado de Amsterdam

VII. La asistencia entre la Comisión y los Estados miembros
A) La asistencia tributaria y el extinto gravamen CECA
B) La asistencia tributaria a la Comisión en el Sistema de recursos propios comunitarios
a) Objeto de la asistencia
b) Modalidades de la asistencia
c) Límites de la asistencia
C) La asistencia tributaria a la OLAF en la protección de los intereses financieros de las Comunidades Europeas
a) Objeto de la asistencia
b) Modalidades de la Asistencia
c) Límites de la asistencia

VIII. La asistencia tributaria y la protección jurídica del contribuyente

BIBLIOGRAFÍA