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El régimen de regularización tributaria espontánea y la excusa absolut oria en supuestos de delito fiscal

El régimen de regularización tributaria espontánea y la excusa absolut oria en supuestos de delito fiscal
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  • ISBN: 9788411248839
  • EAN: 9788411248839
  • Editorial: Aranzadi
  • Fecha de la edición:
  • Nº Pág.: 200

Materias:

Las regularizaciones tributarias en supuestos de delito fiscal presentan problemas de índole interdisciplinar que es necesario resolver desde el respeto a los derechos y garantías de los contribuyentes. La monografía pretende contribuir a ese objetivo.

- Estudios Interdisciplinar.
- Análisis desde la óptica anterior y posterior a la Ley 11/2021, de 9 de julio, de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal.
- Anexo práctico sobre los recargos por regularización extemporánea sin requerimiento previo, aplicables también en las regularizaciones penales

José Alberto Sanz Díaz-Palacios es Profesor Titular de Derecho Financiero y Tributario en la Universidad de Castilla-La Mancha

Con esta obra, el autor da continuidad a su línea de investigación sobre el delito fiscal en aspectos sustantivos y procedimentales, y analiza con indudable rigor académico diversas cuestiones referentes a las regularizaciones espontáneas en supuestos de delito fiscal, siempre bajo una perspectiva tributaria y penal. Desde esa doble vertiente queda garantizada la necesaria coherencia entre uno y otro ámbito, puesto que ambos son manifestación del ius puniendi estatal.

En ese contexto, la monografía toma como referencia el régimen de recargos por regularización espontánea en el marco de la Ley General Tributaria de 2003 tras la Ley 11/2021, pero sin olvidar el régimen anterior a la reforma introducida por esta última (y lo hace incluso desde una perspectiva práctica en un anexo final).
PRÓLOGO

1
EL RÉGIMEN TRIBUTARIO DE REGULARIZACIÓN EXTEMPORÁNEA SIN REQUERIMIENTO PREVIO. ANTECEDENTES NORMATIVOS

1.1.La regularización espontánea en el marco de la Ley General Tributaria de 1963

1.2.La regularización espontánea, en el contexto de la Ley General Tributaria de 2003, antes de la Ley 11/2021

1.3.La regularización espontánea, en el contexto de la Ley General Tributaria de 2003, tras la Ley 11/2021

2
CUESTIONES CONTROVERTIDAS EN MATERIA DE PLAZOS A EFECTOS DE REGULARIZACIONES EXTEMPORÁNEAS SIN REQUERIMIENTO PREVIO

2.1.Plazo de declaración o de autoliquidación e ingreso y determinación del recargo aplicable

2.2.El cómputo «matemático» de meses en el régimen de recargos por declaraciones y autoliquidaciones extemporáneas sin requerimiento previo

3
LA REGULARIZACIÓN ESPONTÁNEA COMO EXCUSA ABSOLUTORIA EN LOS ÁMBITOS ADMINISTRATIVO Y PENAL

3.1.La regularización espontánea como excusa absolutoria de la infracción por dejar de ingresar la deuda tributaria que debiera resultar de una autoliquidación (art. 191 LGT), o de la infracción por incumplir la obligación de presentar de forma completa y correcta declaraciones o documentos necesarios para practicar liquidaciones (art. 192 LGT)

3.2.La regularización espontánea como excusa absolutoria en el delito fiscal

4
EFECTOS PENALES DE LA REGULARIZACIÓN TRIBUTARIA ESPONTÁNEA EN SUPUESTOS DE DELITO FISCAL

4.1.Marco jurídico

4.2.Aspectos esenciales sobre el «completo reconocimiento y pago de la deuda tributaria»

4.3.Los modelos aprobados en 2020 para regularizaciones espontáneas en caso de delito de defraudación tributaria

4.4.Reflexiones sobre el carácter espontáneo o no de las regularizaciones en los contextos administrativo y penal

4.5.Regularizaciones tributarias una vez incumplido el plazo de duración previsto para el procedimiento inspector

4.6.Regularizaciones tributarias una vez dictada liquidación administrativa

4.7.Consideraciones sobre la excepción prevista en el art. 27.2 LGT a la exigencia de recargos

4.8.Valoración crítica de la autoliquidación de recargos en supuestos de regularización por delito fiscal

5
LA REGULARIZACIÓN DEL «QUINTO AÑO» COMO ANTICIPO DE RESPONSABILIDAD CIVIL POR DELITO FISCAL

5.1.Ideas previas

5.2.La regularización del «quinto año» y la tesis de la renuncia a la prescripción tributaria ganada

5.2.1.Criterios jurídicos sobre la posibilidad o no de renunciar a la prescripción tributaria ganada

5.2.2.Posicionamiento crítico: la regularización del «quinto año» no entrañaría renuncia a la prescripción tributaria ganada

5.3.La regularización del «quinto año» y la tesis de la «inmutabilidad del título» en supuestos de delito fiscal: la deuda tributaria no se transformaría en responsabilidad civil ex delicto

5.4.La regularización del «quinto año» y la tesis de la «mutación del título» en supuestos de delito fiscal: la transformación de la deuda tributaria en responsabilidad civil ex delicto

5.5.Posicionamiento crítico favorable a la regularización del «quinto año» como anticipo de responsabilidad civil por delito fiscal. Efectos en cuanto a recargos e intereses exigibles

6
CONCLUSIONES

BIBLIOGRAFÍA

ANEXO PRÁCTICO SOBRE REGULARIZACIONES EXTEMPORÁNEAS SIN REQUERIMIENTO PREVIO

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