Fiscalidad de las Operaciones Vinculadas

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Montserrat Trapé Viladomat , Ignacio Longarte , Luis Jones , José Manuel Calderón Carrero , Adolfo J. Martín Jiménez , Néstor Carmona Fernández y Gerardo Pérez-Rodilla

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ISBN: 9788482356402
EAN: 9788482356402
Editorial: CISS
Fecha de la edición: 30/04/2009
Nº Pág.: 500

Materias:

Derecho / Tributario y Financiero / Contabilidad

Análisis especializado y práctico de toda la problemática concerniente a la aplicación del régimen fiscal de las operaciones vinculadas, tanto nacional como internacional, con especial atención a las principales figuras que intervienen en la materia.

Concepto de los precios de transferencia.
Criterios determinantes del valor de mercado.
Ajustes valorativos y las normas de contabilidad.
Metodología valorativa.
Obligaciones de documentación.
Procedimientos amistosos y arbitrales.
Propuestas de valoración.
Régimen sancionador.
Todo ello perfectamente documentado y fundamentado tanto en la normativa interna como en la legislación internacional, así como en la doctrina de la Dirección General de Tributos y la de los tribunales de justicia.

Con numerosos ejemplos y casos prácticos que faclitan la compresión de cada tema.
Mantiene un perfecto equilibrio entre el desarrollo de los conceptos teóricos de la materia y las cuestiones prácticas para su aplicación en los casos reales.

INCLUYE LAS NOVEDADES NORMATIVAS que completan la regulación de este Régimen Fiscal
Recoge las últimas normas reglamentarias de desarrollo de la Ley de Prevención del Fraude Fiscal: modificaciones del Reglamento del Impuesto sobre sociedades relativas a las normas de valoración, acuerdos valorativos y obligaciones de documentación y promulgación de un nuevo reglamento regulador del procedimiento amistoso en materia de imposición directa.

Introducción: Noción de Precios de transferencia. El Principio de libre concurrencia. Normativa aplicable: Imposición sobre la Renta (las operaciones vinculadas en otros conceptos tributarios). Soft Law: Directrices OCDE. La incidencia del Foro de la Unión Europea.
Vinculación a efectos fiscales: Perímetro.
Presupuestos y limitaciones del ajuste valorativo: legislación antes y después de 2007.
Ajustes valorativos y Normas de Contabilidad.
Criterios determinantes del valor normal de mercado; Análisis de comparabilidad –factores-; análisis funcional. Otros criterios. Elección de métodos. Clases de comparables. La utilización de bases de datos. Trabajos recientes de la OCDE sobre comparabilidad.
Metodología valorativa : análisis y explicación práctica de cada uno de los cinco métodos.
Particularidades:
-Servicios intragrupo.
– Acuerdos de reparto de costes.
– Activos singulares (valoración de intangibles, acciones, etc).
– Atribución de beneficios a establecimientos permanentes.
– Subcapitalización.

Reestructuraciones empresariales: transmisión de funciones y riesgos.
Obligaciones de documentación.
Aspectos procedimentales.
Régimen sancionador.
Ajustes secundarios.
Ajustes correlativos: procedimiento amistoso y arbitral.
Propuestas de Valoración previa (APAs).
Anexo normativo y de derecho comparado.