Excusas Absolutorias Basadas en Conductas Positivas Postconsumativas Acciones Contratípicas

Prólogo 17
Capítulo Introductorio
PRESENTACIÓN Y DELIMITACIÓN DEL OBJETO DE ESTUDIO 23
Capítulo 1
Delitos contra la Administración Pública (I). La regularización en los delitos contra la Hacienda Pública, la Seguridad Social y la cláusula de devolución en el fraude de subvenciones
1. PRESENTACIÓN Y ANTECEDENTES DE LA CLÁUSULA DE REGULARIZACIÓN DE APLICACIÓN A LOS DELITOS CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA, LA SEGURIDAD SOCIAL Y FRAUDE DE SUBVENCIONES 46
2. NATURALEZA JURÍDICA 52
2.1. Excusa absolutoria 54
2.2. Causa de levantamiento de la pena (Strafaufhebungrund) 56
2.3. Peculiar causa de exclusión de la antijuricidad (Queralt Jiménez) 59
2.4. Elemento negativo del tipo: nuevo artículo 305 tras la Reforma 7/2012 de 27 de diciembre 67
3. FUNDAMENTO DE LA EXENCIÓN 70
3.1. La Regularización como expresión de intereses de Política fiscal 70
3.2. La Regularización fundamentada en criterios de naturaleza penal 75
3.2.1. Fundamento perventivo: los Fines de Prevención general y especial 75
3.2.2. Eliminación a posteriori del estado antijurídico: tesis de QUERALT JIMÉNEZ 81
3.2.2.1. Eliminación a posteriori del estado antijurídico: fundamento de la Regularización según el Preámbulo de la ley 7/2012 de 27 de diciembre 82
3.2.3. La posición de BACIGALUPO ZAPATER: la Regularización como supuesto de Autodenuncia y Reparación 85
4. REQUISITOS DE LA CLÁUSULA REGULARIZADORA 87
4.1. Requisitos Positivos 90
4.1.1. La conducta de Regularización 91
4.1.1.1. La declaración rectificadora 95
4.1.1.2. El pago 102
4.1.1.3. Toma de postura 106
4.1.2. La cuestión de la voluntariedad o espontaneidad de la conducta regularizadora. La fuerza centrifuga de la fundamentación preventivista volcada en el elemento de la voluntariedad 108
4.1.2.1. La voluntariedad “normativa” y el fundamento preventivo de la exención: elementos en tensión 113
4.1.2.2. Toma de postura 121
4.1.3. Especial referencia al caso de la obtención fraudulenta de subvenciones (art. 308.5) 123
4.2. Requisitos Negativos o causas de bloqueo 128
4.2.1. La notificación por la Administración tributaria del inicio de actuaciones de inspección 133
4.2.1.1. Medio de dar a conocer al obligado tributario el inicio de las Actuaciones de inspección: la Notificación 137
4.2.1.2. Contenido de la Notificación: comunicación del inicio de Actuaciones de comprobación o inspección tendentes a la determinación de las deudas objeto de regularización 142
4.2.2. La interposición de querella o denuncia por parte del Ministerio fiscal, Abogado del estado o representante procesal de la Administración autonómica, foral o local de que se trate 147
4.2.3. La realización de actuaciones por parte del Ministerio fiscal o el Juez de instrucción que le permitan tener conocimiento formal de la iniciación de diligencias 151
4.2.4. Especial referencia al delito de fraude de subvenciones (artículo 308.5) 155
4.2.5. Toma de postura 158
5. ÁMBITO DE APLICACIÓN PERSONAL 159
5.1. Capacidad de la persona que ha participado en un delito fiscal, contra la Seguridad social o fraude de subvenciones para realizar actos de Regularización 161
5.1.1 La exclusión de quien ha participado en el delito fiscal, contra la Seguridad Social y fraude de subvenciones del disfrute del beneficio previsto por Regularización 163
5.1.2. El acceso de de quien ha participado en el delito fiscal, contra la Seguridad Social y fraude de subvenciones al disfrute del beneficio previsto por Regularización 165
5.1.2.1. Posibilidad de Regularización autónoma por parte de quien participa en el delito fiscal, contra la Seguridad Social y fraude de subvenciones 167
5.1.2.2. Imposibilidad de Regularización autónoma para quien participa en el delito. Extensión a aquella persona que ha participado en el delito de la exoneración imputable al autor o autora del mismo 178
5.2. Posibilidad de regularizar de tercera persona ajena al delito 180
5.3. Toma de postura 183
6. RECAPITULACIÓN 185
Capítulo 2
Delitos contra la Administración Pública (II). El reintegro en el delito de malversación de caudales públicos
1. PRESENTACIÓN Y ANTECEDENTES DE LA CLÁUSULA DE REINTEGRO EN EL DELITO DE MALVERSACIÓN 194
2. NATURALEZA JURÍDICA 200
2.1. El Reintegro como elemento del tipo 200
2.2. El Reintegro como excusa semiabsolutoria 205
2.3. Toma de postura 207
3. FUNDAMENTO DE LA ATENUACIÓN 211
3.1. Fundamento político-criminal de incentivar la recuperación de los bienes públicos 213
3.2. El fundamento de la Reparación como factor que reduce las necesidades preventivas de la pena 216
3.3. Toma de postura 217
4. REQUISITOS DE LA CONDUCTA DE REINTEGRO 219
4.1. Requisitos positivos 220
4.1.1. La conducta de Reintegro 220
4.1.1.1. Elemento material: el objeto de la devolución 221
4.1.1.2. El alcance del Reintegro: total o parcial 223
4.1.2. La voluntariedad como mínimo inserto en el valor de acción de la acción contratípica 225
4.1.3. Toma de postura 225
4.2. Requisitos negativos o Causas de bloqueo 227
4.2.1. El elemento temporal: el plazo de diez días tras la incoación del proceso 228
4.2.1.1. El concepto de proceso 228
4.2.1.2. Límite temporal máximo: diez días desde la incoación del proceso 229
4.2.1.3. La identificación de la mención al proceso con el descubrimiento del delito como causa de bloqueo. La conexión con la versión de voluntariedad preventivista 230
4.3. Toma de postura 233
5. ÁMBITO DE APLICACIÓN PERSONAL 237
5.1. La cuestión de la capacidad de quien ha participado en el delito de malversación para realizar actos de Reintegro 238
5.1.1. La exclusión de quien ha participado en el delito de malversación para disfrutar del beneficio previsto por Reintegro 239
5.1.2. El acceso de quien ha participado en el delito de malversación al disfrute del beneficio previsto por Reintegro. Posibilidad de Reintegro autónomo por parte de quien ha colaborado en el delito de malversación 239
5.2. Posibilidad de reintegrar de tercera persona ajena al delito 240
5.3. Toma de postura 242
6. RECAPITULACIÓN 244
Capítulo 3
Delitos contra la Administración de Justicia. La retractación en el delito de falso testimonio
1. PRESENTACIÓN Y ANTECEDENTES DE LA CLÁUSULA DE RETRACTACIÓN EN EL DELITO DE FALSO TESTIMONIO 253
2. NATURALEZA JURÍDICA 264
2.1. Excusa absolutoria 264
2.2. Causa de levantamiento de pena 265
2.3. Supuesto análogo al desistimiento de consumar el delito 269
2.4. Toma de postura 271
3. FUNDAMENTO DE LA RETRACTACIÓN 273
3.1. Fundamento político-criminal 274
3.2. Fundamento preventivo: disminución de necesidad de pena 275
3.3. Fundamento “victimológico”: neutralización del efecto lesivo sobre el interés legítimo del tercero afectado por la falsedad 276
3.4. Fundamento jurídico-material: evitación de la afección material del bien jurídico 278
3.5. Tesis de Queralt Jiménez: autotutela de la Administración mediante la promoción de la rectificación del falso testimonio y eliminación a posteriori del estado antijurídico 278
3.6. Toma de postura 280
4. REQUISITOS DE LA CONDUCTA DE RETRACTACIÓN 281
4.1. Requisitos positivos 282
4.1.1. La conducta de Retractación 282
4.1.1.1. Falsedad objetiva o subjetiva 284
4.1.1.2. Carácter “esencial” o “accidental” de la falsedad y/o testimonio: relevancia e idoneidad 288
4.1.2. La Retractación como rectificación de la anterior declaración falsa 290
4.1.3. La voluntariedad como mínimo inserto en el valor de acción de la acción contratípica 293
4.1.4. Toma de postura 294
4.2. Requisitos negativos o causas de bloqueo 295
4.2.1. El ámbito de aplicación objetivo de la Retractación: causa criminal 295
4.2.2. Forma y lugar de la Retractación 298
4.2.3. El elemento temporal: el momento de la Retractación: antes de sentencia 300
4.2.5. El descubrimiento del delito como causa de bloqueo. La conexión con la versión de voluntariedad preventivista 307
4.2.6. Toma de postura 311
5. ÁMBITO DE APLICACIÓN PERSONAL 313
5.1. La restricción del ámbito de aplicación personal. La limitación del sujeto de la Retractación a la persona del testigo 313
5.2. La cuestión de la capacidad de quien ha colaborado en el delito de falso testimonio para realizar actos de Retractación 315
5.2.1. La exclusión de quien ha participado en el delito de falso testimonio del disfrute del beneficio previsto por Retractación 315
5.2.2. El acceso de quien ha participado en un delito de falso testimonio al disfrute del beneficio previsto por Retractación 316
5.3. Posibilidad de retractarse por persona ajena al delito 318
5.4. Toma de postura 318
6. RECAPITULACIÓN 320
Capítulo 4
Delitos contra las personas. La liberación anticipada en el delito de detención ilegal y secuestro
1. PRESENTACIÓN Y ANTECEDENTES DE LA CLÁUSULA DE LIBERACIÓN ANTICIPADA DE LA PERSONA DETENIDA 327
2. LA NATURALEZA JURÍDICA DE LA CLÁUSULA DE LIBERACIÓN ANTICIPADA 330
2.1. Excusa absolutoria 330
2.2. Caso especial de desistimiento 331
2.3. Atenuante de arrepentimiento espontáneo del antiguo artículo 9.9 o Reparación del actual artículo 21.5 334
2.4. Toma de postura 337
3. FUNDAMENTO DE LA ATENUACIÓN 339
3.1. Fundamento político-criminal: incentivo de la cesación del daño 339
3.2. Fundamento jurídico material: Menor intensidad de injusto 340
3.3. Fundamento preventivo: fines de la pena 342
3.4. Toma de postura 343
4. REQUISITOS DE LA CONDUCTA DE LIBERACIÓN ANTICIPADA 344
4.1. Requisitos positivos 345
4.1.1. La conducta de Liberación Anticipada 346
4.1.2. La voluntariedad como mínimo inserto en el valor de acción de la acción contratípica 349
4.1.2.1. La voluntariedad de la conducta de Liberación Anticipada 350
4.1.2.2. La voluntariedad de la frustración del objetivo previsto 353
4.1.3. Toma de postura 355
4.2. Requisitos negativos o causas de bloqueo 357
4.2.1. El elemento temporal: la Liberación anticipada dentro de los tres primeros días 357
4.2.2. El elemento interno: frustración del objeto propuesto 359
4.2.2.1. Características del objeto propuesto 361
4.2.3. El elemento procesal: La supresión del antiguo requisito temporal relativo al inicio del procedimiento. La identificación de la mención al proceso con el descubrimiento del delito como causa de bloqueo. La conexión con la voluntariedad preventivista 365
4.2.4. Toma de postura 367
5. ÁMBITO DE APLICACIÓN PERSONAL 368
5.1. La cuestión de la capacidad de quien ha participado en el delito de detención ilegal o secuestro para realizar la conducta de Liberación anticipada 369
5.1.1. La exclusión de quien ha participado en el delito de detención ilegal o secuestro del disfrute del beneficio previsto por la Liberación anticipada de la persona detenida 370
5.1.2. El acceso de quien ha participado en el delito de detención o secuestro al disfrute del beneficio previsto por la Liberación anticipada de la persona detenida 371
5.1.2.1. Imposibilidad de liberar anticipadamente de modo autónomo por quien ha participado en el delito de detención ilegal o secuestro. Extensión a aquella persona que ha participado en el delito de la atenuación imputable al autor o autora del mismo 371
5.1.2.2. Posibilidad de liberar anticipadamente de modo autónomo por parte de quien ha participado en el delito de detención ilegal o secuestro 372
5.2. Posibilidad de liberar anticipadamente a la persona detenida por tercera persona ajena al delito 373
5.3. Toma de postura 374
6. RECAPITULACIÓN 375
Capítulo 5
CONCLUSIONES FINALES 379
Bibliografía 385
Jurisprudencia 401