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Libros > Derecho / Tributario y Financiero / RENTA Y PATRIMONIO > Fundamento y límites constitucionales de la fiscalidad patrimonial

Fundamento y límites constitucionales de la fiscalidad patrimonial

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  • ISBN: 9788413917870
  • EAN: 9788413917870
  • Editorial: Aranzadi
  • Fecha de la edición:
  • Nº Pág.: 304

Materias:

La obra examina en relación con la denominada imposición patrimonial, Impuesto sobre el Patrimonio, Impuesto sobre Bienes Inmuebles, Gravamen especial sobre Bienes Inmuebles de Entidades no residentes, Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales, Actos Jurídicos Documentados y Operaciones Societarias, imputación de rentas inmobiliarias en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre Activos No Productivos e Impuesto sobre las Viviendas Vacías, las cuestiones relativas a la existencia de una capacidad económica derivada de la titularidad del patrimonio, o de los elementos que lo integran, distinta o adicional a la que supone la renta, sea real o -al menos- potencial, que se obtiene de estos; cuestiones relativas a la finalidad que persiguen los mismos en cuanto a su denominado objeto fin, el gravamen del patrimonio o de la renta; relativas, en función de ello, a la existencia de doble imposición, sobre imposición, o alcance confiscatorio de la imposición sobre dichos objetos imponibles y, en el caso de los impuestos personales sobre la renta, los límites a la progresividad que se derivarían de ello, así como la posibilidad o conveniencia de utilizar el patrimonio como parámetro para graduar dicha progresividad.




PRÓLOGO

1
LA CAPACIDAD ECONÓMICA GRAVADA POR EL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO Y SU PRETENDIDO ALCANCE CONFISCATORIO

PROF. DR. D. JAVIER ALONSO MADRIGAL

I. Introducción

II. El impuesto sobre el patrimonio como gravamen de la renta

II.1. El patrimonio como renta ya gravada

II.2. El impuesto sobre patrimonio como gravamen discriminatorio de la renta ahorrada

III. El impuesto sobre el patrimonio y la progresividad del gravamen de la renta

III.1. El patrimonio como índice para graduar la progresividad del IRPF

III.2. El Impuesto sobre el Patrimonio como gravamen complementario de las rentas del capital

III.3. El Impuesto sobre el Patrimonio como gravamen de los incrementos patrimoniales antes de su realización

IV. El impuesto sobre el patrimonio como gravamen de utilidades no monetarias

IV.1. El Impuesto sobre el Patrimonio como gravamen de rentas psicológicas

IV.2. El Impuesto sobre el Patrimonio como gravamen de rentas potenciales

IV.3. El Impuesto sobre el Patrimonio como gravamen de rentas de disfrute

V. La confiscatoriedad del impuesto sobre el patrimonio y la renta

VI. Breve conclusión

2
EL ENCAJE CONSTITUCIONAL DE LOS TRIBUTOS QUE GRAVAN LA PROPIEDAD INMOBILIARIA: EL IBI Y EL GRAVAMEN ESPECIAL SOBRE BIENES INMUEBLES DE ENTIDADES NO RESIDENTES

CRISTINO FAYOS COBOS

EKAITZ CASCANTE SERRANO

I. Introducción

II. ¿Qué gravan realmente el IBI y el GEBI?

III. El encaje constitucional del GEBI y el IBI, junto con otras figuras impositivas

IV. La posible confiscatoriedad del GEBI y el IBI

V. Breve conclusiones

3
FUNDAMENTO Y LÍMITES DEL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES: EXAMEN CRÍTICO A LA LUZ DE LA DOCTRINA DEL TRIBUNAL CONSTITUCIONAL

M.ª PILAR NAVAU MARTÍNEZ-VAL

I. Introducción

II. El principio de capacidad económica y el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

II.1. La manifestación de capacidad económica gravada en el ISD

II.2. El objeto imponible del ISD: ¿renta o patrimonio?

II.3. La crítica de la doble imposición

II.4. Supuestos concretos de ausencia de capacidad económica

II.5. La graduación del gravamen en función del parentesco y la capacidad económica

III. Principio de progresividad e Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

III.1. Significado del principio de progresividad tributaria a la luz de la jurisprudencia del Tribunal Constitucional

III.2. El principio de progresividad como fundamento constitucional del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

III.3. Graduación del gravamen del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y principio de progresividad

IV. No confiscatoriedad e Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

V. Conclusiones

VI. Bibliografía

4
ANÁLISIS CONSTITUCIONAL DEL IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS

RAMÓN CASERO BARRÓN

I. Introducción

II. Tres impuestos en un impuesto

II.1. Naturaleza jurídica del contrato de sociedad

II.2. Configuración jurídica de la aportación

II.3. La configuración jurídica en los instrumentos normativos del derecho de la Unión Europea

II.4. Incompatibilidad de la cuota proporcional del AJD documentos notariales con IVA

III. Base imponible

III.1. Valor real, valor de mercado, valor de referencia, valor declarado, valor comprobado

III.2. Derecho histórico y comparado como análisis de la norma actual

III.3. El precio en el IVA

III.4. La base imponible en la modalidad de operaciones societarias

IV. Bibliografía

5
CONSIDERACIONES CRÍTICAS DE LA IMPUTACIÓN DE RENTAS INMOBILIARIAS EN EL IRPF

EVA M.ª GIL CRUZ

I. Planteamiento

II. Renta ficticia versus renta potencial. El principio de capacidad económica como límite a la libertad de configuración normativa del legislador

III. Tributación formal sobre el patrimonio y material sobre la renta. Principio de no confiscatoriedad

IV. La ambigua progresividad en la delimitación de las rentas inmobiliarias imputadas en el IRPF

V. El principio de correlación de ingresos y gastos en la cuantificación de la base imponible de las imputaciones de renta inmobiliarias

V.1. Determinación del importe de la renta imputable y principio de igualdad

V.2. Imposibilidad de deducibilidad de gastos al “no existir una obtención de renta real”

VI. ¿Penalización fiscal? Supuestos particulares

VI.1. Inmuebles de uso residencial

VI.2. Inmueble vacío que es ocupado ilegalmente

VI.3. Cesión gratuita de la vivienda

VII. Conclusiones

VIII. Bibliografía

6
LOS LÍMITES EN LA IMPOSICIÓN PATRIMONIAL DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS

GUILLEM NADAL BENAVENT

BÀRBARA SOLER GONZÁLEZ

I. Introducción

II. La potestad tributaria de las Comunidades Autónomas

III. Prohibición de la doble imposición: Normativa y evolución

IV. Imposición patrimonial autonómica sobre activos inmobiliarios: supuestos de doble imposición no previstos legalmente

V. Principios constitucionales

VI. Breve conclusión

VII. Bibliografía

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